服装公司财务基本知识
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服装公司财务基本知识
目录
第一章总论
第一节财务的基本概念
第二节财务的分类
第二章账款及其管理
第一节帐款管理
第三章常用的结算方式以及有效期第一节常见的结算方式
第二节转账支票注意事项
第四章发票及增值税知识
第一节发票种类
第二节发票的开具与管理
第五章报销流程
第一节流程
第二节注意事项
第一章总论
第一节财务的基本概念
一、会计的概念
会计是以货币为主要计量单位,反应和监督一个单位经营活动的一种经营工作。
二、财务的分类
(一)、财务基本帐务处理
财务通过一系列的确认、计量合报告程序,能够为公司以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。
(二)、财务(资金管理)
对资金的筹备、使用与管理,使公司的资金成本降低。(三)、财税等
第二章帐款及其管理
第一节帐款管理
一、帐款产生流程
(一)、预收货款
合同签订后三日内支付30%预付款,(参照销售回款管理制
度)。
(二)、应收账款
生产部采购面料---委托加工厂家加工---加工成衣入库、库务确认(填制入库单)---业务确认发往客户---库务确认出库(填制出库单)---按时交付财务---财务及时登帐产生应收帐款金额。(三)、收回货款管理
收回货款后冲减相对应单位应收账款款项。
第三章常用结算方式以及有效期
第一节常见的结算方式
一、现金
收到现金后,出纳及时开具收据确认收到现金----以收抵付。二、支票结算
收到银行转账支票出纳及时存入开户银行
三、其他方式(一般我们公司少见)
银行承兑汇票、商业承兑汇票等
第二节转账支票注意事项
一、转账支票有效期
从出票的当日算起10天,如中间逢节日不顺延.比如:4月28号的转账支票,中间有3天五一假期日时,5月8日支票作废。
二、收取支票需注意问题
1)、日期---不能收远期或过期支票
2)、金额---大小写正确与否
3)、不能涂改
4)、抬头(单位)是否正确
5)、顶格----日期、金额、抬头(单位)
6)、印鉴是否齐全,完整,清晰
第四章发票及增值税相关知识
第一节发票种类
一、发票种类
1)、普通发票(不能抵扣)
2)、专用(增值税)发票(可以抵扣)
3)、其他发票
运费发票及服务业发票等。
第二节发票的开具与管理
一、发票的开具
1)、不得涂改;
2)、项目填写齐全;
3)、在规定盖章处加盖发票专用章;
4)、全联一次复写;
5)、时限要求(提前滞后)。专用发票按开出日算起不得超过180天的抵扣税金日期,否则按普通发票使用。
二、增值税专用发票管理的处理
根据发票管理规定,纳税人必须妥善使用管理好发票,按照规定如发生被盗、丢失等发票的纳税人处以一万以下的罚款。
第五章报销流程及注意事项
第一节流程
一、票据要求:
(一)各种费用发生时原则要求收款单位开具正规税务发票,无正规发票时必须索要收据及开具明细,予以报销;
(二)票据完整、清楚、无破损,日期、地点、金额等严禁涂改,不得使用替代发票;
(三)车船票非无电脑票且未备案以及没有临时打电话请示的一律不予报销。
(四)单据内容必须与出差行程和日期相符,否则,不予报销。二、费用审批流程
(一)各分公司费用预算申请表需每月月底至月初5号前按时提交总公司下月费用预算申请表,报总部批准后方可使用报销。(二)常规经营费用如差旅费、员工电话补助由综合办、财务部审核签字后予以报销。
(三)其他费用,如办公费、快递费、运输费、租赁费、广告宣传费、展会费、网络费、招待费(开具用餐明细)等则由综合办审核签字、呈报总经理签批,财务审核无误签字后,方可予以报销。(四)各项费用在审核时发现不符合公司制度的或不合理的费用,
予以返回,并收回已领取的报销款项。
三、费用报销流程
(一)销售人员差旅费报销时单据按公司要求的票据粘贴整理完毕后,需连同本周业务出差计划实施表经所在部门经理审批签字后,报综合办审核,审核无误后,经财务签字,最后至出纳审核报销。凡不符合上述流程的,一律不予报销。
(二)量体师外出量体或售后返回后,将费用单据按公司要求粘贴完毕,经技术部组长签字后,连同派遣单一并报综合办审核,审核无误后,经财务签字,方可予以报销。
(三)其他员工报销时将票据粘贴完毕,经综合办签字审核完毕经财务签字后,报总经理签字后出纳方可予以报销;
(四)除差旅费、话费补助由行政部签字、财务审核、出纳报销,最后由总经理签字批准后财务部再行记账处理。
四、报销时限
(一)销售人员差旅费用原则上每周六至周一报销,特殊情况下,顺延至下周。
(二)内务员工出差费用在综合办审核、财务审核、总经理签字批准后报销,特殊情况下相应顺延。
第二节注意事项
(一)原则上发票抬头与费用承担部门一致
(二)金额不能涂改
(三)原则上发票内容与实际业务相符
(四)原则上发票不能跨年度报销。