国家电网公司经济责任审计业务指南

国家电网公司工程竣工决算报告编制办法(试行)1. 引言为加强国家电网公司工程竣工决算报告的编制管理，提高工程经济效益，制定本办法。

2. 适用范围本办法适用于国家电网公司在建设、改建、扩建输变电工程及其他工程项目中，对工程竣工决算报告的编制与审核。

3. 编制要求3.1 编制依据（1）国家电网公司工程造价管理办法及相关规定；（2）有关技术标准和规范；（3）有关财务、税务、审计等方面的法律法规。

3.2 编制程序（1）组织编制：各处室按照统一规定的机构职责，组成工程竣工决算报告编制小组，明确小组成员职责。

（2）收集资料：小组根据编制需要，要求项目单位提供相应的工程建设、竣工决算、验收等方面的资料。

对资料进行初步审核，若发现问题，及时向项目单位反馈并协商解决。

（3）审核核算：小组对所收集到的资料进行仔细审核、核算、计算，准确计算总投资额、投资结构等。

（4）编制报告：根据审核记录及投资核算结果，组织起草工程竣工决算报告。

其中，应包括有工程基本情况、总投资及组成、工程各阶段资金使用情况、竣工验收结果、决算说明等内容。

（5）内审公示：小组编制完成后，应将报告进行内部审查，并向公司规划财务处提交，规划财务处对报告进行审核，同时向全公司公示，接受社会监督。

（6）上报审批：经公司规划财务处审批通过，并经报公司领导同意，方可上报审批机关。

上报前，报告必须经过公司领导签字盖章，且书面意见与审定投资计划基本一致。

3.3 编制原则（1）确立科学的计算方法：计算应严格按照成本原则、合理消耗年限、确定投资额等原则进行，确保全部的工程费用合理、真实并完整反映工程建设所需的全部资金。

（2）合理确定建设期：应准确确定工程建设期间，各项费用的合理消耗年限。

（3）保证审批通过：工程竣工决算报告的审批通过后，不得以任何理由篡改已报送的内容和数字，否则将被追究相关人员的责任。

4. 相关附件（1）《国家电网公司工程竣工决算报告编制办法(试行)》附件一：工程竣工决算报告编制表格（2）《国家电网公司工程竣工决算报告编制办法(试行)》附件二：工程竣工决算报告编制注意事项5. 结论本编制办法的实施可以指导国家电网公司工程竣工决算报告的编制与审核，有利于提高工程经济效益，同时对于保障国家电网公司参与市场竞争，提高公司的竞争力也有着重要的意义。

省电⼒公司业务外包管理办法电⼒公司业务外包管理办法第⼀章总则第⼀条为进⼀步加强公司业务外包⼯作全过程管理，提⾼企业经济效率与劳动效率，盘活⼈⼒资源，建⽴责权对等、规范⾼效的业务外包管控体系，根据《国家电⽹有限公司关于印发规范供电企业业务外包管理的指导意见（暂⾏）的通知》（国家电⽹办〔2018〕1072号）有关规定，结合公司实际制定本办法。

第⼆条业务外包应以提升企业效率效益为⽬标，在消除冗员、盘活存量的前提下，科学制定经营策略，加强成本管控意识，在提升企业运营效率的同时，保持和提升企业竞争⼒。

第三条业务外包定义业务外包是指企业将经营范围内业务，通过与其他法⼈单位（包括公司系统各⼦公司、控股公司、代管单位、集体企业）签订合同的⽅式，完成相关任务的企业间经济⾏为，同⼀法⼈主体内部的业务委托不属于业务外包范畴。

由其他法⼈单位承接企业经营范围外业务的经济⾏为属于外部服务采购，不纳⼊业务外包范畴。

第四条业务外包分类按管理⽅式，业务外包分为项⽬化业务外包和⾮项⽬化业务外包。

1.项⽬化业务外包项⽬化业务外包主要是指基建、技改、⼤修⼯程以及与⼯程建设有关的勘察、设计、监理等服务业务，项⽬化业务外包按照国⽹公司专项管理规定由相关业务部门管控与实施，不纳⼊本办法进⾏管控。

2.⾮项⽬化业务外包本指导意见主要管控内容是⾮项⽬化业务外包（以下简称业务外包）。

（1）按照实施形式，可分为专业外包与劳务外包。

专业外包是指承包单位具备相应的承包资质与机具设备，独⽴完成业务的外包⽅式。

劳务外包是指发包单位提供⼯作场所、机具设备、⼯器具、办公⽤品等，由具备相应承包资质的承包单位安排⼈员，按照发包单位的要求完成相应业务的外包⽅式。

（2）按照管控要求，可分为负⾯清单业务、限制性外包业务、可外包业务。

负⾯清单业务是指与企业核⼼竞争⼒紧密相关的业务，包括关系公司盈利模式和核⼼价值链的业务、关系电⽹安全⽣产与客户优质服务的业务，以及为防范经营与法律风险必须⾃营的业务。

规章制度编码:国网（基建/2）175-2015 国家电网公司基建技经管理规定第一章总则第一条为规范国家电网公司（以下简称“公司”）基建技经管理工作，提高投资效益，依据国家有关法律、法规和《国家电网公司基建管理通则》等规章制度，结合公司基建技经管理实际，制定本规定。

第二条基建技经管理是指在公司电网工程建设中，落实工程计价标准，科学评价工程建设技术方案经济合理性，合理确定工程造价，有效控制建设成本，准确分析费用构成和变化趋势的全过程管理。

主要包括：电网工程初步设计审批、过程造价控制、工程结算、造价统计分析、技经标准以及定额管理等。

第三条本规定适用于公司各级单位（总部（分部）、省公司级单位、地市公司级单位、县公司级单位）的基建技经管理工作。

公司各级控股、参股单位基建技经管理工作参照执行。

第四条基建技经管理工作遵循“依法合规、标准统一、科学合理、有效控制”原则：（一）依法合规是指遵守国家法律法规、行业规范和公司规章制度。

（二）标准统一是指统一工程计价标准、统一技经管理业务流程。

（三）科学合理是指贯彻公司资产全寿命周期管理理念，加强工程方案技术经济比较，提高工作效率和效益。

（四）有效控制是指加强工程全过程造价控制，强化工程造价关键环节集约化管理，实现工程造价可控、在控。

第二章职责分工第五条遵循纵向贯通、横向协同的原则，规范各级基建技经管理机构职责划分，明晰技经与相关专业的职责界面。

第六条公司总部层面管理职责（一）国网基建部管理职责1．负责贯彻落实国家和行业的工程造价标准，制定公司电网工程造价标准、管理制度等，并监督执行；2．负责公司电网工程初步设计管理、结算管理以及过程造价控制；3．具体负责规模以上电网工程的初步设计审批和限额以上重大设计变更审批；4．负责公司电网工程造价分析工作；5．负责公司定额站业务管理；6．组织开展基建技经重大课题研究；（二）国网直流部、交流部负责公司直流和特高压交流工程项目技经管理。

国家电网公司招标活动监督管理规定TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-国家电网办〔2005〕465号国家电网公司文件关于印发《国家电网公司招标活动监督管理办法》的通知公司系统各单位、公司总部各部门：现将《国家电网公司招标活动监督管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：国家电网公司招标活动监督管理办法二○○五年七月八日主题词：电网公司招标监督管理国家电网公司办公厅2005年7月11日印发附件:国家电网公司招标活动监督管理办法第一章总则第一条为加强对国家电网公司（以下简称公司）系统招标活动的监督管理，规范招标活动秩序，保障招标人和投标人的合法权益，根据《中华人民共和国招标投标法》及相关法律、法规，制订本办法。

第二条本办法适用于公司总部及公司所属各单位（含公司代管单位、控股单位）。

国际招标采购活动的监督，按照《国家电网公司利用外资项目和进口设备国际招标管理办法》的规定，参照本办法执行。

第三条公司系统所有招标活动必须接受本单位监督部门的监督。

第四条公司系统各级监察部门按照分级管理、分级监督的原则，行使对招标活动的监督职能。

第五条特殊或重大的招标活动要接受上一级监察部门监督；上级监察部门要对下级监察部门监督招标活动的情况不定期进行检查。

第二章监督机构与职责第六条各级监察部门是本单位招标活动的监督部门，应履行本单位招标工作的监督职能，其主要职责是：（一）建立和完善招标活动监督约束机制和办法；（二）监督国家及公司有关招标制度的执行情况；（三）督促有关部门严格履行招标工作职责及程序；（四）协调解决招标监督管理工作中的重大问题；（五）监督检查招标工作中的执法、执纪情况；（六）受理投诉举报，组织查处招标活动中的违纪案件。

第七条凡特殊或重大招标项目，应当成立监督小组，对招标活动实行全过程监督。

监督小组由监察部门牵头，审计、法律和财务等相关部门的人员组成，一般不少于三人。

附件1审计项目标的情况说明第一类集团财务抽查审计1.项目标的10个。

中国第一汽车集团公司A包、中国第一汽车集团公司B 包、中国第一汽车集团公司C包、中国海运（集团）总公司、华侨城集团公司、中国冶金地质总局、中国林业国际合作集团公司、中国储备棉管理总公司、上海船舶运输科学研究所、中国电子工程设计院。

2.审计范围。

企业总部及所属除纯境外企业和因特殊情况报经国资委批准可以不纳入审计范围的其他全部子企业（包括控股的境内上市公司、实体在境内的境外上市公司）。

3.审计内容。

对企业2007年度财务决算报告进行鉴证，对企业财务内部控制情况与整体资产质量状况进行评价与调查。

第二类子企业财务抽查审计1.项目标的5个。

国家开发投资公司所属国投交通公司、中国航空工业第二集团公司所属新乡航空工业（集团）有限公司和中国航空工业规划设计研究院、宝钢集团有限公司所属华宝信托投资有限公司、国家电网公司所属中国电力财务有限公司、中国航天科工集团公司所属航天科工财务有限责任公司。

2.审计范围。

指定标的企业。

3.审计内容。

对企业2007年度财务决算报告进行鉴证，对企业财务内部控制情况与整体资产质量状况进行评价与调查。

第三类专项财务抽查审计（一）金融及衍生品业务专项财务抽查审计1.项目标的1个。

中国中纺集团公司所属中纺棉花进出口公司和中纺粮油进出口有限公司、中国航空集团公司所属中国国际航空股份有限公司和中国航空集团财务有限责任公司。

2.审计范围。

指定标的企业。

3.审计内容。

对企业高风险业务进行专项审计，检查企业高风险业务资金运作与内部流程的合规性和内部控制的有效性，需要进一步核实的重大问题可以进行延伸审计。

（二）土地资产专项财务抽查审计1.项目标的1个。

攀枝花钢铁（集团）公司所属攀钢集团成都地产有限公司、成都攀特实业有限公司、成都攀钢建设投资有限公司、成都金攀置业发展有限公司。

2.审计范围。

指定标的企业。

3.审计内容。

对企业房地产开发和土地出售业务进行专项审计，检查业务运作的合规性和内部控制的有效性，需要进一步核实的重大问题可以进行延伸审计。

浅谈审计质量提升的方法和成效摘要：现阶段，随着经济社会的快速发展和大数据审计环境给审计工作提出的更高要求，做好新形势下内部审计工作和审计质量的全面提升，使审计质量成为审计工作的生命线，让审计工作更好的服务企业内部管理，有着非常重要的意义。

关键词：国家电网；大数据；审计质量；提升引言审计质量管理是指审计人员根据审计质量标准，使各项审计管理工作和业务工作按照预定的目标和规定程序运作，以达到规定的质量水平，是实现审计目标的重要手段。

广义的审计质量管理指的是全面质量管理。

主要包括审计独立客观公正原则、科学的审计项目计划、审计人员的专业胜任能力、完善的审计准则等法律规范。

侠义的审计质量管理包括选项、立项、准备、实施、报告、归档等一系列环节的工作效果和实现审计目标的程度，也就是本文重点讨论的项目审计质量管理。

一、优化审计模版强化审计项目督导促进经济责任审计质量提升一是充分应用省公司审计标准化成果，以省公司审计记录模版为参照，制定县公司经济责任审计记录模版，规范经济责任审计各类文本标准模板，科学制定审计方案，建立审计记录清单；二是结合国网公司“三库两模”建设，精心抽调中介机构成员和公司业务骨干组成审计组，集中过滤审计方案和审计内容，同时规范审计问题定性、审计底稿模版、审计报告模版，并将记录清单与审计组专业人员一一对应，落实分工责任，确保审计质量；三是审计标准化全覆盖，在公司开展的县公司经济责任审计过程中，优化审计记录、底稿模版，不断完善和改进模版内容及重点关注点，打造精品审计记录和审计报告；四是推行审计项目管理制，在开展经济责任审计过程中，实行审计组长负责制和主审及小组长集中会审制原则，严把审计记录的完整性、审计报告定性的准确性，有效管控现场审计。

二、优化工程审计流程严控风险隐患促进工程审计质量提升一是制定符合工程项目的审计制度，进一步规范和完善工程项目审计工作管理流程，明确相关部门在工程项目审计管理重点职责及工作衔接与配合。

附件4国家电网公司关于加强线路工程核心劳务分包队伍培育及管控的指导意见线路工程核心劳务分包队伍（以下简称核心劳务分包队伍）是具备公司备选劳务分包商资质，具有一定数量长期稳定的核心劳务分包人员，业务精干、信誉良好，与施工单位建立长期稳定战略合作关系并纳入公司统一平台管理的劳务作业专业公司。

长期以来公司系统线路工程劳务分包队伍多、杂、散，能力水平整体不足、参差不齐，劳务分包管理尚存在诸多不规范。

为有效促进零散农民工向成建制劳务作业工人转变，培育高素质劳务作业专业公司，形成公司线路工程施工有效支撑力量，全面提升线路工程分包管控水平，就核心劳务分包队伍培育及管控提出如下指导意见。

一、总体思路、原则和目标（一）总体思路全面落实安全生产、建设、劳动等法律法规要求，全面落实《住房城乡建设部关于进一步加强和完善建筑劳务管理工作的指导意见》（建市[2014]112号）要求，培育与公司加强线路工程施工作业层建设要求配套、能够有效支撑公司线路工程施工需要的核心劳务分包队伍，通过规范核心劳务分包队伍准入、选用、管控，从根本上解决劳务分包队伍“多、杂、散”，劳务分包人员和劳务分包作业管控不到位等问题，不断强化施工单位对劳务分包队伍和分包人员的掌控力，促进施工单位施工能力和现场管控能力的提升，提高线路工程安全质量水平，夯实线路工程施工管理基础。

（二）基本原则1. 依法依规、统一模式。

严格落实建设法律法规要求，线路工程基础可采取专业分包模式，线路工程组塔、架线只能采取劳务分包模式，即组塔、架线施工作业班组采取“施工单位作业层班组骨干+核心分包队伍劳务作业人员”组建方式，核心劳务分包队伍为施工单位相应作业层班组提供合格的劳务作业人员，在施工单位作业层班组骨干的组织、指挥、监护下开展工作，不得自行作业，不得自带材料、机具。

严禁违规分包和违法转包。

强化过程关键证据资料管理，在重大、重要的基建项目中试点法务经理制，推行全过程的法律保障与监督。

国家电网公司投资管理暂行规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家电网公司投资管理暂行规定（2003年9月10日国家电网计[2003]355号）第一章总则第一条为进一步完善国家电网公司及其全资企业、控股企业（以下简称公司）的投融资功能，规范投资行为，建立投资风险约束机制，提高投资效益，根据国务院国发[2002]5号文件、《国家电网公司章程》和国家现行有关政策，制定本规定。

第二条本规定所称投资是指将一定数量的资产（有形的、无形的）投放于某种对象或事项，以取得一定收益或社会效益的活动，这种活动包括建造、改造和购置固定资产投资，收购、兼并以及设立、出资于其它公司等股权投资。

第三条公司投资项目，必须符合国家的法律法规和产业政策；必须符合国家电网公司的发展战略与规划，必须有市场、有效益，达到合理投资收益。

第四条公司所有投资行为，必须遵守本规定。

资金使用必须纳入公司预算。

第二章投资方向与范围第五条公司主要投资于电力项目，也可以适当投资于非电力项目。

第六条公司投资应优先安排电网工程及其必要的调峰、调频电源工程和电力技术改造工程、环保工程等。

第七条对电网项目的投资，应根据国家电网公司、区域电网公司和省电网公司的功能定位，按分层次管理的原则，分别进行投资建设。

第八条公司投资非经营性项目，应优先安排有利于提高职工素质、有利于科技进步的教育和科研设施投资。

第九条禁止公司投资于高档宾馆、饭店以及楼堂馆所和以高消费为目的的培训中心。

第十条禁止对国家产业政策明令禁止的其它项目进行投资。

第三章资金筹措与使用第十一条公司投资经营性项目实行资本金制度。

第十二条公司投资项目需要的资本金，原则上自行筹措。

规章制度编号：国网（物资/4）248-2017 国家电网公司供应商资质能力核实管理细则第一章总则为进一步规范供应商资质能力核实工作，准确、客观掌握供应商资质、业绩及能力等情况，细化《国家电网公司供应商关系管理办法》的管理和操作要求，依照国家法律、法规，部门规章和公司其他规定，结合公司实际，制定本细则。

本细则所称的供应商资质能力核实（以下简称“核实”）是对供应商的资质、业绩等信息及现场实际生产情况进行核实确认的活动。

经确认的供应商信息作为招标采购工作的重要参考依据，但不作为投标的前置必备条件。

供应商核实管理遵循“集中管控、分级实施、信息共享”的原则。

本细则适用于公司总（分）部、各省（自治区、直辖市）电力公司（以下简称“省公司”）及所属各级单位的供应商核实管理工作。

公司直属单位、控股、参股单位自行开展的供应商核实管理工作参照本细则执行。

第二章核实方式核实方式包括文件核实和现场核实。

核实周期包括年度复核和批次核实。

年度复核主要针对持有在有效期内相关产品的《国家电网公司集中规模招标采购供应商资质能力核实证明》（以下简称“核实证明”）的供应商，核实方式主要为文件核实。

批次核实针对所有自愿申请参加的供应商，一般采用先文件核实后现场核实的方式。

供应商申请核实的产品不具有有效的核实证明的，视为新供应商，一般采用先文件核实后现场核实方式，也可采用文件核实和现场核实一并开展的方式。

核实流程详见附件1。

核实工作由管理部门组织开展，实施单位具体实施，分为总部直接组织实施、总部委托省公司实施和省公司自行组织实施三种模式。

总部直接组织实施模式的管理部门为国网物资部，实施单位为国网物资公司；总部委托省公司实施和省公司自行组织实施模式的管理部门为省公司物资部，实施单位为省物资公司。

省公司物资部按国网物资部要求配合开展总部直接组织实施的核实工作。

第三章核实标准核实标准是开展核实工作的依据，规定核实的内容、要求等。

核实标准的编制，按照“分级组织、专业编制、专家评审、滚动修订”的要求开展。