短期借款利息会计分录-利息怎么做
会计分录
利息收入的会计分录
利息收入的会计分录利息收入的会计分录
不带息
①收到应收票据
借：应收票据
贷：主营业务收入应交税金－增
②到期收回票面金额
借：银行存款
贷：应收票据
①开出票据支付货款或应付款时
借：原材料/应付账款应交税金－增
贷：应付票据
②到期支付票据存款
借：应付票据
贷：银行存款
带息
①收到应收票据处理，同上
②期中、年末计息
借：应收票据
贷：财务费用
③到期兑现
借：银行存款
贷：财务费用
应收票据
①开票与手续费处理，同上②年中、年末计息
借：财务费用
贷：应付票据
②票据到期支付本息
借：应付票据
财务费用
贷：银行存款
其他事项
汇票到期，承兑人违约拒付或无力
偿还票款，收款企业作如下分录：
借：应收账款
贷：应收票据
贴现
借：银行存款
贷：应收票据【财务费用】注：若票据到期，承兑人银行账户不足支付，银行
将其退回给申请贴现的企业，同时从该企业划款，该企业将票据本息转作“应收账款”。借：应收账款贷：银行账款
若申请贴现企业银行账户余额不足，银行将其转作逾期贷款处理：借：应收账款贷：短期借款
转让
借：在途物资/ 原材料应交税金－增
贷：应收票据借/贷：银行存款
承兑人到期无力支付款项时
借：应付票据
贷：应付账款注：以后又补付时借：
应付账款贷：应付票据借：应付票据贷：银行账款
银行承兑汇票到期，企业无力付款时
借：应付票据
贷：短期借款注：对5/10000的罚息的处理借：财务费用贷：银行存款支付银行承兑汇票手续费
借：财务费用贷：银行存款
可转换公司债券事项债权人债务人
购买/发行
借：长期债券投资-可转券投资-债券面值长期债券投资-可转券投资-溢价
贷：银行存款
借：银行存款
贷：应付债券–可转券–面值应付债券–可转券–溢价
按年计提利息
借：长期债券投资-可转券投资-应计利息
贷：投资收益-债券利息收入注：转股日尚未确认的利息处理同上
借：在建工程/财务费用应付债券–可转券–溢价
贷：应付债券–可转券–应计利息
转换：
借：长期股权投资–企业
贷：长期债券投资-可转券投资-债券面值长期债券投资-可转券投资-溢价长期债券投资-可转券投资-应计利息
注：以长期债券投资的账面价值全额转作投资
借：应付债券–可转券–面值应付债券–可转券–溢价应付债券–可转券–应计利息贷：股本现金资本公积–股本溢价
注：转换的股份数，必须是应付债券的面值除以换股率；转换为股份时，不会产生损益。购买或发行时，溢价与面值总是同方向的
事项长期债权投资长期债券
投资时或收到发行债券款
借：长期债权投资–债投–面值长期债权投资–债投–溢价长期债权投资–债投–应计利息投资收益-长债券费用摊销长期债权投资–债投–债券费用应收利息贷：银行存款借：银行存款贷：应付债券－债券面值应付债券－债券溢价注：支付的债券发行费、印刷费等辅助费用，冻结利息收入作为溢价借：财务费用/在建工程贷：银行存款注：计入投资成本的相关费用，于债券持有期内确认利息收入时分期直线摊销摊销直线法借：长期债权投资–债投–应计利息贷：长期债权投资–债投–溢价投资收益–债券利息收入借：财务费用/在建工程应付债券－债券溢价贷：应付债券－应计利息实际利率法借：长期债权投资–债投–应计利息贷：长期债权投资–债投–溢价投资收益-债券利息收入最后一期：投资收益＝利息总额－溢价总额借：财务费用/在建工程应付债券－债券溢价贷：应付债券－应计利息一次还本付息债券,利
息计入“长期债权投资–应计利息”，分期付息债券,计入“应收利息”“利息调整”的解释及会计分录举例
“持有至到期投资——利息调整”的解释及会计分录举例用一个例子来说明问题：
例如：用2089元买入面值为2000元的5年期的债券作为持有至到期投资，票面的年利率为5%，实际的内含的年利率为4%。具体的核算过程如下：解析题面，由于我们高于面值买入，比面值多付了89元，但是当债券到期时，人家只给你会还你面值的部分2000本金，并不会给你2089元。这超出的89元，就是包含在你所收到的各项利息中的，也就是你所收到的真正的利息收入并非全是你投资的收益，这里面还包含有你多付出应该收回的部分，这部分就是利息调整部分，它要在各期中分别收回。也就是到期时，要将这89元都要收回才行。
我们在分步解析吧：购买时的分录：
借：持有至到期投资——成本
2000
持有至到期投资——利息调整89
贷：银行存款2089
上述分录中的“持有至到期投资——成本”和“持有至到期投资——利息调整”，这两部分一起构成持有至到期投资的入账价值，到期后能收回的本金是面值部分2000元，而多付出的“利息调整”部分，必须在持有期间内得到补偿或收回，补偿或收回的方法，那就是只有在利息收入中得到补偿。那这样一来，人家按期付给的利息是票面利息。而到我们这里还要补偿或收回多付出的“利息调整”部分，所以我们的实际的利息收入=应予收到的票面利息—补偿或收回的“利息调整”。
所以，在到期末应收利息时，就有以下分录：
借：应收利息100
贷：持有至到期投资——利息调整
