医院
成本数据分析报告
第一章报告编制说明
本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作的成果基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。
一、报告引用的成本信息资料
本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统（CBCS）产出的以下25种主要的统计报表的数据：
•收入成本收益总表（含财政收入）
•收入成本收益总表（不含财政收入）
•直接医疗科室收入成本收益明细表
•直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行]
•医技科室收入成本收益明细表
•收入成本收益总表附表[不含财政收入]
•收入成本收益总表附表[含财政收入]
•直接医疗科室收入成本收益明细表附表[本科开单本科执行]
•医院成本构成表
•直接医疗成本构成表
•医技科室成本构成表
•医辅科室成本构成表
• 管理科室成本构成表
• 成本分类分析表一[按变动性划分] • 成本分类分析表二[按可控性划分] • 成本分类分析表三[按应计入方式划分] • 成本分类分析表四[按项目构成划分] • 科室成本差异分析表 • 成本项目差异分析表 • 医疗成本差异分析表 • 科室成本分摊汇总总表 • 成本项目分摊汇总总表 • 自定义科室收入成本分析表 • 直接医疗科室收益排名表 • 医技科室收益排名表
第二章 收入成本收益分析
收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段时期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为：
100%收益成本收益率⨯=
成本总额
总额
通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数值越高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院的收益越小，劳动耗费的效益越低。
成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析，
为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。
一、医院收入成本收益分析
1、目标与方法
本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。针对北京××医院的2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。
在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医药总成本，收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。
2、数据分析报表及说明
①表1-1 ××医院累计收入成本收益总表（不含财政收入）
期间：2012.1-2012.3 金额单位：元
以上数据表明：
(1)从医疗和药品的经营来看，2012年第一季度我院的累计收入与累计成本
比较，总体显现亏损，医疗收支结余-5,448,514.29元，药品收支结余2,739,464.12元，全院总计结余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21％。
(2)其中药品收入占医药总收入57.43%，比例较高。
(3)我院门诊医疗收支结余为-469,059.33元，住院医疗收支结余为
-4,979,454.96元，从结构上看，门诊总体盈余1,715,919.66元，住院总体亏损4,424,969.83元，门诊经营成果要稍好于住院。
二、门诊收入成本收益分析
1、目标与方法
本统计分析反映我院在报告期内门诊的成本收益综合评价。针对我院第一季度门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。
①表2-1医院(门诊)总收入成本收益分析表
期间：2012.1-2012.3 金额单位：元
以上数据表明：
我院统计全院18个门诊中（不包括门诊其他、东西门诊），盈利科室共计9
个，亏损科室共计9个，门诊成本收益率最高的为传染科门诊100.43%，最低的为激光门诊-76.52%。
我院第一季度门诊收入18,574,409.92元，门诊成本16,858,490.26元，门诊总收益1,715,919.66元，门诊成本收益率10.18%。
②表2-2 医院(门诊)医疗收入成本收益分析表
期间：2012.1-2012.3 金额单位：元
以上数据表明，我院第一季度门诊平均医疗成本收益率为-6.50%。
③表2-3医院(门诊)药品收入成本收益分析表
期间：2012.1-2012.3 金额单位：元
以上数据表明，门诊平均药品成本收益率为22.66%。
三、住院收入成本收益分析
目标与方法
本统计分析反映我院2012年第一季度住院的成本收益综合评价。针对我院第一季度住院总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。
①表3-1医院(住院)总收入成本收益分析表
期间：2012.1-2012.3 金额单位：元
以上数据表明：
我院统计全院14个病房中（不包括住院其他），盈利科室共计1个，亏损科室共计13个，病房成本收益率最高的为CCU病房12.25%，最低的为综合科-48.07%。
注：CCU与ICU病房末统计出住院床日数，因此会有部分成本未分摊到此科室，建议医院从下月起将此科室的占用总床日数据统计完整。
