2016年下半年浙江省注册税务师考试题

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2016年下半年浙江省注册税务师考试题

一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)

1、若采用单项比较法确定期末存货的价值,“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850元,×公司1999年末应作的调整会计分录为__。

A.借:存货跌价准备1350 贷:存货跌价损失1350

B.借:存货跌价损失1400 贷:存货跌价准备1400

C.借:存货跌价损失500 贷:存货跌价准备500

D.借:存货跌价准备450 贷:存货跌价损失450

2、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;本期为客户提供农机维修服务,取得含税收入24万元,购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税__万元。

A.

B.

C.

D.

3、正保公司2008年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元的专门借款,期限为三年,年利率为8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间,则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。

A.

B.

C.20

D.0

4、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市),总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续,下列对其分支机构的税务处理正确的是__。

A.向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请,自动视为一般纳税人

C.向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

D.向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续

5、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中,应适用13%税率征收增值税的是__。

A.速冻食品

B.蔬菜罐头

C.酸奶

D.干鱼干虾

6、按照车辆购置税的规定,下列说法正确的是__。

A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局,确定后,上报省级国税局备案

B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额

C.所有非运输车辆实行法定减免

D.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

7、业务(7)固定资产的入账价值为__元。

A.500000

B.100000

C.475000

D.525000

8、王某7月份应纳个人所得税__元。

A.106

B.186

C.86

D.90

9、对于账册不够健全,但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位,税务机关一般采用的税款征收方式是__。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

10、根据民法理论,有独立特征的物称为__。

A.不动产

B.主物

C.特定物

D.独立物

11、纳税人发生的佣金,符合下列__项条件的,可计入销售费用。

A.支付给本单位推销员的销售提成

B.支付给个人的佣金为服务金额的6%

C.支付给中介公司的购货介绍费,无合法真实的凭证

D.支付给中介公司的购货介绍费,有合法真实的凭证

12、下列不是依法治税的实现机制的为__。

A.建立科学、高效的税收征管机制

B.建立健全规范的税收行政执法机制

C.建立以执法责任制为核心的考核管理机制

D.建立健全严密的内部执法监督机制

13、按照税务行政监督的种类划分,重大税务案件集体审理制度属于__。A.事前监督

B.事后监督

C.事中监督

D.外部监督

14、注册税务师代理企业向税务机关报送税务登记表时附送的下列资料可以是复印件的是__。

A.银行帐号证明

B.委托代理协议书

C.组织机构统一代码证书

D.法定代表人(负责人)或业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件

15、下列各项应付、预付款项中,应在“其他应付款”科目中核算的是()。A.预付经营租入固定资产租金

B.应付产品质量保证金

C.应付未决诉讼损失

D.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

16、20×7年1月1日,甲公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额4150万元,其中20×7年年末应付租金1500万元。假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元,租赁资产公允价值为4000万元,租赁内含利率(即实际利率)为10%。20×7年12月31日,甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为()万元。

A.2000

B.2350

C.2650

D.2850

17、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元,该办公楼建造成本和相关费用7400万元,缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为__万元。

A.

B.195

C.

D.615

18、依照现行外资企业所得税的有关规定,企业资产处置的下列情形中,因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是__。

A.用于交际应酬

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.用于职工奖励或福利

D.用于对外捐赠

19、下列业务中,按规定,注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是__。

A.接受某企业上级主管部门的委托,对其下属企业纳税情况进行审查

B.接受某私营企业主的聘任,担任该私营企业的常年税务顾问

C.接受某一般纳税企业委托,代为办理增值税专用发票的领购

D.接受某外贸进出口企业的委托,代为办理一笔出口业务的退税申请工作20、下列项目中,与投资期望报酬率成反比的是__。

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