《金融企业会计》期末试卷A卷
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一、填空题:(每小题2分,共计20分)
1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、
及、的增减变化过程及其结果。
2.经济业务发生后,涉及表内科目的,采用记帐法;未引起表内科目变化,只涉及表外科目的,采用记帐法。
3.为了简化核算手续,每一笔现金收、付业务发生后,只编制一张或
传票,不编制“”科目传票。
4.金融企业存款按吸收存款的对象分,有和。
5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、
和。
6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算,而是以每年的为结息日,储蓄机构按
利率结计利息一次,如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款,应按银行活期储蓄利率计算利息。
7.托收承付结算每笔金额起点为元,新华书店系统每笔的金额起点为元。
8.担保贷款可以分为、、。
9.按照外汇交易交割期的不同,可将外汇分为和。
10.存放国外同业科目属性质科目;国外同业存款项科目属于性质科目。
二、是非题:(每小题1分,共计10分。正确的划“√”,错误的划“×”)
1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额,适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。
2.( )银行对行名与行号不一致的报单,应根据行名来处理报单。
3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续,监督贷款的使用和收回,并为信贷部门提供正确的贷款数据。
4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。
5.( )再贴现是商业银行的资产。
6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。
7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。
8.( )计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存期以天数计算时,用日利率;存期以月计息时,用月利率;存期以年计息时,用年利率。
9.( )银行对单位活期存款系按年结息,于每年6月20日结计利息。
10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方,人民币余额一定为借方。
三、单项选择题:(每小题1分,共计10分)
1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.专用存款账户
D.基本存款账户
2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。
A.保证贷款
B.担保贷款
C.质押贷款
D.抵押贷款
3.客户买入外汇时,应选用的价格是。
A.钞买价
B.钞卖价
C.汇买价
D.汇卖价
4.下列各项属于金融企业负债的是。
A.同业存放款项
B.存放同业款项
C.投资
D.票据贴现
5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息,利息按计算。
A.按存入日挂牌公告利率
B.按支取时挂牌公告利率
C.按当年1月1日挂牌公告利率
D.按结息日6月30日利率
6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元,存期1年,2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25%,活期存款利率0.99%,2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98%,活期存款利率0.72%。扣除利息所得税后,实际应向储户支付利息。
A.241.50元
B.193.20元
C.189.60元
D.168元
7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票,按照处以罚款。
A.支票面额的5%
B.支票面额的3%
C.支票面额的5%但不低于1000元
D.支票面额的3%但不低于1000元
8.商业汇票的付款期限最长不得超过。
A.9个月
B.6个月
C.3个月
D.2个月
9.银行为客户结汇买入外汇,应用。
A.汇买价
B.汇卖价
C.钞买价
D.中间价
10.自营证券业务期末计价按原则计量。
A.成本法
B.市价法
C.成本与市价孰低法
D.票面法
四、多项选择题:(每小题2分,共计10分)
1.异地跨系统转汇业务的方式主要有。
A.先横后直
B.先横后直再横
C.先直后横再直
D.先直后横
2.银行收入确认和计量的条件是。
A.为客户提供的各种服务已经完成
B.与交易相关的经济利益能够流入企业
C.为客户让度了资产使用权
D.收入的金额能够可靠地计量
3.代理行对持卡人持信用卡支取现金时,应要求其提交身份证件,并应审查。
A.信用卡的真伪及有效期
B.该信用卡是否被列入止付名单
C.信用卡上是否有足够支付的余额
D.持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符
4.信用证顶下出口结算主要包括等环节。
A.出口结汇
B.审单付款
C.审单议付
D.受理与通知
5.支付结算的原则包括。
A.谁的钱进谁的帐,由谁支付
B.银行不垫款
C.遵守结算纪律
D.恪守信用、履约付款
五、计算题:(6分)
某储户于2001年9月9日存入整存整取定期储蓄存款10000元,定期一年,设存入日利率为1.875‰。该储户于2002年3月8日全部提前支取。设支取日活期储蓄存款利率为0.6‰,则:
应付利息=
代扣利息税=
实付利息=
六、简答题:(每小题6分,共计12分)
1.简述金融企业会计的特点。
2.简述存款业务及其分类。
七、业务核算题:(每小题8分,共计32分)
1.编制下列存款业务的会计分录:
①烟酒公司存入销货收入现金52600元。
②烟酒公司定期存款一笔150000元,定期1年,于7月1日到期,利息一并转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息,1年期定期存款月利率为1.875‰。
③2002年3月18日,收到储户张三交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张,金额20000元,存期一年,2001年3月18日存入时的一年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25%,2002年2月21日调整为1.98%。张三要求支取本息。经审查无误,按20%税率代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。
2.编制下列抵押贷款业务的会计分录:
①2月20日,收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证,准予贷款90000元,期限半年,年利率为5.4%,每季度末月20日为结息日。经审查无误后,予以转账。
②3月15日,广泰公司抵押贷款125000元已逾期一个月,结欠贷款利息2000元,今将其抵押的仓库一座作价120000元入账。
③8月20日,收到湖滨工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张,还清90000元抵押贷款的本金和两个月的利息。
3.编制下列外汇买卖业务及套汇业务的会计分录:
①某入境游客持1000欧元,来行兑换人民币。
②某客户经批准出国定居,凭有关文件来本行兑取1000美元现钞,收取人民币。
③某侨眷持700英镑现钞,来行开立个人外汇定期存款美元现钞户,定期二年。
中国银行外汇牌价表如下: