装修公司会计账务处理
- 格式:doc
- 大小:26.33 KB
- 文档页数:9
装修公司会计账务处理
一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
(一)设置总账
1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。
(二)设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。
(三)设置日记账
1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账
(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。
(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和
银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
三、会计科目
类产资、)一(.
1│101│现金
2│102│银行存款
3│109│其他货币资金
4│111│短期投资
5│112│应收票据
6│113│应收账款
坏账准备│1147│
预付账款│115│8
│9内部往来│117
│10│备用金118
│119其他应收款11│物资采购││12112
13采购保管费││122
14│库存材料│123
124│15│周转材料
16││低值易耗品129132│17材料成本差异│18│委托加工物资│133
库存产成品│137│19
│139待摊费用20│
长期投资│21│141
拨付所属资金│145│2223│151│固定资产
24│155│累计折旧
25│156│固定资产清理
26│157│临时设施
27│158│临时设施摊销
28│159专项工程支出││161无形资产29│
│递延资产30│171
│待处理财产损溢│18131│待转销汇兑损益32│195类(二)、负债
│短期投资20133│
│202│应付票据34
│20335│应付账款
│20436│预收账款
│20937│其他应付款
│211│38应付工资
│214│39应付福利费
│应交税金221│40
│223应付利润│41
│229其他应付款│42
│预提费用231│43
44│241│长期借款
45│251│应付债券
46│261│长期应付款
47│270│递延税款
48│272│专项应付款
49│273│住房周转金(三)、所有者权益类
50│301│实收资本
51│305│上级拨入资金
52│311│资本公积
53│313│盈余公积
54│321│本年利润
55│322│利润分配
(四)、成本类
56│401│工程施工
57│411│工业生产
58│421│机械作业
59│431│辅助生产
(五)、损益类
60│501│工程结算收入
61│502│工程结算成本
│工程结算税金及附加504│6263│511│其他业务收入
64│512│其他业务支出
65│521│管理费用
66│522│财务费用
67│531│投资收益
68│541│营业外收入
69│542│营业外支出
70│550│所得税
71│560│以前年度损益调整
四、注意成本费用的归集、分配
成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用,应按成本核算对象和成
本项目进行归集。成本项目一般应包括:(1)人工费;(2)材料费;(3)机械使用
费;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位,如工程处、施工队、工区
等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中,属于人工费、材料费、机械使用费、
其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置“间接
费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。月
末余额为未完工程的实际成本。
五、涉及的税金:
(一)营业税
应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率,税率:3%
(二)城市维护建设税:
应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率,税率:7%、5%、1%
(三)教育费附加:
应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率,税率:3%
(四)印花税税率.
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
税率为万分2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,之五;
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
4、借款合同,税率为万分之零点五;
5、对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花;
6、营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
(五)房产税: