企业征信报告的分类、内容以及案例解读
一、企业征信报告的分类
按报告信息的含量、报告分析程度的深浅及使用目的的不同，企业征信报告一般可分为标准征信报告、深度征信报告、专项征信报告等。
企业征信报告的编制应遵循以下原则：
(一）客观性原则
企业征信报告所陈述的情况要有事实依据，所罗列的数据要有来源出处，所得出的结论性意见要有分析理由。即征信报告在内容上不可主观臆造，在数据上不得弄虚作假, 在分析上不要感情用事，尽可能客观地评价企业的信用状况。
(二）充分性原则
在偿债可能性问题上，征信人员与被调查企业处于信息不对称地位，即征信人员处于信息劣势地位，而被调查企业则处于信息优势地位。这就需要征信人员运用专业知识和征信手段或技巧，尽可能充分地挖掘企业的隐藏信息和隐藏行为，并且将所掌握的有用信息在征信报告中予以充分披露，尽可能全面地评价企业信用状况。
(三）审慎性原则
企业的征信活动常常受到一些客观条件的限制，比如企业的情况比较复杂，相关财力和信息的取得比较困难，不确定因素较多等，都会给企业信用评价带来困难。对于不确定性因素的判断，征信人员宜采取较为保守的看法，将风险因素估计充足，以将信用风险控制在可承受的范围内。
(四）明晰性原则
征信活动涉及的征信范围较广，征信内容较多，征信线索较复杂。从征信的范围来看，有企业的管理情况、经营情况、财务情况，有企业的股东情况、关联企业情况、上下游企业情况，有行业情况、宏观经济情况、政府政策情况等；从征信的内容看，有相关企业及行业的以往情况、现实状况和发展趋势，有相关企业及行业的具体数据、具体指标等；从征信资料的信息来源看，有企业本身提供的，有政府部门提供的，有社会媒体提供的，有行业组织提供的，有中介机构提供的，有征信人
员掌握的。因此，在编制企业征信报告时应当根据一定的结构体系要求组织材料、整理材料，使之条理化、系统化和明晰化。
I 二、企业征信报告基本内容
(一')企业基本fe息
企业基本信息主要包括两部分内容：一是提供类似企业的工商登记信息；二是提供目标企业的联系办法，包括目标企业的联系电话和通信地址。通常说来，企业的基本信息项包括企业名称、企业地址、企业电话和传真、企业类型、成立年份、行业分类、企业规模（以前包括注册资金）、营业范围（曾经要求）、员工人数。对于企业地址，报告可能提供工商登记的地址和实际办公地址（如果两个地址不相同的话）。对于不同的企业征信机构，对企业基本信息报告提供的内容并不是绝对一致的，多几项或少几项都是正常的，但原则是相同的。
除了企业工商登记状况，征信报告通常还包括企业历史沿革。历史沿革可以判断出企业经营管理的成熟程度，也可以间接了解供应商对其的信任程度。在使用量化指标评价企业时，历史悠久的企业会增分不少。一般经验是，历史短的企业，年轻而有活力，但经验少，抗风险能力值得怀疑；历史悠久的企业，招牌响亮，在业界的信誉会比较好, 但不要有“老店不倒”的观念。另外，还有一些涉及经营方针变化的因素需要调查员清晰地了解，如国有企业的资产划分、土地调拨、政策变化等。对于普通企业来说，其产品变化、涉人风险大的新领域、转行、投资人变化、并购等都可能产生风险。
(二）企业经营管理信息
企业经营管理涉及的方面很多，但主要信息包括经营能力、产品状况、组织结构、管理者素质等多个方面。
经营能力主要包括的硬件因素有人员素质、资金规模、设备性能等，软件因素有制度、技术、理念等，具体体现在股东结构、经理人员、员工队伍、企业文化、技术水平、设备状况、营销能力、融资能力、以往业绩等方面，这些都是企业征信报告涉及的主要内容。
企业的行为方式折射出企业管理者的品德，中小企业的情况更是如此。从诚信的角度看，企业经营者的品德在很大程度上决定了企业的信用状况和偿付意愿。经营者的品德高下与企业的信用状况紧密相关。因此，企业征信报告还要体现企业经营者个人信用状况有关信息。
(三）企业财务信息
企业财务能力是企业经营状况的综合体现，被调查企业的财务能力是与该企业的信用价值紧密相关的要素。征信报告涉及的财务信息主要包括以下内容：，
(1)应收账款。指企业在生产经营过程中因销售商品和产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款应于收人实现时予以确认，通常按实际发生额计价入账。应收账款的增加一方面说明企业扩大了销售；另一方面又存在着收不回来的可能性，将给企业带来损失。
(2)存货。是指企业在日常的生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、产成品等。存货范围的确认标准是企业对货物是否具有法人财产权。
(3)长期投资。是指短期投资以外的投资，包括持有时间超过一年的各种股权性质
的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债券投资和其他长期投资。
(4)固定资产。是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2 000元以上，并且使用期限超过两年的，也应该作为固定资产。在资产负债表中，为了全面反映企业固定资产的状况，分别以固定资产原价、固定资产净额、工程物价、在建工程、固定资产清理等科目列示。
(5)短期借款。是指企业向银行或其他金融机构等借入的、期限在一年以下的各种借款。征信人员应当了解借款提供的银行或其他金融机构，并且要了解这些借款的发放日期和到期日、有无借款逾期情况。
(6)应付账款。是指企业因购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应商的款项。应付账款一般按应付金额人账。资产负债表中的应付账款科.目反映了企业尚未支付的应付账款，这是企业最常见、最普遍的流动负债。
(7)实收资本。是指企业所有者的投资，只要不增加投资，资产负债表中的这个数字就是固定的。
(8)主营业务收人。反映企业从事主营业务活动所取得的收人总额。收人是按实现原则确认的，只要销售成立，会计上就要确认收入。
(9)期间费用。是指营业费用、管理费用、财务费用三大费用。
(四）经济景气信息
企业的发展与国内外的经济大环境紧密相关，经济景气与否不仅影响企业的信用状况，有时甚至关乎企业的-生死存亡，是企业征信不可忽视的重要因素。
深度征信报告内容包括对国内经济景气情况及特定行业监管政策、发展趋势进行判断和预测。
(五）企业的公共记录
所谓的公共记录，是指对企业社会表现的真实记录，主要包括负面记录和纠纷处理情况。公共记录的内容主要包括法院诉讼和裁决记录、各类仲裁记录（仲裁记录通常是不公开的）、各个政府监管部门的处罚记录等。另外，由第三方商账追收机构追讨企业欠款，这种追账记录在性质上不能认定为是一种公共记录，但是为了更好地帮助调查委托人判断调查对象的信用状况，一些企业征信机构还是将商账追收机构的催账记录列人企业征信报告的“公共记录”栏内。
(六）银行往来和付款记录
企业开户行、往来的其他银行、存款、贷款、偿贷等信息通常也会反映在征信报告中。
(1)主账户或辅账户的开户日期。由账户开户日期的长短可以显示该企业与开户行之间往来的情况。一般来说，与银行往来时间长的企业，其信用状况较佳，与银行的互动关系也较好。
