1 目的及原则
为了优化项目成本结构，提高成本意识，更准确客观的反映项目运营效益，便于项目成本管理，特制定本办法。
2 适用范围
本办法适用于公司自营、合资及外部委托运营等各类项目。
3 权责
3.1总经理负责费用分摊工作的总体管理，对相关模糊地带及争议等问题进行裁决。
3.2各成本发生部门负责本领域成本费用相关数据的收集和相关指标的计算。
3.3各运营部门负责对各成本发生部门的数据审核。
3.4行政人事部负责收集汇总各部门的费用计算数据，统一提交给财务部门；
3.5财务部门负责各项目成本核算，及时出具项目核算报告，供公司领导管理决策使用。
4项目直接费用
各项目开展的各类促销、推广活动等营销费用，及项目运营人员的差旅项目等直接相关费用，列入各项目成本中。
5工资分摊
5.1体现为人工成本。各类型岗位人员的固定工资部分按不同的方法进行分摊。详情见附件1。此工资部分在工资表中包括基本工资、岗位工资、各项补贴和公司缴纳的社保费用。
5.2销售客服人员工资按工作量占比情况行分摊。工作量占比由提成总量、客服人员数量、聊天数和接待人数等各项指标加权计算得出。含销售部门所有人员。
5.3创意类岗位人员工资按工作量积分占比情况进行分摊。工作量占比为针对不同工作类型、所用的人员等进行的标准化分类积分。含创意团队所有人员（设计部和文案策划部）。
5.4售后岗位人员工资按工作量占比情况进行分摊。工作量占比由退换货量、中差评量、聊天量和培训量等各项指标加权计算得出。包括除了项目专属人员之外售后部门的其他所有售后人员。
5.5仓库人员工资按工作量占比情况进行分摊。工作量占比由发货机器单数、提成总额和发货积分等各项指标加权计算得出。包括仓库所有人员。
5.6采购人员工资根据不同工作内容积分制占比情况分摊费用。包括采购部门所有人员。
5.7运营人员工资:直接计算到各项目成本之中。包括各运营部门所有正式岗位的运营人员。含经理助理岗位，不含试用期的人员。
5.8服务管理人员的工资按各项目的其他岗位工资总额占比进行分摊。包括行政人事、总经办、培训主管及未转正运营人员等，此部分为除去5.1-5.7之外的其他所有人员。
6提成/奖金分摊
体现为人工成本。为各岗位设置的奖励项目，如销售提成、运营奖励等，直接列入各项目成本中。在工资表中为各项目设立的各种提成、奖金等。
7仓库房租水电费分摊
各地仓库的房租及水电费用，按照囤货面积进行占比分摊。仓库租金及水电费按各项目实际囤货占地面积进行分摊。详情见附件2。
8日常费用分摊
包括各种办公消耗品、水电、通信等行政费用及招聘、外部培训等人事费用。按各项目所承担的当月实际工资占比进行分摊。详情见附件2。
9 新项目相关费用
新项目（如微淘）独立运营之前的相关费用暂由公司进行承担。包括营销、设计、推广等费用，纳入项目
费用，按各项目所承担的当月实际工资占比进行分摊。详情见附件2。
10公司管理费提取
每月按各项目所承担的当月工资总额的一定比例固定提取，用于公司办公楼(及宿舍)房租、装修及固定资产摊销等各类长期性费用。无论是否发生实际费用，都按期固定比例提取。详情见附件2。
11数据汇总时间要求
每月3日12点前，各部门主管提供数据，分别经项目运营主管审核，行政人事部汇总后，于下班前提供给财务部。
12附则
本办法由行政人事部负责拟定、修改和解释。自2016年4月1日起执行。
附件1：人员工资分摊一览表
5
采
购
本项目应承担工资总额=采购部门工
资总额*本项目月度策划工作积分量/各
项目月度策划工作积分总量。
（1）长期性的新供应商：
10；（2）长期性的新产品：10+10
（项目启动10，项目完成10）；（3）采购单数：1；（4）其他
（活动物资等）：2*品种数
6
运
营
所有人员的工资直接划归到所在项
目成本中
包括运营团队所有人员，如总监、主管、运营、运营助理及
经理助理人员
7
服
务管
理
本项目应承担的工资总额=本类岗位
人员工资总额*本项目所承担的其他岗位
人员工资总额/各项目所承担的其他岗位
人员工资总额之和
包括行政人事部所有人员、总经办人员、培训主管及未转正
的运营团队人员（运营助理、经理助理）。
附件2：长期费用分摊/提取一览表
序
名
称
计算公式说明
1
仓
库租金
与水电
费
本项目应承担仓库租金=各仓库
月度租金*本项目物资占用面积/各项
目占用面积之和
占用面积为存放发货物资的实际面积估算，非仓库的所
有面积。包括机器、配件等所有物资占地面积。临时按上报
的面积进行核算；不同仓库进行各自项目分摊。
2
日
常费用
本项目应承担的日常费用总额=
公司当月日常费用总额*本项目应承
担的人员工资总额/各项目应承担的
工资总额之和
包括各种办公消耗品、水电、通信费用，含各仓库的日
常办公费用及招聘、外部培训等相关人事费用。
3
新
项目费
用
本项目应承担的新项目费用总额
=公司当月新项目费用总额*本项目应
承担的人员工资总额/各项目应承担
的工资总额之和
包括营销、设计、推广等费用
4
公
司管理
费
本项目应承担的公司管理费=本
项目应承担的人员工资总额*公司管
理费比例。（公司管理费比例为25%）
用于公司办公楼/宿舍房租、装修及固定资产摊销等各类
长期性费用
