税法（一）(2015) 第二章增值税课后作业
一、单项选择题
1.
根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的规定，说法不正确的是（）。
A.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
B.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
C.未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人
D.规定的应税服务年销售额标准为500万元，不含本数
2.
增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。
A.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
B.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
C.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但不包括免税销售额
D.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额；其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但不包括免税销售额
3.
主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.一年
4.
辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（）。
A.10份
B.18份
C.25份
D.30份
5.
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列处理正确的是（）。
A.其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额应予以退税
B.其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税
C.其存货作进项税额转出处理，其留抵税额应予以退税
D.其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税
6.
某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2014年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是（）。
A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元
B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元
C.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元
D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元
7.
根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人认定标准的，按照小规模纳税人征税
B.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税
C.加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税
8.
甲企业为增值税小规模纳税人，2014年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入51500元，销售外购的玉米，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款5200元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.1800
B.916
C.2684.96
D.889.45
9.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元；当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.4.3
B.12.3
C.12.7
D.32.7
10.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月销售免税产品取得收入8000元，销售应税产品取
得含税收入11700元；当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A.550
B.650
C.1870
D.1650
11.
甲商场会计核算健全，能提供准确的税务资料，2013年累计应征增值税的销售额为90万元，但一直未申请办理增值税一般纳税人认定手续，2014年6月，该商场销售货物取得不含税收入100万元，购入材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。甲商场2014年6月应缴纳增值税（）万元。
A.15.3
B.12
C.3.41
D.17
12.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明价款15万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得货运增值税专用发票；因自然灾害使该批大米损失25%；当月从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税为（）万元。
A.2.08
B.1.59
C.2.12
D.2.4
13.
某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2014年6月提供汽车修理劳务，开具普通发票，取得含税收入30900元；当月销售自己使用过的机器设备，取得含税收入32960元；购进修理用工具，取得普通发票，注明价款10000元。该汽车修理厂当月应缴纳增值税（）元。
A.407.01
B.1248.74
C.1540
D.1860
14.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年5月将自产的100件A产品用于集体福利，该批产品的生产成本为5万元，成本利润率5%，当月销售该产品200件，取得不含税销售收入10万元；另新生产B产品无偿赠送给本企业的客户，该批产品的生产成本为6万元，成本利润率10%；本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1300元；本月因管理不善丢失以前月份从农民手中购进的已抵扣进项税额的玉米，账面成本8700元。则甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.3.67
B.7
