国家科技计划课题财务验收审计会计师事务所备选名单表.doc

关于公布2009年第一批入选会计师事务所备选库入围名单公告有关会计师事务所、委内各处室：根据2009年省国资委建立会计师事务所备选库通知要求，经各社会中介机构自愿报名申请，入选资质评审，现将第一批入选广东省国资委会计师事务所备选库名单公布如下：1、广东正中珠江会计师事务所有限公司2、立信羊城会计师事务所有限公司3、广东大华德律会计师事务所（特殊普通合伙）4、广东中瑞新华会计师事务所有限公司5、广东广信会计师事务所有限公司6、德勤华永会计师事务所有限公司广州分所7、安永华明会计师事务所广州分所8、毕马威华振会计师事务所广州分所9、广东天华华粤会计师事务所有限公司10、广东中天粤会计师事务所有限公司11、安永华明会计师事务所深圳分所12、广东中恒信会计师事务所有限公司13、广东大华德律会计师事务所（特殊普通合伙）珠海分所14、东莞市德正会计师事务所有限公司15、利安达会计师事务所有限公司珠海分所17、中和正信会计师事务所有限公司广东分所18、万隆亚洲会计师事务所有限公司广东分所19、广东华审会计师事务所有限公司20、广东诚安信会计师事务所有限公司21、广州岭南会计师事务所有限公司22、广东大华德律会计师事务所（普通合伙）广州分所23、广东中晟会计师事务所有限公司24、天职国际会计师事务所有限公司深圳分所25、广东旭东会计师事务所有限公司26、广东宏建会计师事务所有限公司27、广州正德会计师事务所有限公司28、广州中孚会计师事务所29、广州市东方会计师事务所有限公司30、广东金桥会计师事务所有限公司31、广州新中南会计师事务所有限公司32、广州市正大中信会计师事务所有限公司33、广州市华穗会计师事务所有限公司34、广州市南方会计师事务所有限公司35、广东佰德会计师事务所有限公司36、广东中兴华会计师事务所有限公司37、广州市大公会计师事务所有限公司38、广州业勤会计师事务所有限公司39、广州市金铭会计师事务所有限公司41、广州市永正有限责任会计师事务所42、中审会计师事务所有限公司广东分公司43、广州明通会计师事务所有限公司44、广州市德信会计师事务所有限公司45、广东中乾会计师事务所46、北京永拓会计师事务所有限公司广州分公司47、广州新穗东会计师事务所有限公司48、广州德公会计师事务所有限公司49、广州信道会计师事务所有限公司50、广州华信会计师事务所有限公司51、四川君和会计师事务所有限公司广州分所52、广州中联会计师事务所有限公司53、广州市新粤会计师事务所有限公司54、北京兴华会计师事务所有限公司广东分公司55、广东至正会计师事务所有限公司56、广州银粤会计师事务所有限公司57、广州市增信会计师事务所有限公司58、广东正源会计师事务所有限公司59、广州嘉州会计师事务所有限公司60、广州中职信会计师事务所有限公司61、广州富扬健达会计师事务所有限公司62、北京中天恒会计师事务所有限公司63、广州市安正达会计师事务所有限公司64、中天运会计师事务所有限公司深圳分所65、广州浩枫会计师事务所有限公司66、广州众诚会计师事务所有限公司67、广东金五羊会计师事务所有限公司68、广东广汇会计师事务所有限公司69、深圳鹏城会计师事务所有限公司广州分公司70、中天运会计师事务所有限公司广东分所71、广东数诚会计师事务所有限公司72、广东红日会计师事务所有限公司73、广州市会华会计师事务所有限公司74、广州市增城红日会计师事务所有限公司75、广州华都会计师事务所有限公司76、广州市光领有限责任会计师事务所77、广东华纳安会计师事务所有限公司78、中山百富勤会计师事务所有限公司79、广东丰衡会计师事务所有限公司80、开元信德会计师事务所有限公司深圳分所81、开元信德会计师事务所有限公司东莞分所。

国家科研项目结题财务验收审计指引（征求意见稿）中国注册会计师协会二○一七年十二月中国注册会计师协会目 录第一章 总 则 (1)一、制定目的与依据 (1)二、职业道德要求 (1)三、职业怀疑 (1)四、审计目标 ................................................................................................................................ 1 五、适用范围 .. (1)第二章 初步业务活动 (2)一、初步业务活动的目的 (2)二、初步业务活动的内容 (2)三、审计业务约定书 .................................................................................................................... 3 第三章 计划审计工作 (6)一、审计范围 (6)二、审计的时间安排 (6)三、审计方向 ................................................................................................................................ 6 四、审计资源调配 (7)五、计划实施的风险评估程序 (7)六、计划实施的进一步审计程序 (7)七、计划实施的其他审计程序 (7)第四章 风险评估 ................................................................................................................................ 9 一、对项目承担单位及课题基本情况的了解 . (9)二、对与科研项目结题财务验收审计相关的内部控制的了解 (10)三、了解和评价与科研项目资金相关的内部控制 (13)第五章 控制测试 .............................................................................................................................. 20 一、一般要求 (20)二、控制测试程序 (20)第六章 实质性程序 (27)一、实质性程序的总体要求 ...................................................................................................... 27 二、实质性程序的目标 .. (27)三、实质性程序 (27)第七章 审计报告 (34)一、完成审计工作 ...................................................................................................................... 34 二、审计报告的基本内容 . (35)三、审计汇总报告 (37)附录1：专项审计业务约定书参考格式 (40)附录2：课题结题财务验收审计报告参考格式 (45)附录3：项目结题财务验收审计汇总报告参考格式 (65)中国注册会计师协会第一章 总 则一、制定目的与依据为了指导注册会计师执行国家科研项目结题财务验收审计业务，明确工作要求，保证工作质量，依据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则），制定本指引。

科技经费专项审计所需主要资料清单1、项目依托单位营业执照、税务登记证、组织机构代码证（复印件）；2、项目依托单位最近一期的验资报告、企业章程、内部管理制度；项目经费的财务管理制度和项目经费支出审批程序（复印件）；3、研发费用管理制度、科研经费管理制度（复印件）；4、单位的基本概况资料（简述单位历史、所属行业、经营范围、主要产品及市场情况、生产能力及生产经营概况）；5、项目正式任务合同书（若存在子课题，含项目承担单位与子课题承担单位签订的子课题任务合同书）、批复的项目预算书（复印件）；6、若存在项目承担单位、项目负责人和项目预算若有重大调整，需要提供调整的依据和说明；7、项目基本情况、项目完成情况报告；涉及成果转化的，提供成果转化的相关证明材料；8、项目外协合同及验收通知（复印件）；9、获得的专利、经济效益等方面的证明材料；10、项目验收相关文件资料及验收报告；11、项目的实施情况、项目产业化现状及趋势的说明；12、科技部或其他部门下达该项目专项资金的通知（复印件）；13、实际收到专项经费拨款的会计凭证（包括银行进帐单复印件），外拨经费的会计凭证；14、课题承担单位和参加单位各自准备课题经费收入、支出明细表（即明细账，按经费来源区分）；15、课题资金核算情况、单位与课题资金管理相关的内部管理制度建设及执行情况；16、如果课题经费实际支出与经费预算差异较大（明细项目超出10%），请准备书面说明；17、请课题参加单位准备项目支出（包括但不限于：设备费、材料费、测试化验费、劳务费支出、专家咨询、出国考察、差旅费、会议费、管理费及其他费等）的会计凭证、原始凭证复印件；18、结余款项的用途及有关合同；19、原材料、测试加工等项目的大额支出凭证及合同；20、设备大额合同及设备明细清单（大额主要是指单笔金额占经费0.5%以上的金额）。

以上所提供资料均需加盖公章。

科技部办公厅关于进一步完善国家重点研发计划项目综合绩效评价财务管理的通知文章属性•【制定机关】科学技术部•【公布日期】2021.11.10•【文号】国科办资〔2021〕137号•【施行日期】2021.11.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】科技经费与财务正文科技部办公厅关于进一步完善国家重点研发计划项目综合绩效评价财务管理的通知国科办资〔2021〕137号各有关单位：近日，国务院办公厅印发《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号，以下简称《意见》）。

为落实文件精神，进一步完善国家重点研发计划项目综合绩效评价财务管理，根据《国家重点研发计划资金管理办法》（财教〔2021〕178号）等制度规定，现将有关事项通知如下。

一、结题财务审计（一）取消项目层面审计报告。

为进一步简化优化科研项目验收结题财务管理，改变过去按课题、项目分别出具审计报告的方式，每个项目按课题出具审计报告后，不再出具项目层面审计报告。

（二）修订结题审计指引。

按照《意见》要求，为进一步提高审计质量和效率，减轻科研人员负担，目前，中国注册会计师协会正牵头开展《中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引》修订工作。

在新指引发布前，仍按照原指引开展结题财务审计工作。

（三）开展取消结题财务审计试点。

按照《意见》要求，科技部将会同有关部门选择部分创新能力和潜力突出、创新绩效显著、科研诚信状况良好的中央高校、科研院所、企业进行试点，不再开展结题财务审计，其出具的项目资金决算报表作为项目综合绩效评价的依据。

具体试点方案另行制定。

二、项目综合绩效评价（一）取消评前审查。

本通知发布之日起，专业机构尚未开展或正在开展评前审查的，不再出具审查意见，经对综合绩效评价材料的完整性、合规性等进行形式审查后，直接进入综合绩效评价环节。

（二）优化课题资金评议内容。

优化预算执行方面资金评议标准，取消“课题专项经费预算执行率每低于95%一个百分点，减少1分”的评议规则。

科研项目专项经费审计所需资料清单1．项目基本情况介绍包括：项目合同书、立项申请书、有关立项批复、项目总结报告、项目绩效报告2．拨款通知，农科院科研处、财务处下达经费指标的通知3．拨款进账单、贷款合同4．专用帐户明细账、对账单5．支出明细账（根据项目内容分类汇总及明细）6．项目经费支出决算表（分拨款支出和自筹支出）、实际支出与预算指标对比表及差异原因分析7．大额凭证及附件复印件8．项目经济效益和社会效益分析9．相关协议、大额采购合同、销售合同复印件10．如项目包括基建部分，需提供：项目基本建设合同、竣工结算报告、工程结算审计报告等11．根据经费来源提供相关项目验收结题管理规定和经费使用管理规定国家科技计划课题结题财务验收审计需提供资料日期：2011年2月16日编辑：wang 阅读:1317次国家科技计划课题结题财务验收审计需要资料：（课题承担单位和承担单位财务部门）谨请提供以下与国家科技计划课题结题财务验收审计有关资料：1.《国家计划课题结题财务验收申请报告》2.科技计划项目申报(请)书、可行性研究报告、项目（课题）合同任务书、项目（课题）预算书、预算调整批复文件，科技部对该项目下达专项资金的通知；3.项目财务报告、巡视检查报告、专项（中期）审计报告、完成情况报告、绩效评价报告、举报材料等；4.实际参加研究工作的科技计划项目组全体成员名单（包括课题合作单位）；5.专有账户开户证明，银行日记账及银行对账单；收到专项经费拨款和配套经费拨款的银行进账单复印件；6.项目经费外拨合同或协议及外拨经费情况表，拨付时的银行进账单，课题合作单位开户银行的银行进账单的复印件；7.承担单位负责人签字并加盖单位公章、财务印章的项目专项经费决算表专项经费支出辅助明细账、自筹经费支出辅助明细账，记帐凭证，单次支出超过2000元以上的原始凭证（包括原始发票以及另附的费用审批报销单复印件）课题经费分配表（同时承担多个课题时）；8.科技计划项目专项经费购置的设备明细表，设备计划购置清单、实际购置清单、安装调试记录；9.项目成果的证明材料包括技术水平、获得的专利、经济效益和配套物资条件等方面的证明材料；10.单位制定的科技经费内部控制制度等管理制度（组织机构、工作计划、工作档案、财务管理制度、核算模式支出审批权限、其它相关制度附后）；11.出版文献资料；。

工业和信息化部办公厅关于公布审计中介服务机构备选库入选名单的通知文章属性•【制定机关】工业和信息化部•【公布日期】2018.01.03•【文号】工信厅财〔2018〕1号•【施行日期】2018.01.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文工业和信息化部办公厅关于公布审计中介服务机构备选库入选名单的通知工信厅财〔2018〕1号有关单位：为进一步规范我部审计、评估和工程造价等委托中介机构业务服务，加强对第三方中介机构的管理，规范工作流程，依据《中华人民共和国招投标法》、《委托会计师事务所审计招标规范》（财会〔2006〕2号）等相关法律法规，我部委托中招国际招标有限公司作为招标代理机构，以公开招标方式选定50家会计师事务所、10家评估机构和20家工程造价机构组成工业和信息化部2018-2020年审计中介服务机构备选库。

现将入围名单（详见附件）予以公布，并就相关事项通知如下：一、部机关司局和部属行政事业单位发生以下业务原则上从备选库中选择第三方服务机构：（一）经济责任审计；（二）科技重大专项财务验收审计；（三）预算项目评审；（四）项目绩效评价；（五）财务专项检查；（六）基本建设项目竣工决算审计；（七）各类资产评估；（八）工程造价咨询（全过程跟踪审计）；（九）其他与财政资金相关的业务（不包括年度财务决算）。

二、部机关司局和部属行政事业单位发生上述业务，可以委托部系统具有相关业务资质或能力的单位承担，比如工业和信息化部通信清算中心、国家国防科技工业局军工项目审核中心、国家国防科技工业局经济技术发展中心（协作配套中心）等。

三、入围的中介机构应严格遵守国家关于提供审计、评估和工程造价第三方服务的相关规定，结合我部实际情况开展工作。

四、我部将根据工作质量评价体系和遴选机制，跟踪评价并适时监督入围中介服务机构的工作质量。

对于评价不合格的机构将中止其继续提供服务。

联系人及电话：徐少红 010－68205155附件：工业和信息化部2018-2020年审计中介服务机构备选库入选名单附件工业和信息化部2018-2020年审计中介服务机构备选库入选名单。

工业和信息化部办公厅关于公布审计中介服务机构备选库入选名单的通知文章属性•【制定机关】工业和信息化部•【公布日期】2018.01.03•【文号】工信厅财〔2018〕1号•【施行日期】2018.01.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文工业和信息化部办公厅关于公布审计中介服务机构备选库入选名单的通知工信厅财〔2018〕1号有关单位：为进一步规范我部审计、评估和工程造价等委托中介机构业务服务，加强对第三方中介机构的管理，规范工作流程，依据《中华人民共和国招投标法》、《委托会计师事务所审计招标规范》（财会〔2006〕2号）等相关法律法规，我部委托中招国际招标有限公司作为招标代理机构，以公开招标方式选定50家会计师事务所、10家评估机构和20家工程造价机构组成工业和信息化部2018-2020年审计中介服务机构备选库。

现将入围名单（详见附件）予以公布，并就相关事项通知如下：一、部机关司局和部属行政事业单位发生以下业务原则上从备选库中选择第三方服务机构：（一）经济责任审计；（二）科技重大专项财务验收审计；（三）预算项目评审；（四）项目绩效评价；（五）财务专项检查；（六）基本建设项目竣工决算审计；（七）各类资产评估；（八）工程造价咨询（全过程跟踪审计）；（九）其他与财政资金相关的业务（不包括年度财务决算）。

二、部机关司局和部属行政事业单位发生上述业务，可以委托部系统具有相关业务资质或能力的单位承担，比如工业和信息化部通信清算中心、国家国防科技工业局军工项目审核中心、国家国防科技工业局经济技术发展中心（协作配套中心）等。

三、入围的中介机构应严格遵守国家关于提供审计、评估和工程造价第三方服务的相关规定，结合我部实际情况开展工作。

四、我部将根据工作质量评价体系和遴选机制，跟踪评价并适时监督入围中介服务机构的工作质量。

对于评价不合格的机构将中止其继续提供服务。

联系人及电话：徐少红 010－68205155附件：工业和信息化部2018-2020年审计中介服务机构备选库入选名单附件工业和信息化部2018-2020年审计中介服务机构备选库入选名单（排名不分先后）会计师事务所1瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)2中天运会计师事务所(特殊普通合伙) 3中审华会计师事务所(特殊普通合伙) 4立信会计师事务所(特殊普通合伙)5大信会计师事务所(特殊普通合伙)6大华会计师事务所(特殊普通合伙)7众华会计师事务所(特殊普通合伙)8京洲会计师事务所有限责任公司9致同会计师事务所(特殊普通合伙) 10北京筑标会计师事务所有限公司11北京中天恒会计师事务所有限责任公司12华建会计师事务所有限责任公司13中天银会计师事务所有限责任公司14中建华会计师事务所有限责任公司15北京天圆全会计师事务所(特殊普通合伙)16亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)17北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)18金审(北京)会计师事务所有限公司19北京华审会计师事务所有限公司20四川名扬正信会计师事务所有限公司21北京菁华会计师事务所(普通合伙) 22天健会计师事务所(特殊普通合伙) 23北京金瑞永大会计师事务所有限公司24北京哲明会计师事务所有限责任公司25黑龙江明德会计师事务所有限责任公司26上会会计师事务所(特殊普通合伙) 27中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)28中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)29北京中瑞诚会计师事务所有限公司30中天恒信(北京)国际会计师事务所有限公司31中喜会计师事务所(特殊普通合伙) 32北京和兴会计师事务所有限责任公司33北京高商万达会计师事务所有限公司34华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)35北京中育才会计师事务所有限公司36北京凌峰会计师事务所有限公司37中审众环会计师事务所(特殊普通合38深圳长枰会计师事务所(普通合伙)39信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)40中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)41北京互仁和会计师事务所有限公司42浙江新中天会计师事务所有限公司43广州岭南会计师事务所有限公司44天津倚天会计师事务所有限公司45江苏苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)46湖南天平正大有限责任会计师事务所47四川冠信会计师事务所有限公司48天职国际会计师事务所(特殊普通合49中审国际会计师事务所有限公司50丹顿(北京)会计师事务所有限公司资产评估机构1北京中企华资产评估有限责任公司2北京中同华资产评估有限公司3中威正信(北京)资产评估有限公司4北京天健兴业资产评估有限公司5中联资产评估集团有限公司6北京天坤联合资产评估有限责任公司7亚洲(北京)资产评估有限公司8北京中天和资产评估有限公司9江苏华信资产评估有限公司10正衡资产评估有限责任公司工程造价咨询机构1江苏正中国际工程咨询有限公司2北京中润兴华工程造价咨询有限公司3北京华审金建工程造价咨询有限公司4中京华(北京)工程咨询有限公司5北京英泰来工程顾问有限公司6友谊国际工程咨询有限公司7北京博程伟业国际工程咨询有限公司8华审(北京)工程造价咨询有限公司9信永中和(北京)国际工程管理咨询有限公司10中竞发工程管理咨询有限公司11华寅工程造价咨询有限公司12北京中兴新世纪工程造价咨询有限公司13北京筑标建设工程咨询有限公司14中科信工程造价咨询(北京)有限责任公司15北京中建源建筑工程管理有限公司16北京中天恒达工程咨询有限责任公司17北京泛华国金工程咨询有限公司18中审华国际工程咨询(北京)有限公司19北京中兴华建工程造价咨询有限公司20北京双圆工程咨询监理有限公司。

附件1：863计划课题验收申请表—1—密级：课题编号：国家高技术研究发展计划（863计划）课题自验收报告课题名称：所属专题/项目：所属技术领域：课题组长：课题依托单位：课题起止年限：年月至年月—2—中华人民共和国科学技术部制二Ο 年月填写说明一、格式要求文字简练；报告的密级与课题规定的密级相同；报告文本第一次出现外文名称时要写清全称和缩写，再出现时可以使用缩写。

二、编制程序及时间要求课题完成后一个月内，由课题组根据课题的完成情况编制本报告，按照填报课题任务合同书时的用户名和密码，登陆国家科技计划项目申报中心（/）在线填写课题自验收报告及课题验收申请表，经单位管理员审核并提交科技部审核确认后，在线进行打印，用A4幅面纸打印和复印，用普通订书针装订，勿用其他装订材料。

涉密课题自验收报告请在国家科技计划项目申报中心网站下载word模板进行填写和打印，不得在线填写。

—3—打印后由课题组长签字、财务部门负责人签章、课题依托单位盖章后作为正式验收材料。

国拨经费1000万元及以下的课题，应在科技部认定的会计师事务所范围内自行选择一家会计师事务所对课题经费的使用情况进行审计，并将审计报告与自验收报告（一式二份）一并报至课题任务合同书中注明的甲方联系地址。

863计划课题自验收报告（编写提纲）一、课题任务完成情况1. 课题任务合同规定的任务、考核目标及主要技术与经济指标。

2. 对课题考核目标调整情况的说明(如无调整此项可不写)。

3. 课题任务执行情况综述。

—4—4. 课题实施选择的技术路线和关键技术的科学性、先进性和创新性评述。

5. 已申请或获得授权的发明专利等知识产权情况（需列出清单）。

6. 课题成果对相关研发工作的开展以及本学科及相关学科发展的作用和影响。

7. 课题成果目前的应用、转化情况（包括与用户或企业等的合作状况），拟进一步推动成果转化的措施、方案，及其前景分析。

8. 课题成果的其他经济、社会效益分析与评述。

科技经费财务核算及验收审计要求一、科技经费管理使用的基本要求（一). 建立健全与经费相关的内部管理制度（1）承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制度，明确项目（课题)经费支出的审批程序和要求：l 、制定单位领导、科研和财务部门负责人、课题负责人等方面的审核、签批流程；2、制定预算调整的审批流程和相关制度;3、制定科研人员绩效考核的管理办法，规范激励费用的支付和管理；4、单位的有关制度应与国家、省的制度保持一致;5、严格执行国家、省和单位的有关制度，确保制度有效执行；6、及时拨付合作单位经费；7、按照合同书（任务书）要求及时转拨合作单位经费；8、严禁以任何方式变相转拨经费。

（二）。

单独核算专款专用项目立项实施后,项目承担单位应当对项目专项经费和自筹经费支出在单位会计核算系统中设明细账，对专项经费和自筹经费分别进行单独核算。

在项目经费财务审计中，会计师事务所应当对此进行重点审查和明示。

对未进行单独建账、单独核算的分期补助项目，给予项目承担单位和项目负责人不良科研信用记录；对未进行单独建账、单独核算的事后补助和贷款贴息项目，一般不予核定财政补助资金。

(1）承担单位应将项目（课题）经费纳入单位财务统一管理。

（2）专款专用，专项经费只能用于本项目（课题）的研究任务。

（3）承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费独立核算。

（三）、加强支出管理严控开支范围项目承担单位除要求财务科目核算清晰外，还要求原始凭证记录的清晰和完整，每笔费用的发生都应该由研发项目相关的人员签字并注明用于研发哪个过程的哪种用途，以便于专家验收考察费用的合理性。

科技经费是指在项目组织实施过程中与研究开发活动直接相关的、由专项经费支付的各项费用。

分为、间接费用。

（一）直接费用直接费用是指在项目组织实施过程中与研究开发活动直接相关的、由专项补助经费支付的各种费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、合作协作研究与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等.企业研发费的发生时间应跟研发进度相匹配，一般在计划研发开始至产品中试完成时。

国家科研项目结题财务验收审计指引（征求意见稿）中国注册会计师协会二○一七年十二月中国注册会计师协会目 录第一章 总 则 (1)一、制定目的与依据 (1)二、职业道德要求 (1)三、职业怀疑 (1)四、审计目标 ................................................................................................................................ 1 五、适用范围 .. (1)第二章 初步业务活动 (2)一、初步业务活动的目的 (2)二、初步业务活动的内容 (2)三、审计业务约定书 .................................................................................................................... 3 第三章 计划审计工作 (6)一、审计范围 (6)二、审计的时间安排 (6)三、审计方向 ................................................................................................................................ 6 四、审计资源调配 (7)五、计划实施的风险评估程序 (7)六、计划实施的进一步审计程序 (7)七、计划实施的其他审计程序 (7)第四章 风险评估 ................................................................................................................................ 9 一、对项目承担单位及课题基本情况的了解 . (9)二、对与科研项目结题财务验收审计相关的内部控制的了解 (10)三、了解和评价与科研项目资金相关的内部控制 (13)第五章 控制测试 .............................................................................................................................. 20 一、一般要求 (20)二、控制测试程序 (20)第六章 实质性程序 (27)一、实质性程序的总体要求 ...................................................................................................... 27 二、实质性程序的目标 .. (27)三、实质性程序 (27)第七章 审计报告 (34)一、完成审计工作 ...................................................................................................................... 34 二、审计报告的基本内容 . (35)三、审计汇总报告 (37)附录1：专项审计业务约定书参考格式 (40)附录2：课题结题财务验收审计报告参考格式 (45)附录3：项目结题财务验收审计汇总报告参考格式 (65)中国注册会计师协会第一章 总 则一、制定目的与依据为了指导注册会计师执行国家科研项目结题财务验收审计业务，明确工作要求，保证工作质量，依据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则），制定本指引。

国家重大科学研究计划项目结题验收方案根据《国家重点基础研究发展计划管理办法》，国家重大科学研究计划项目结题验收工作包括课题验收和项目验收，有关要求如下：一、课题验收1. 课题验收由项目首席科学家主持，对项目及各课题实施情况进行全面总结与评估。

课题验收一般应在项目执行到期后2个月内完成。

2. 项目首席科学家会同项目依托部门组建课题验收专家组。

课题验收专家组一般由11－15人组成，项目首席科学家任组长，成员包括不承担任务的项目专家组成员、计划专家组相关专家、特邀同行专家以及项目依托部门管理专家等。

鼓励邀请海外高水平专家参与课题验收工作。

3. 课题验收一般以会议方式进行。

课题验收专家组在全面听取各课题负责人汇报并审议课题结题总结报告的基础上，对各课题任务完成情况、研究成果的水平及创新性、课题对项目总体目标的贡献、研究队伍创新能力、人才培养情况以及数据共享与数据汇交情况、资料归档情况、经费使用情况等作出评价（课题验收评议表见附件1，课题验收专家组意见表见附件2）。

4．课题验收既要总结成绩，又要分析存在的主要问题。

要严格审核项目成果的真实性，必要时可安排现场调研和考察。

5．课题验收工作完成后，项目首席科学家应组织编写项目验收材料（包括项目结题总结报告、课题结题总结报告及项目验收其他相关资料，编写提纲及要求见附件3），经依托部门审核后报科技部。

6. 每个项目须发表至少一篇相关科普文章。

结合本项目科学目标和主要成果，在报刊杂志上介绍相关科学前沿进展和研究工作特色，文字要求通俗易懂。

科普工作将纳入评价指标，优秀科普文章可链接到科普网站。

7. 课题验收工作所需经费在项目经费中列支。

二、项目验收1. 项目验收由科技部基础研究司负责，一般应在课题验收后2个月内完成。

2. 项目验收的同时，科技部资源配置与管理司负责对项目进行财务验收。

各项目（课题）承担单位应请科技部认可的中介机构对专项经费使用情况进行审计。

3. 科技部基础研究司委托项目验收专家组对项目进行验收。

国家科技重大专项（民口）项目（课题）
审计汇总报告
（由审计牵头单位的会计师事务所出具）
项目（课题）编号：
项目（课题）名称：
所属计划（专项）：
项目（课题）执行周期：
项目（课题）牵头单位：
××××会计师事务所
××年××月
国家科技重大专项（民口）项目（课题）
审计汇总报告
汇总报告文号
二、项目（课题）预算安排及执行情况
三、项目（课题）资金管理和使用中的主要问题及建议
表 A1. 项目（课题）基本情况表
表 A2. 项目（课题）牵头单位资金拨付情况审计表
表 A3. 项目（课题）资金支出情况汇总表
××会计师事务所
(盖章) 中国·××市
二○××年×月×日。

附件国家高新技术企业专项审计工作的中介机构名单1 深圳日浩会计师事务所（普通合伙）2 深圳市永安会计师事务所有限公司3 大华会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所4 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所5 深圳市德晟会计师事务所6 深圳市宏达信会计师事务所（普通合伙）7 深圳市中洲会计师事务所有限公司8 深圳轩华会计师事务所9 深圳高信华源会计师事务所（普通合伙）10 深圳万商会计师事务所11 深圳市宝永会计师事务所（特殊普通合伙）12 深圳德正会计师事务所有限公司13 深圳中联岳华会计师事务所（普通合伙）14 中联会计师事务所有限公司深圳分所15 众环海华会计师事务所有限公司深圳分所16 北京永拓会计师事务所有限责任公司深圳分所17 深圳致公会计师事务所（普通合伙）18 深圳惠隆会计师事务所19 深圳同一会计师事务所20 深圳衡大会计师事务所21 深圳市永明会计师事务所有限责任公司22 深圳普天会计师事务所有限公司23 深圳中深会计师事务所24 深圳大信会计师事务所（特殊普通合伙）25 深圳中胜会计师事务所（普通合伙）26 致同会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所27 深圳平海会计师事务所28 深圳佳正华会计师事务所29 深圳华拓信达会计师事务所30 深圳晨耀会计师事务所31 深圳华堂会计师事务所32 深圳市义达会计师事务所有限责任公司33 立信会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所34 深圳税博会计师事务所（特殊普通合伙）35 深圳市华图会计师事务所36 深圳方达会计师事务所（普通合伙）37 深圳恒达丰会计师事务所38 深圳诚信会计师事务所（特殊普通合伙）39 深圳市宝龙会计师事务所有限公司40 深圳中瑞泰会计师事务所（普通合伙）41 深圳嘉达信会计师事务所（普通合伙）42 深圳东方正大会计师事务所43 深圳联创立信会计师事务所（普通合伙）44 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所45 深圳铭审会计师事务所46 深圳岭南会计师事务所47 深圳正风利富会计师事务所48 深圳广深会计师事务所（普通合伙）49 深圳星源会计师事务所（特殊普通合伙）50 深圳君合会计师事务所（普通合伙）51 深圳捷信会计师事务所52 深圳正声会计师事务所（普通合伙）53 深圳中元会计师事务所54 深圳永信瑞和会计师事务所（特殊普通合伙）55 深圳源丰会计师事务所有限公司56 深圳华硕会计师事务所57 深圳中兴信会计师事务所58 深圳安华信会计师事务所59 深圳市联洲会计师事务所有限公司60 利安达会计师事务所有限责任公司深圳分所61 深圳策信泓业会计师事务所62 深圳市长城会计师事务所有限公司63 中磊会计师事务所有限责任公司深圳分所64 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所65 深圳计恒会计师事务所有限公司66 深圳中正银合会计师事务所（普通合伙）67 深圳中瑞华正会计师事务所（普通合伙）68 深圳德永会计师事务所69 深圳德众会计师事务所70 深圳国泰会计师事务所（普通合伙）71 深圳业信会计师事务所（普通合伙）72 深圳恒平会计师事务所（普通合伙）73 深圳市均达会计师事务所有限公司74 深圳佳和会计师事务所75 深圳龙达信会计师事务所有限公司76 深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）77 深圳华众杰会计师事务所78 深圳海鹏会计师事务所79 深圳和诚会计师事务所80 深圳远东会计师事务所81 深圳财安合伙会计师事务所82 深圳诚德会计师事务所83 亚太（集团）会计师事务所有限公司84 深圳正一会计师事务所（特殊普通合伙）85 深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）86 深圳中法会计师事务所（普通合伙）87 深圳国安会计师事务所有限公司88 深圳市轩逸会计师事务所89 深圳德浩会计师事务所（普通合伙）90 深圳君志远会计师事务所91 深圳诚华会计师事务所有限公司92 深圳鼎诚会计师事务所93 深圳联杰会计师事务所（普通合伙）94 中审亚太会计师事务所有限公司深圳分所95 深圳新洲会计师事务所96 深圳光明会计师事务所有限责任公司97 深圳鹏盛会计师事务所（普通合伙）98 深圳真诚会计师事务所。

国家XX专项项目结题财务验收审计汇总报告（对审计项目牵头单位出具）课题编号：课题名称：所属专项：项目执行周期：项目牵头单位：××××会计师事务所××年××月项目结题财务验收审计汇总报告汇总报告文号XYZ项目牵头单位（或其他委托人）：我们接受委托，对 XYZ 项目牵头单位（以下简称 XYZ 公司）承担的、201x 年经xx 批准立项的“xx”项目（以下简称本项目）截至结题财务验收申请日（201x 年 xx 月 xx 日）的科研项目资金投入、使用和管理审计情况进行汇总。

本项目中的各课题承担单位是科研项目实施和资金管理使用的责任主体，负责项目资金的日常管理，保证科研项目资金投入、使用、管理符合《国家重点研发计划资金管理办法》（财科教[2016]113 号）等科研项目资金相关法律法规以及本项目经批准的任务书和预算书的规定。

相关责任包括：按照政策相符性、目标相关性和经济合理性原则，科学、合理、真实地编制预算，严格项目资金预算管理。

按照承诺保证其他来源的资金及时足额到位。

严格执行国家有关财经法规和财务制度，切实履行法人责任，建立健全项目资金内部管理制度和报销规定。

按照适用的会计准则和财务制度，设置会计科目进行核算和财务管理。

将科研项目资金纳入单位财务统一管理，对中央财政资金和其他来源的资金分别单独核算，确保专款专用。

严格执行国家科研项目资金有关支出管理制度。

严格按照资金开支范围和标准办理支出。

对所提供的与科研项目财务验收相关资料负责，并保证资料真实、合法、完整。

为本项目中的各课题承担单位出具审计报告的会计师事务所（以下简称课题单位注册会计师）按照审计准则和《国家科研项目结题财务验收审计指引》的要求，对科研项目课题结题财务验收执行审计，出具审计报告。

报告课题承担单位按照《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）、《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11 号）等（以下简称科研项目资金相关法律法规）以及本项目经批准的任务书和预算书规定，对科研项目资金投入、使用、管理的具体情况，同时报告审计中发现的问题并提出相关建议。

科技计划项目（课题）经费审计要点及管理办法三篇篇一：20XX年XX市科技计划项目（课题）经费审计要点为进一步规范和加强科技项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据审计中发现问题，对审计要点进行了梳理、分析和总结，并在此基础上修订了《XX 市科技计划项目（课题）经费审计要点》（20XX年），对审计重点关注内容进行了明确规定。

具体如下：一、承担单位接受审计时需提供材料（一）承担单位在接受审计时必须向会计师事务所审计提供全部必要材料（参考《审计所需资料明细表》）。

（二）承担单位在接受审计时须出具盖章（公章或财务章，加盖财务章需同时有单位法人签字）的审计承诺函，保证所提供的审计资料真实、合法、完整，并将承诺函作为审计报告的附件。

（三）项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工、合作、交流等有关合同，必须作为审计报告的附件。

二、审计依据的确认原则（一）课题任务书、《项目评审专家组意见汇总表》、《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（二）实施市财政预算评审的项目（课题）1、针对市财政科技经费的审计依据首先核对《项目评审专家组意见汇总表》与《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》中市财政经费预算的一致性，以一致的《项目评审专家组意见汇总表》、《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、以及市科委的课题预算变更批复和相关资料作为市财政科技经费的审计依据；否则，应向承担单位取得一致后的《项目评审专家组意见汇总表》及《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》方可开展审计。

2、针对配套资金的审计依据配套资金应以课题任务书、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（三）实施招投标的项目（课题）以课题任务书、标书及有关招标文件、市科委的课题预算变更批复和相关资料作为项目（课题）的审计依据。