公司流动资产主要包括哪些内容

财务报表分析主要的包括四方面内容分析1、盈利能力分析比较常用的指标有:净资产收益率=净利润/平均净资产总资产收益率=净利润/平均总资产营业收入利润率=利润总额/营业收入净额以上三个指标值越大，盈利能力越强。

2、偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债，该指标应大于1，否则企业短期偿债能力有问题，最佳值为2以上。

速动比率=速动资产/流动负债，其中速动资产=流动资产-存货-待摊费用，该指标大于1较好。

资产负债率=负债总额/资产总额，可与行业平均值比较。

3、资产营运能力分析总资产周转率=营业收入/平均总资产，相似可以计算流动资产周转率、固定资产周转率、净资产周转率等。

存货周转率=销货成本/存货平均余额应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额，其中赊销净额常用主营业务收入代替。

周转率指标越大，说明资产周转越快，利用效率越高，营运能力越强。

4、成长能力分析总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额营业收入增长率=本期营业收入增长额/上期营业收入注：以上指标公式中，有“平均”二字的，都是用期初数与期末数平均计算而来的。

.财务分析常用指标1、变现能力比率.变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

答：企业财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动，它们都直接或者间接地通过财务报表来体现。

资产负债表是企业筹资活动和投资活动的具体体现；利润表是企业经营活动和分配活动的具体体现；所有者权益变动表是企业股权筹资活动的具体体现；现金流量表是以现金流量为基础的企业财务活动总体状况的具体体现。

答： (1) 企业所有者进行财务分析的根本目标是看企业的盈利能力状况，他们还研究企业的权益结构、支付能力及营运状况； (2) 企业债权人进行财务分析的主要目标：一是看偿债能力的强弱，二是看其收益状况与风险程度是否相适应； (3) 经营者进行财务分析总体目标是分析企业盈利能力，同时还关心企业的营运能力、偿债能力与发展能力； (4) 供应商和客户进行财务分析的主要目标是搞清企业的信用状况，包括商业上的信用和财务上的信用； (5) 国家行政管理与监督部门进行财务分析的目标：一是监督检查各项经济政策、法规、制度在企业的执行情况，二是保证企业财务会计信息和财务分析报告的真实性、准确性，为宏观决策提供可靠信息。

答：从不同的角度看，财务分析信息的种类是不同的。

根据信息来源可分为内部信息和外部信息，根据信息取得时间的确定性程度可分为定期信息和不定期信息，根据信息实际发生与否可分为实际信息和标准信息。

答：预算标准是指企业根据自身经营条件或者经营状况所制定的目标标准。

预算标准合用面很广，不仅老企业可以使用预算标准，一些新的行业、新建企业以及垄断性企业使用预算标准也较多。

预算标准可将行业标准与企业历史标准相结合，比较全面地反映企业的状况，特别对于企业内部财务分析，预算标准更有其优越性，可考核和评价企业各级、各部门经营者的经营业绩，以及对企业总体目标实现的影响。

答：运用行业标准有三个限制条件：第一，同行业内的两个公司并不一定是可比的，经营不可比的公司，不宜采用行业标准进行评价。

第二，一些大的公司往往跨行业经营，公司的不同经营业务可能具有不同的盈利水平和风险程度，这时用行业统一标准进行评价显然是不合适的。

做账实操-资产负债表计算公式一、资产负债表计算公式（1）货币资金=库存现金总账余额+银行存款总账余额+其他货币资金总账余额（2）应收账款=“应收账款”（明细账借方余额）-“坏账准备”余额+“预收账款”（明细账借方余额）（3）预付账款= 预付账款（明细账借方余额）+应付账款（明细账借方余额）（4）存货=所有存货类总账余额合计-“存货跌价准备”（总账余额）+“生产成本”（总账余额）（5）固定资产=“固定资产”（总账余额）-“累计折旧”（总账余额）-“固定资产减值准备”（总账余额）（6）无形资产=“无形资产”（总账余额）-“累计摊销”（总账余额）-“无形资产减值准备”（总账余额）（7）长期股权投资=“长期股权投资”（总账余额）-“长期股权投资减值准备”（总账余额）（8）长期待摊费用=“长期待摊费用”(总账余额)-1年内“长期待摊费用”（9）应付账款=“应付账款”（明细账贷方余额）+“预付账款”（明细账贷方余额）（10）预收款项= “预收账款”（明细账贷方余额）+“应收账款”（明细账贷方余额）（11）长期借款=“长期借款”（总账余额）-1年内到期的“长期借款”（明细账）（12）未分配利润=本年利润（总账余额）+利润分配（总账余额）二、资产负债表项目填列方法必须了解的两个概念：资产负债表的“年初余额”，一般就是企业上一年的年末余额，如果没有一年的年末余额，可以参照期末余额的方法把各科目的期初数填列上；资产负债表的“年末余额”，是指某一资产负债表日的数值，即月末、季末、半年末或年末的数值。

可以通过以下几种方式取得资产负债表各项目“期末余额”：（1）根据总账科目的余额填列。

比如“交易性金融资产”、“短期借款”、“工程物资”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。

（2）根据几个总账科目的余额合计填列比如“货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。

（3）根据有关明细科目的余额计算填列。

比如“开发支出”科目，需要根据“研发支出-资本化支出”明细科目期末余额填列；（4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列比如“长期借款”科目，需要根据“长期借款”总账科目余额并扣除在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。

《现代企业管理》练习题（一）一、名词解释1、企业管理P52、人本原理P243、能级原则 P284、现代企业制度P535、企业组织 P876、事业部制P1077、企业素质P144 8、企业活力P146 9、企业经营决策P17110、德尔菲法P178 11、非结构化因素P231 12、看板管理P29713、技术创新 P318 14、全面质量管理P351 15、质量保证P35316、PDCA循环P354 17、ISO9000族标准P360 18、流动资产P38019、无形资产P386 20、人力资源管理P392二、填空1、企业管理的七要素是指（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。

（人员、资金、设备、物料、方法、市场、工作精神）2、企业管理具有（）（）（）( )（）（）职能。

（计划、组织、指挥、控制、协调、激励）3、按生产力的要素比重，企业可分为（）( )( ).（劳动力密集型企业、资金密集型企业、知识密集型企业）4、正式组织遵循（）逻辑，非正式组织遵循（）的逻辑。

（效率、感情）5、巴纳德提出的组织三要素是指（）（）（）。

（要有些做的医院、共同的目标、信息的联系）６、现代企业制度的内容主要包括（）（）（）。

（现代企业产权制度、组织制度、管理制度）７、企业组织具有（）（）（）（）（）的特征。

（目的性、系统性、结构性、群体性、适应性）８、直线权利与参谋权利的关系可以概括为（）。

（参谋建议、直线命令）９、权利的类型有（）（）（）.（直线权利、参谋权利、职能权利）10、经济环境因素包括（）（）（）（）。

（社会经济结构、经济发展水平、经济体制、经济政策）11、影响企业活力的因素主要包括（）（）（）（）（）。

（获利能力、竞争能力、生长能力、应变能力、凝聚能力）12、企业经济效益常用的分析方法有（）（）( )．（因素分析法、结构分析法、动态分析法）13、按重要程度，决策可以分为（）（）。

（战略性、战术性）14、企业经营战略具有（）（）（）（）（）特征。

国有公司资产清查工作报告尊敬的领导：根据公司的安排，经过艰苦努力，我完成了国有公司资产清查工作，并向您汇报如下：一、清查目的及意义国有公司资产清查的目的是为了全面了解和掌握公司的资产状况，建立健全资产管理制度，加强公司资产的监督和管理，提高资产运营效率，确保国有公司的合法权益。

资产清查的意义在于：1.确保公司资产的真实性和准确性。

通过清查，可以及时发现资产丢失、损坏或贬值等情况，及时采取措施进行处理，保障公司资产的完整性和稳定性。

2.提高公司资产运营效率。

清查工作可以对公司各项资产进行全面排查和统计，有利于合理配置资源，提高资源的利用率，减少浪费和闲置。

3.加强公司资产监督和管理。

通过清查，可以查明资产流向、归属和使用情况，加强对公司资产的监督和管理，防止滥用、挪用和侵占。

二、清查范围和内容本次资产清查工作范围包括公司各个部门和管理层拥有和使用的固定资产、流动资产、无形资产和其他资产的全面清查。

具体内容包括：1.固定资产：对公司所拥有的土地、建筑物、设备、车辆等进行目录登记和实物清查，核实其数量和价值。

2.流动资产：对公司的存货、应收账款、银行存款等进行核查，确认其准确性和完整性。

3.无形资产：对公司的知识产权、商标权、专利权等进行清查，核实其登记情况和法律效力。

4.其他资产：对公司的股权、债权等进行核对和清理。

三、清查方法和流程为了确保清查工作的准确性和有效性，我按照以下步骤进行了清查：1.制定清查计划：根据公司资产情况和时间安排，制定了清查计划，明确了清查范围、流程和责任人。

2.组织人员培训：对参与清查工作的人员进行培训，介绍清查目的、内容和方法，提高其清查技巧和意识。

3.资产目录登记：对公司的所有资产进行目录登记，包括名称、规格、型号、数量、使用人等信息，建立资产清单。

4.实物清查：对固定资产进行实物清查，包括进行编码、贴标、拍照等工作，核实其数量和状况。

5.核对凭证和证明文件：对流动资产和无形资产的凭证和证明文件进行核对，确认其合法性和真实性。

资产负债表练习题一、选择题1. 资产负债表中“流动资产”不包括以下哪项？A. 现金及现金等价物B. 存货C. 长期投资D. 应收账款2. 以下哪项不是资产负债表中的“非流动资产”？A. 固定资产B. 无形资产C. 短期借款D. 长期股权投资3. 资产负债表中“流动负债”通常包括以下哪项？A. 长期借款B. 应付账款C. 长期应付款D. 股东权益4. 在资产负债表中，以下哪项属于“非流动负债”？A. 短期借款B. 应付股利C. 长期借款D. 其他应付款5. 资产负债表的平衡公式是：A. 资产=负债+所有者权益B. 负债=资产-所有者权益C. 所有者权益=资产-负债D. 资产+负债=所有者权益二、判断题6. 资产负债表可以反映企业的财务状况，但不包括企业的经营成果。

（）7. 流动资产和流动负债的比率是流动比率，用以衡量企业的短期偿债能力。

（）8. 所有者权益是企业所有者对企业净资产的所有权。

（）9. 固定资产的折旧会在资产负债表中直接反映，减少固定资产的账面价值。

（）10. 企业在编制资产负债表时，应将所有资产和负债按照其公允价值进行列示。

（）三、简答题11. 请简述资产负债表的主要作用。

12. 请解释什么是流动资产和流动负债，并说明它们在企业财务分析中的重要性。

13. 请列举资产负债表中常见的流动资产和流动负债项目。

14. 请解释什么是长期投资，并举例说明其在企业资产中的作用。

15. 请简述资产负债表中的股东权益包括哪些内容，并解释它们的含义。

四、计算题16. 某企业2023年12月31日的资产负债表显示，流动资产总额为1000万元，流动负债总额为600万元，非流动资产总额为2000万元，非流动负债总额为800万元。

请计算该企业的流动比率和速动比率。

17. 假设上述企业在2024年1月1日出售了一项固定资产，该固定资产的账面价值为500万元，出售价格为480万元。

请计算出售该固定资产后，企业的资产总额和股东权益的变化。

2025年会计专业考试财务管理中级复习试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在编制财务报表时，下列哪项不属于财务报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东权益变动表E. 成本计算表答案：E解析：财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表四大部分。

成本计算表是会计核算过程中用于记录和计算成本的工具，但不属于财务报表的组成部分。

2、在编制现金预算时，以下哪项属于现金预算的假设条件？（）A. 销售收入B. 直接材料采购C. 应收账款回收D. 现金支出答案：C解析：在编制现金预算时，假设条件包括预计现金收入、预计现金支出和现金余缺。

应收账款回收属于预计现金收入，因此C选项正确。

销售收入、直接材料采购和现金支出属于现金预算的内容，但不是假设条件。

3、在财务管理中，以下哪项不是影响企业投资决策的因素？A. 资金成本B. 市场风险C. 技术进步D. 企业规模答案：D解析：在财务管理中，影响企业投资决策的因素主要包括资金成本、市场风险、技术进步、市场需求等。

企业规模虽然在一定程度上会影响投资决策，但并不是主要因素。

因此，选项D为正确答案。

4、企业进行长期股权投资时，下列会计处理方法中，符合我国企业会计准则的是（）。

A. 采用成本法核算B. 采用权益法核算C. 投资收益直接计入当期损益D. 投资成本按公允价值调整答案：B解析：根据我国企业会计准则，对于长期股权投资，当被投资单位对投资者具有共同控制或重大影响时，应采用权益法核算。

成本法适用于投资者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

选项A、C和D都不符合我国企业会计准则的规定。

5、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债的确认条件？（）A. 与该负债有关的经济利益很可能流出企业B. 未来经济利益流出企业的现值能够可靠地计量C. 与该负债有关的经济利益已经发生，且企业已经承担了相应的费用D. 与该负债有关的经济利益已经发生，但企业尚未承担费用答案：D解析：根据《企业会计准则》，负债的确认应同时满足以下条件：与该负债有关的经济利益很可能流出企业；未来经济利益流出企业的现值能够可靠地计量；与该负债有关的经济利益已经发生，且企业已经承担了相应的费用。

企业战略管理第二版课后习题答案第一章1.什么是战略管理？答：战略管理是企业确定其使命，根据组织外部环境和内部条件设定企业的战略目标，为保证目标的正确落实和实现进行谋划，并依靠企业内部能力将这种谋划和决策付诸实施，以及在实施过程中进行控制的一个动态管理过程。

2.战略管理的性质是什么？答：一、战略管理是整合性管理理论，是企业最高层次的管理理论。

它不是从企业局部的角度来讨论管理问题，与职能管理有着本质的区别。

因为企业是不能分割的，它是由具有执行不同功能的作用。

如何将企业的各个职能部分协调一致，有机地结合起来运作，就需要企业战略管理理论发挥作用。

它从企业整体的、全局的角度出发，综合运用职能管理理论，处理涉及企业整体的和全面的管理问题，它使企业的管理工作达到整体最优的水平。

二、战略管理是企业高层管理人员最重要的活动和技能。

低层管理者所需要的能力主要是技术能力和人际能力；中层管理者的有效性主要依赖于人际管理能力和思维能力；而高层管理者最需要的能力是思维能力或战略能力，这是保证他们工作有效性的最重要的因素。

三、战略管理的目的是提高企业对外部环境的适应性，使企业做到可持续发展。

企业组织是社会这个大系统中的一个不可分割的和具有开放性的组成部分，它的存在和发展在很大程度上受其外部环境因素的影响。

这些因素或影响力包括企业内部和外部两大因素，间接地对企业起着作用。

企业的外部环境既复杂多样，又动荡多变，时刻发生着变化。

如何在这种复杂多变的外部环境中生存并持续地发展下去，是战略管理的任务和目的。

3.战略管理的特征答：1. 战略管理具有全局性 2. 战略管理具有长远性3. 战略管理具有纲领性4. 战略管理具有抗争性5. 战略管理的主体是企业的高层管理人员6. 战略管理涉及企业资源的配置问题7. 战略管理需要考虑企业外部环境中的诸多因素8. 战略管理具有风险性4.战略管理包括哪些基本过程？由确定企业使命到战略环境分析战略选择及评价再到战略实施及控制5.论述战略管理的层次一.企业战略：1.企业整体业务组合和核心业务的决策2.战略业务单位及其资源分配的决策3.建立战略控制机制的决策二.经营战略三.职能战略6.论述企业战略管理的理论学派一.设计学派：，战略的形成应该是一个有意识的、深思熟虑的思维过程，必须有充分的理由才能采取行动。

会计职业能力训练模块一会计核算前的预备知识44判断能力训练一、单项选择题1、会计的产生和发展是由于（）A 社会分工的需要B 科学技术进步的需要C 商品经济产生和发展的需要D 社会生产的发展和加强经济管理的需要2、根据史料记载我国“会计”一词最早出现的朝代为（）A 宋代B 战国C 西周D 唐代3、会计的基本只能是（）A 记账和算账B 分析和检查C 核算和监督D 预测和决策4、会计的主要计量尺度是（）A 实物量度B 货币量度C 劳动量度D 时间量度5、会计核算的主要特点是（）A 价值管理B 实物管理C 技术管理D 物资管理6、我国的会计年度为（）A 公历年度B 一个月C 一个季度D 会计期间7、下列各项中适用于划分各期间收入和费用的准则是（）A 重要性B 权责发生制原则C 可比性D 谨慎性8、在经济生活中存在着不确定和许多风险因素。

因此，在进行会计核算时应遵循（）A 重要性原则B 客观性原则C 谨慎性原则D 权责发生制原则9、会计方法中最基本的方法是（）A 会计分析方法B 会计预测方法C 会计决策方法D 会计核算方法10、所有者权益在数量上等于（）A 企业的全部资产减流动负载B 企业的原有资金C 企业的新增利益D 企业的全部资产减全部负债11、费用按照是否构成产品成本，可分为（）A 制造成本和期间费用B 直接费用和间接费用C 生产费用和管理费用D 生产费用和财务费用12、某一项经济业务的发生，一般会引起会计要素各个具体项目中的（）个项目发生增减变动。

A 一个B 两个C 两个或两个以上D 全部13、以下属于流动资产的项目有（）A 应收账款B 应付帐款C 机器设备D 二年期国库券14、以下属于流动负债的项目有（）A 长期应付款B 预收账款C 应收账款D 长期借款15、下面各类经济业务中，会引起资产和负债同时增加的是（）A 以银行存款投资办公司B 向银行借款存入银行C 以银行存款购买材料D 以银行存款偿还前欠货款16、下列经济业务中，会引起一项负债减少，另一项负债增加的经济业务是（）A 从某企业赊购材料B 以银行借款还清所欠货款C 向银行借款存入银行D 以银行存款偿还前欠货款17、引起资产和权益同时增加的业务有（）A 从银行提取现金B 向银行借款存入银行C 用银行存款上缴税金D 用银行存款支付前欠购货款18、下列经济业务同时引起负债项目和所有者权益项目此增彼减的是（）A 将应付票据转作联营投资B 将应付票据偿还应付账款C 将公积金的一部分用来转增资本金D 从银行提取现金19、基本会计等式揭示了企业会计要素之间的规律性，因而它是（d ）A 填制凭证、登记账簿、编制会计报表的理论依据B 总分类账和明细分类账平行登记的理论依据C 划分会计要素种类的理论依据D 设置会计科目、复式记账、编制会计报表的理论依据20、经济业务发生仅涉及负债这一会计要素时，只引起该要素中的某些项目发生（）变动。