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(财务管理)财务基本报表编制说明

(财务管理)财务基本报表编制说明
(财务管理)财务基本报表编制说明

基本财务报表编制说明

一、项目投资现金流量表

计算指标所得税前所得税后

项目投资财务内部收益率(%)

项目投资财务净现值(i= %)

项目静态投资回收期(年)

(1)“营业收入”和“营业税金及附加”。其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表”

(2)“回收固定资产余值”。一般发生在项目计算期的最后一年。回收固定资产余值=固定资产投资原值-固定资产总折旧额。其数据来源于“固定资产折旧估算表”中最后一年的“固定资产净值”。

(3)“回收流动资金”。项目结束后,企业将收回周转使用的流动资金。项目分析中,在项目计算其最后一年,一般按全额收回投入的流动资金,其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增加额”项的历年数值之和。

(4)“建设投资”。其每年的数据来源于“项目总投资使用计划与资金筹措表”。

(5)“流动资金投资”。是指流动资金每年的增加额,而不是指每年的流动资金占用总额。由于项目投产后,随着生产负荷的增加,流动资金逐步注入。当项目达产后,生产负荷不变,流动资金需求不再增加,全部投入流动资金一直占用周转。其数据来源于“流动资金估算表”

中“流动资金本年增加额”项。

(6)“经营成本”。其数据源于“总成本费用估算表”中的“经营成本”项。

(7)“维持运营投资”。某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营,例如设备更新投资、油田的开发、草场的改良投入等。这些费用均应按照可能发生的时间和金额,作为维持运营投资,列入现金流量表作为现金流出。

(8)“调整所得税”。由于项目投资现金流量表考查的是项目总投资的效益状况,不考虑融资的影响,而“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税,是在项目总收入中减去成本费用所得到的税前利润基础上计算的,因总成本费用包含了利息支出,因此,“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税包含了不同融资方案带来的影响,不能直接作为项目投资现金流量表中的所得税流出,必须加以调整。调整所得税=项目息税前利润*所得税率。

二、项目资本金现金流量表

计算指标

资本金财务内部收益率(%)

资本金财务净现值(i= %)

(1)“现金流入”。各项数据与“项目投资现金流量表”中相同。

(2)“项目资本金”。

(3)“借款本金偿还”。其中的长期借款本金偿还数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“还本”项;流动资金本金偿还数据则来源于“项目总投资计划与资金筹措表”中的“流动资金借款”项。需要注意的是,在项目分析中,一般假设流动资金的借款每年周转使用,项目终止时归还。因此,流动资金借款本金偿还发生在项目计算期最后一年,其数值等于流动资金的总借款额。

(4)“借款利息支付”。包括“长期借款利息(支付)”和“流动资金借款利息(支付)”两个子项。前者数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“付息”项;后者的数据则要进行计算,其年利息=年流动资金借款占用额*流动资金借款年利率。

(5)“所得税。数据来源于“利润与利润分配表”中的“所得税”项。

(6)“经营成本”、“维持运营投资”和“营业税金及附加”数据与“项目投资现金流量表”中相同。

三、投资各方现金流量表

投资各方现金流量表单位:万元

投资各方财务内部收益率(%)

(1)“现金流入”。是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入;“现金流出”是指出资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。

(2)“实分利润”是指投资者由项目获得的利润。

(3)“资产处置收益分配”。是指对有明确的合资期限或合营期限的项目,在期满对资产余值按股份比例或约定比例的分配。

(4)“租赁费收入”和“租赁资产支出”。是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入,此时应将资产价值作为现金流出,列为“租赁资产支出”项。

(5)“技术转让或使用收入”。是指出资方将自己的专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。

(6)表中科目应根据项目具体情况调整。

四、利润与利润分配表

利润及利润分配表单位:万元

(1)“营业收入”、“营业税金及附加”、“补贴收入”数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表”。

(2)“总成本费用”数据来源于“总成本费用估算表”。

(3)“提取法定盈余公积金”。内资企业按净利润计提;外资项目则包括储备基金、职工奖(4)第14-16项根据企业性质和具体情况选择填列。

五、财务计划现金流量表

财务计划现金流量表单位:万元

(1)本表中的数据均可从财务分析辅助报表和其他财务分析表中获得。

(2)对于新设法人项目(新建项目),本表投资活动的现金流入为零(不考虑残值回收和流动资产回收)(3)“累计盈余资金”系“净现金流量”的逐年累计额。

(4)“偿还债务本金”。只针对长期借款,流动资金借款一直占用。

六、资产负债表

资产负债表单位:万元

(1)“货币资金”。包括“现金”和“累计盈余资金”两部分。前者来源于“流动资金估算表”,后者来源于“财务计划现金流量表”。

(2)“应收账款”、“预付账款”、“存货”。其数据来源于“流动资金估算表”。

(3)“在建工程”。即历年的固定资产投资总额,包括建设投资和建设其利息。数据来源于“项目总投资计划与资金筹措表”。

(4)“固定资产净值”和“无形及其他资产净值”数据分别来源于“固定资产折旧费估算表”

和“无形资产和其他资产摊销估算表”。

(5)“流动负债总额”。个子项(“短期借款”、“应付账款”、“预收账款”等)数据分别来源于“流动资金估算表”

(6)“建设投资借款”。数据来源于“借款还本付息计划表”或“项目总投资计划与资金筹措表”。

(7)“流动资金借款”。数据来源于“项目总投资计划与资金筹措表”。

(8)“资本金”和“资本公积”。数据来源于“项目总投资计划与资金筹措表”。

(9)“累计盈余公积”和“累计未分配利润”。数据来源于“利润与利润分配表”。

七、借款还本付息计划表

借款还本付息计划表单位:万元

借款偿还期(不含建设期)

(1)应根据不同的借款来源分别列示。

(2)不同借款渠道的“当期借款”及“当期还本付息”数据根据项目方案设定的筹资及还款计划确定。若按“气球法”计算,“付息”=“当期应计利息”,“还本”=“可供还款资金”-“付息”。

(3)次年的“期初借款余额”=上期“年末借款余额”

(4)“本年未分配利润”。数据来源于“利润与利润分配表”。

(5)“用于还款的折旧”、“摊销费”。数据来源于“固定资产折旧费估算表”和“无形资产和其他资产摊销估算表”。

(6)“短期借款”。数据来源于“财务计划现金流量表”。

可用于还本付息资金

(7)偿债备付率=

息费用

当期应还本付息额付利

息税前利润

(8)利息备付率=

当期应付利息费用

外商投资企业财务会计决算报表编制说明(2016年度)

2016年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。 二、报表组成 本套报表包括: (一)报表封面。 (二)主表:资产负债表(会外财企01表)、利润表(会外财企02表)、现金流量表(会外财企03表)、所有者权益变动表(会外财企04表)。 (三)补充表:财务指标补充资料表(会外财企补01表)。 三、分户填报报表封面解释 (一)企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 (二)单位负责人:指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 (三)会计(财务)机构负责人:指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门负责人。 (四)填表人:指具体负责编制报表的工作人员。 (五)企业类别:根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。具体包括:1、中外合资经营企业,2、外商独资企业,3、中外合作经营企业。 (六)外方投资来源地和企业所在地区:根据外方投资者所在的国家(地区)填列。 (七)企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业填列。

(八)企业状况:按已投产(经营)企业、已批准未投产企业和清算企业填列。 (九)组织机构代码:指各级质检部门核发的企业(单位)法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业(单位),应主动与当地质检部门联系办理核发手续。 (十)所属行业码:本代码由“国民经济行业分类与代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。 (1)“国民经济行业分类与代码”依据国家标准《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。 (2)“执行新会计准则情况代码”根据企业目前所执行的《企业会计准则》、《企业会计制度》、行业会计制度等会计核算制度的实际情况填列。 具体代码为:是-1,否-2。 (十一)管理级次:按财政登记的财务隶属关系填列。 (十二)企业初始设立方式:按新设、并购、母公司海外上市和其他填列。 (十三)企业设立年份:指企业工商注册登记成立的具体年份。 (十四)备用码:各区根据需要填写。 四、资产负债表[会外财企01表] (一)编制方法 1.表内“期末余额”指标以企业年终财务决算有关指标填列。 2.表内“年初余额”指标根据企业上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调整数填列。 3.表内“结算备付金”、“拆出资金”、“应收保费”、“应收分保账款”、“应收分保准备金”、“买入返售金融资产”、“发放贷款及垫款”、“向中央银行借款”、“吸收存款及同业存放”、“拆入资金”、“卖出回购金融资产款”、“应付手续费及佣金”、“应付分保账款”、“保险合同准备金”、“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”、“一般风险准备”等指标仅由金融企业填列。 4.表内“职工奖励及福利基金”、“已归还投资”、“储备基金”、“企业发展基金”、“利润归还投资”等指标由集团公司控股的外商投资企业填列。

财务管理-财务报表分析(一)试题

全国20XX年10月高等教育自学考试 财务报表分析(一)试题 课程代码:00161 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.将资产按流动性分类,分为( ) A.固定资产与流动资产 B.有形资产与无形资产 C.货币资产与非货币资产 D.流动资产与长期资产 2.企业财务报表中不需要对外报送的有( ) A.主营业务收支明细表 B.成本报表 C.股东权益增减明细表 D.利润分配表 3.进行主要产品单位成本分析时,在把握产品质量的前提下,材料消耗量的节约主要就是 生产工艺改革的成绩和加强( ) A.产品控制方面的成绩 B.成本控制方面的成绩 C.质量控制方面的成绩 D.数量控制方面的成绩 4.某企业20XX年销售收入净额为250万元,销售毛利率为20%,年末流动资产90万元, 年初流动资产110万元,则该企业成本流动资产周转率为( ) A.2次 B.2.22次 C.2.5次 D.2.78次 5.关于负债比例,正确的提法有( ) A.负债比例反映经营杠杆作用的大小 B.负债比例反映财务风险的大小 C.提高负债比例有利于提高企业净利润 D.提高负债比例有利于降低企业资金成本 6.有限责任公司投资回报比率是( ) A.股东权益报酬率 B.营业利润率 C.资本金收益率 D.市盈率 7.为使债权人感到其债权是有安全保障的,营运资金与长期债务之比应( ) A.≥1 B.≤1 C.>1 D.<1 8.下列指标中,可以用来评价获利能力的指标有( ) A.现金比率 B.经营活动净现金比率

管理用财务报表公式

【链接】管理用财务报表涉及到的主要概念和主要关系 (一)管理用财务报表(资产负债表)涉及的主要概念与主要关系 1.主要概念 (1)经营活动。指销售商品或提供劳务等营业活动以及与此有关的生产性资产的投资活动。 (2)金融活动。指筹资活动以及多余资金的投资活动。 (3)经营资产。指销售商品或提供劳务所涉及的资产。 (4)金融资产。指利用经营活动多余资本进行投资所涉及的资产。 (5)经营负债。指销售商品或提供劳务所涉及的负债。 (6)金融负债。指筹资活动所涉及的负债。 2.主要关系 ①经营资产=经营性流动资产+经营性长期资产 ②金融资产=短期金融资产+长期金融资产 ③经营负债=经营性流动负债+经营性长期负债 ④金融负债=短期金融负债+长期金融负债 ⑤经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动

负债 ⑥净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债 ⑦净经营资产=经营资产-经营负债=经营营运资本+净经营性长期资产 ⑧净金融负债(净负债)=金融负债-金融资产 ⑨净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本 (二)管理用财务报表(利润表)涉及的主要概念与主要关系 1.主要概念 (1)金融损益。指金融负债利息与金融资产收益的差额(用“-税后利息费用”表示)。 (2)经营损益。指金融损益以外的当期损益。 金融损益=(利息收入+金融资产公允价值变动收益+金融资产投资收益-金融负债利息费用-金融资产减值损失)×(1-所得税税率) 金融损益=-(金融负债利息费用-利息收入-金融资产公允价值变动收益+金融资产减值损失-金融资产投资收益)×(1-所得税税率)=-税后利息 2.主要关系 净利润=经营损益+金融损益 净利润=税后经营净利润-税后利息费用

管理用财务报表的编制讲义

管理用财务报表的编制讲义 讲解提纲: (一)管理用财务报表的简介 (二)管理用财务报表的编制原理 (三)管理用资产负债表的编制 (四)管理用利润表的编制 (五)管理用现金流量表的编制 (六)管理用财务分析体系 第一课时 (一)管理用财务报表的简介 一、通用财务报表 对外发布的财务报表,是根据普通报表使用人的一般要求设计的,企业财务报表的使用人大约有七种,但通用财务报表并不适合特定报表使用人的特定目的。 优点:普通使用人、通用目的 缺点:不完全适用财务分析和企业内部管理 特点:对外发布 二、管理用财务报表 对传统的通用财务报表进行调整,以适应财务分析的要求和企业内部管理的需要。

管理用财务报表及分析体系以全新的视角,全新的理念开创了一项全新的知识体系,相对于通用财务报表分析体系更加科学、更加严谨、更加完善、更具有应用意义。 特点: 内部管理使用; 名称众多且拗口,易于混淆,难于掌握,注意“净”。 单选题: 相对于通用财务报表,下列有关管理用财务报表的说法中正确的是() A.对外发布 B.根据普通使用人的一般要求设计 C.不适合特定报表使用人的特定目的 D.适应企业内部管理的需要 正确答案:D (二)管理用财务报表的编制原理 以区分企业的本质活动为导向,将企业的活动区分为经营活动与金融活动、将企业的资产区分为经营资产与金融资产、将企业的负债区分为经营负债与金融负债、将企业的损益区分为经营活动损益与金融活动损益、将企业的现金流量区分为经营现金流量与金融现金流量,进而再进行重新整合,构建新的资金平衡公式,形成新的报表体系。 多选题:

下列有关管理用财务报表的编制原理的说法正确的是:() A.将企业的活动区分为经营活动与金融活动。将企业的资产区分为经营资产与金融资产 B.将企业的负债区分为经营负债与金融负债 C.将企业的损益区分为经营活动损益与金融活动损益 D.将企业的现金流量区分为经营现金流量与金融现金流量 正确答案:ABCD 调整通用财务报表前的知识铺垫 1.经营活动与金融活动 2.经营活动与“现金流量表”中的经营活动 3.明确企业的业务性质 对通用财务报表进行调整,编制管理用财务报表前,必须明确企业的业务性质,这是定义经营性资产与负债的关键。 企业经营的业务内容,决定了经营性资产和负债的范围。 例如:非金融企业与银行 4.划分一致性原则 划分经营资产(负债)和金融资产(负债)的界限,应与划分经营损益和金融损益的界限一致。 不可以把经营资产形成的收益归为金融损益,也不可以把金融负债形成的费用归为经营损益。 经营性资产和负债形成的损益,属于经营损益;金融性资产和负债形成的损益,属于金融损益。

决算报表编制说明

2015年度部门决算报表编制说明 一、编报范围 (一)单位范围:本套决算编报范围包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团;未实行部门预算的地区,按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括:各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体,纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位,不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围,其决算布臵文件另行下发。 (二)资金范围:本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况,编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金,不需编报本套决算。 二、填报口径 (一)本套决算收支报表均不包括偿还性资金。 (二)本套决算中“基本建设类资金”指单位按照?基本建设财务管理规定?管理的资金,根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报(未实行基建并账的单位,参照有关会计制度并账要求填报)。其中:财决05至05-2表、

财决08至08-2表中“基本建设支出”和财决06-2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收支,不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。 (三)纳入本套决算编制范围的单位,参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 三、录入级次 (一)纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位,都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。 (二)县级以下(含县级)不具备分户录入条件的预算单位,可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位,也可按乡镇汇总录入,两种录入方式由各省(自治区、直辖市、计划单列市)统一规定。 (三)预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次,逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 四、填报要求 (一)一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总,并对有关收入支出重复汇总数

财务决算报告(范文)

2010年度财务决算报告 各位股东: 受董事会委托,我向股东大会作2010年度财务决算报告,本报告所涉及的财务数据已经***会计师事务所审计验证, 并出具了无保留意见审计报告***号,审计报告认为:财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允地反映了公司2010年12月31日的财务状况以及2010年的经营成果和现金流量。 一、企业生产经营的基本情况 2010年是公司发展的重要一年,在产权治理方面,公司顺利地与控股股东进行了资产重组及业务合并事宜,实现了资产、业务、人员、财务的完全独立,成功地进行了股份制改造及增资业务,顺利地向证券会提交了IPO材料申报工作,公司机构设置及内控制度趋於完善,公司治理结构逐步成熟;在生产经营方面,产能大幅增加,销售市场加速拓宽,生产成本大幅下降,经济效益和社会贡献大幅上升;在品牌形象建设方面,成绩也是非常显着,本年度公司获得***奖。 全年生产产品***吨,比上年增加了51.87%;全年实现销售产品达***吨,比上年增加了37.03%;实现营业收入***万元,较去年同期增加了25.38%;实现毛利10345.17万元,较上年同期增加了32.25%;实现利润总额7484.88万元,较上年同期增加30.86%;全年营业收入、产量、销量、利润、出口创汇、税金等多项主要财务指标均创历史新高,比上年实现了跳跃性发展。 二、财务收支情况 1、产销情况

(1)产量连破历史记录,全年通过技术改造,产量比上年大幅增长51.87%;(2)因中石化市场的打开,销售大幅上升,全年产品销售基本处於供不应求的局面,全年出口创汇867.24万美元,比上年406.92万美元增长了113.12%;(3)公司毛利率逐年增加,全年达到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技术进步及工艺改造,产品生产成本有较大幅度下降。 (1)2010年9月份始,公司开始缴纳江西省地方教育费附加,2010年12月始,开始缴纳中央教育费附加及城市建设维护税,以上税率分别为应交增值税的2%、3%、7%; (2)销售费用的增加与销量的增加比例基本一致; (3)管理费用比上年增加了59.72%,主要是人工费(人员工资、五险一金)的较大增长,以及新增无形资产的摊销的大幅增加所致; (4)财务费用的较大下降主要系全年贷款期限的减少及利息收入的增加;(5)公司对应收帐款及其他应收款计提了减值准备,2010年公司应收帐款比2009年增加不多,而2009年比2008年有很大增长,故资产减值损失比2009年大幅下降。 4、利润情况

2020年(财务报表管理)附注是财务报表不可或缺的组成部分

(财务报表管理)附注是财务报表不可或缺的组成部 分

附注是财务报表不可或缺的组成部分,报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量,应当全面阅读附注,附注相对于报表而言,同样具有重要性。 根据本准则规定,附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类,有顺序地披露信息。 企业应当按照《企业会计准则第1号——存货》等38项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容,但是,非重要项目除外。企业金融工具业务重大的,应当比照商业银行附注中相关规定进行披露。 (一)企业的基本情况 1.企业注册地、组织形式和总部地址。 2.企业的业务性质和主要经营活动。 3.母公司以及集团最终母公司的名称。 4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。按照有关法律、行政法规等规定,企业所有者或其他方面有权对报出的财务报告进行修改的事实。 (二)财务报表的编制基础 1.会计年度。 2.记账本位币。 3.会计计量所运用的计量基础。 4.现金和现金等价物的构成。 (三)遵循企业会计准则的声明企业应当明确说明编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求,真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。

(四)重要会计政策和会计估计企业应当披露重要的会计政策和会计估计,不具有重要性的会计政策和会计估计可以不披露。判断会计政策和会计估计是否重要,应当考虑与会计政策或会计估计相关项目的性质和金额。 企业应当披露会计政策的确定依据。例如,如何判断持有的金融资产为持有至到期的投资而不是交易性投资;对于拥有的持股不足50%的企业,如何判断企业拥有控制权并因此将其纳入合并范围;如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业;以及投资性房地产的判断标准等等。这些判断对报表中确认的项目金额具有重要影响。 企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据。例如,固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定,在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测,选择适当的折现率,并应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率的合理性等等。 企业主要应当披露的重要会计政策如下: 1.存货 (1)确定发出存货成本所采用的方法。 (2)可变现净值的确定方法。 (3)存货跌价准备的计提方法。

2019年度金融企业财务决算报表[担保类]编制说明共14页

附件2: 2019年度金融企业财务决算报表[担保类]编制说明一、填报范围 本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的担保公司填报。 二、报表封面(分户报表封面) (一)封面左边 1、企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的全称。 2、单位负责人:指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 3、主管会计工作负责人:指担任总会计师职务的企业领导人。未设总会计师职务的,由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。 4、会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。 5、填表人:指具体负责编制报表的工作人员。 6、负责审计事务所:指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。 7、签字会计师:指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师,由企业代填。 (二)封面右边 1、企业统一代码:根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。如因客观原因暂未办理的,可向财政部门申请临时代码,财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。企业领取技术监督部门核发的统一代码后,临时代码停止使用。 2、隶属关系:本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下: (1)中央企业(不论级次和所在地区):“行政隶属关系代码”均填零,“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB4657—2019)编制。 (2)地方企业: ①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260—2019)编制。具体编制方法:

(新)工会财务决算报表样式

都江堰兴市投资有限公司工会 2008 年度 基层工会经费收支决算报表 目1、决算说明书3、经费收支决算表 录2、资产负债表(结帐后)4、往来款项明细表 本决算业2008 年 1 月 1 日本决算业经2008 年12 月31 日第届次工会委员会(常委会)讨论通过第届次经费审查委员会审查工会主席财务负责人制表人经费审查委员会主任 巫红雨唐建华唐建华 报出日期2009年1月15日

资产负债表 工会01表单位名称:都江堰兴市投资有限公司工会2008年12月31日单位:元 科目编号科目期初数期末数科目编号科目期初数期末数资产类合计6135.06 14372.93 负债类合计 101 现金201 借入款项 102 银行存款6135.06 14372.93 202 暂存款 103 暂付款203 代管经费 104 借出款项 105 对外投资净资产类合计6135.06 6135.06 106 固定资产301 上年经费结余6135.06 302 固定基金 支出类合计42918.00 501 会员活动费42560.00 收入类合计51155.87 502 职工活动费401 会费收入 503 事业支出358 402 拨交经费收入15133.85 504 工会业务费403 事业收入22.02 508 其他支出404 上级补助收入 509 上解经费支出405 政府或行政补助收入36000.00

406 投资收益 407 其他收入 资产部总计6135.06 57290.93 负债部总计6135.06 57290.93 工会主席:巫红雨财务负责人:唐建华复核:唐建华制表:唐建华 表一 2008年度工会经费收支决算表 编制单位:都江堰兴市投资有限公司工会(公章)编报日期:200年12月31日单位:元 科目 全年 核定预算数全年决算金额 说明 上级工会 科目号名称千百十万千百十元角分 核定数 审核意见 千百十万千百十元角分 401 会费收入 402 拨交经费收入 1 5 1 3 3 8 5 工会专用缴款书拨入 1 5 1 3 3 8 5 403 事业收入 2 2 0 2 存款利息收入 404 上级补助收入 4041 经常费补助 4042 回拨补助 4043 专项补助 4044 其他补助 工会02表

财务管理-财务报表分析(很好)

财务报表分析(Financial statements analysis) 目录 [] ? o ? ? ? ? o o ? o o o o ? ? ? o ? ? ? [] 财务报表分析是以企业基本活动为对象、以为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识的过程,其目的是了解过去、评价现在和预测未来,以帮助使用人改善。 财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的,认识企业活动的特点,评价其业绩,发现其问题。 财务报表分析的起点是阅读,终点是做出某种判断(包括评价和找出问题),中间的财务报表分析过程,由比较、分类、类比、归纳、演绎、分析和综合等认识事物的步骤和方法组成。其中分析与综合是两种最基本的。因此,财务报表分析的过程也可以说是分析与综合的统一。 财务报表分析不同于企业分析、经营分析和等概念。 []

所谓企业的基本活动 企业的基本活动分为筹资活动、和经营活动三类。 筹资活动是指筹集和经营所需要的资金,包括发行和、取得,以及利用等。 投资活动是指将所筹集到的于资产项目,包括购置各种和。投资活动是企业基本活动中最重要的部分。 经营活动是指在必要的筹资和投资前提下,运用资产赚取收益的活动,它至少包括、、、和等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源。 企业的三项基本活动是相互联系的,在时不应把它们割裂开来。 [] 财务报表的使用人有许多种,包括、、经理人员、政府机构和其他与企业有的人士。他们出于不同目的使用财务报表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。 (一) 债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的。债权人可以分为和。 债权人的主要决策:决定是否给企业提供信用,以及是否需要提前收回。他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题: 1、公司为什么需要额外筹集资金; 2、公司还本付息所需资金的可能来源是什么; 3、公司对于以前的短期和是否按期偿还; 4、公司将来在哪些方面还需要借款。 (二) 投资人是指公司的权益投资人即普通股股东。普通股股东投资于公司的目的是扩大自己的。他们所关心的是包括、以及等等。 权益投资人进行财务报表分析,是为了回答以下几方面的问题: 1、当前和长期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大变动的影响; 2、目前的财务状况如何,公司决定的和如何; 3、与其他竞争者相比,公司处于何种地位。 (三)经理人员 经理人员是指被所有者聘用的、对公司资产和进行的个人组成的团体,有时称之为“管 理当局”。 经理人员关心公司的财务状况、和。经理人员可以获取外部使用人无法得到的。他们分析报表的主要目的是改善报表。

财务决算备案报告模板

XXX公司2012年财务决算备案报告 一、财务决算报表合并范围 (一)本年纳入财务决算范围全部子企业户数。与上年度相比户数变化情况及原因,包括本年度合并范围内增加子企业户数及原因,本年度合并范围内减少子企业户数及原因。 (二)本年度不纳入合并范围子企业,应逐户说明以下情况:不纳入合并范围的原因,该子企业的经营状态,公司对该子企业下一步的具体安排,是否有明确的关闭计划,预计何时关闭及关闭该子公司对本公司本年度合并报表中损益和权益的预计影响金额。同时需要另附证明材料一并报送。 (三)本年度持股比例在50%及以下但纳入合并范围的子企业,需逐户说明纳入合并范围的原因及对当年损益及权益的预计影响金额。 二、会计政策、会计估计变更情况 本年度会计政策、会计估计变更的事项、原因、会计处理方法及对本年度损益和权益的影响等。 --

三、重大财务事项说明 本年度对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的事项。 (一)消化以前年度潜亏挂账情况。 (二)本年度重大资产收益或损失情况。 (三)本年度金融资产公允价值变更金额,及对本年度净资产和利润总额的影响情况。 (四)本年度对外捐赠与赞助情况。 (五)本年度账销案存资产清理情况。 (六)本年度其他重大事项说明。 四、以前年度问题及整改情况 对于会计师事务所以前年度管理建议书中提出的事项,上级单位、政府部门工作检查中提出的问题,各公司应将整改落实情况在决算备案中进行说明。已经落实整改的,说明整改的时间、采取的措施及取得的效果;尚未整改的,应逐项说明原因及下一步工作安排。 五、其他需要说明的事项 --

公司认为需要说明的除以上外的其他决算相关事项。备案工作联系人: 电话:邮箱: --

财务报表分析方法 (一)

财务报表分析方法 分析方法 报表分析的三个方面: 1、单个年度的财务比率分析 2、不同时期的比较分析 3、与同业其它公司之间的比较 财务比率分析分类: 1、偿债能力分析 2、资本结构分析(或长期偿债能力分析) 3、经营效率分析 4、盈利能力分析 5、投资收益分析 6、现金保障能力分析 7、利润构成分析。 【偿债能力分析】 流动比率 = 流动资产/流动负债 流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。 速动比率 =(流动资产-存货)/流动负债 由于种种原因存货的变现能力较差,因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是,行业对速动比率的影响较大。比如,商店几乎没有应收帐款,比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。 保守速动比率(超速动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收帐

款)/流动负债 进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。 现金比率 =(货币资金/流动负债) 现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。 应收帐款周转率 = 销售收入/平均应收帐款 表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。 应收帐款周转天数 = 360天/应收帐款周转率 表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。【资本结构分析(或长期偿债能力分析)】 股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额×100% 反映所有者提供的资本在总资产中的比重,反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构,比率低是高风险、高报酬的财务结构。 资产负债比率 = 负债总额/资产总额×100% 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。 资本负债比率 = 负债合计/股东权益期末数×100% 它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况,因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线,若超过则应该格外关注。 长期负债比率 = 长期负债/资产总额×100% 判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力,但是它属于资本结构性问题,在经济衰退时会给企业带来额外风险。 有息负债比率 =(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款)/股东权益期末数×100% 无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的,前者不直接减少利

企业财务会计决算报表

企业财务会计决算报表集团档案编码:[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

附件4: 2017年度企业财务会计决算报表 [补充指标表]编制说明 一、国有企业办社会机构情况表(财企补02表) (一)填报范围 本表填报范围为2017年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业,也应分单位进行统计,纳入本表统计范围。 (二)主要指标填报方法 1.国有企业办社会机构数量情况(个):指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计,可以独立或不独立核算,对非独立核算的单位,应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分,办社会机构之间有隶属关系或产权关系的,如小学既有服务于母公司的本校,也有服务于子公司的分校,应分别统计。以当年年末数为准。其中: (1)教育机构指实施普通教育的学校,包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等,不包括服务于本企业的培训中心。 (2)医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所(医务院、保健站、卫生室)、急救中心等。 (3)市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。 (4)社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构,类似于街道办或居委会。 (5)离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构,服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的,归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构,纳入本表统计范围。 (6)供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构;物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构,包括商业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费,如果全部运行费用均由企业承担的,归入社区管理机构统计。 (7)其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构,如浴室、食堂。

财务报表分析及各项分析指标

财务报表分析及各项分析指标财务报表就是企业的“听诊器”,在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜在的风险。对于财务专业人士而言,报表并不陌生,但报表的分析和实际应用却是一门博大精深的学问,值得财务专业人士不断探索并挖掘其中的奥秘。能够更加准确、高效、深入的利用报表,并形成让领导满意的财务分析报告是每一位财务人员的目标和职责。 财务报表有哪些分析方法呢? 将报表分为三方面:单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。 A.偿债能力分析: 流动比率= 流动资产/流动负债 流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货周转速度。 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 由于种种原因存货的变现能力较差,因此把存货从流动资产中减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是,行业对速动比率的影响较大。比如,商店几乎没有应收账款,比率会大大低于1。影响速动比率的可信度

的重要因素是应收账款的变现能力。 保守速动比率(超速动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款)/流动负债 进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。 现金比率=(货币资金/流动负债) 现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款(期初应收账款+期末应收账款/2) 表达年度内应收账款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。 应收账款周转天数=360天/应收账款周转率 表达年度内应收账款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。 B.资本结构分析(或长期偿债能力分析): 股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100% 反映所有者提供的资本在总资产中的比重,反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构,比率低是高风险、高报酬的财务结构。 资产负债比率=负债总额/资产总额×100% 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。 资本负债比率=负债合计/股东权益期末数×100% 它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况,因为

第11讲_管理用资产负债表和利润表的编制

七、管理用财务报表体系 (一)基本框架 总体思路区分经营活动和金融活动 资产负债表区分经营资产和金融资产、经营负债和金融负债 利润表区分经营损益和金融损益 现金流量表区分经营现金流量和金融现金流量 (二)管理用资产负债表 区分经营资产和金融资产、经营负债和金融负债,所有者权益不变。 【提示】经营性资产和负债,是指在销售商品或提供劳务的过程及生产性资产投资活动中涉及的资产和负债。金融性资产和负债,是指在筹资过程中或利用经营活动多余资金进行投资的过程中涉及的资产和负债。

基本等式: 净经营资产=净金融负债+股东权益 净经营资产=经营资产-经营负债 =经营营运资本+净经营性长期资产 净金融负债=金融负债-金融资产 (1)区分经营资产和金融资产 注意容易混淆的项目 第一:货币资金货币资金本身是金融性资产,但是有一部分货币资金是经营活动所必需的。以往考试在编制管理用资产负债表时,有三种做法: ①将全部货币资金列为经营性资产。(教材处理) ②根据行业或公司历史平均的“货币资金/销售收入”百分比以及本期销售额,推算经营活动需要的货币资金额,多余部分列为金融资产。 ③将其全部列为金融资产。 【提示】考试时会明确采用哪一种处理方法。 第二:名称上不能直接给予提示的金融资产: (1)短期权益性投资 【注意】长期股权投资为经营资产 (2)其他权益工具投资

(3)投资性房地产 (4)其他应收款(应收利息) (5)其他应收款(应收短期权益性投资的应收股利) 【注意】其他应收款(应收长期股权投资的应收股利)为经营资产 【例题·多选题】甲公司是一家非金融企业,在编制管理用资产负债表时,下列资产中属于金融资产的有()。(2012年) A.短期债券投资 B.长期债券投资 C.短期股票投资 D.长期股权投资 【答案】ABC 【解析】短期股票投资属于交易性金融资产;长期股权投资属于经营资产。 (2)区分经营负债和金融负债 【提示】不容易识别的项目: 【例题·多选题】甲公司是一家非金融企业,在编制管理用财务报表时,下列项目中属于金融负债的有()。(2014年) A.应付利息 B.应付普通股股利 C.应付优先股股利 D.融资租赁形成的长期应付款 【答案】ABCD 【解析】“应付利息”和“应付股利”(包括优先股的应付股利和普通股的应付股利),均为筹资活动的应计费用,因此属于金融负债;融资租赁产生的长期应付款属于金融负债,因为它被视为企业因购买资产而产生的借款。 教材例题: 编制依据表2-2 资产负债表编制 单位:ABC公司20×1年12月31日单位:万元 资产年末 余额 年初 余额 负债及股东权益 年末 余额 年初 余额 流动资产:流动负债: 货币资金4425短期借款6045交易性金融资产00交易性金融负债00应收票据及应收账款418222应付票据及应付账款133123预付款项224预收款项104其他应收款①1222应付职工薪酬21存货119326应交税费54一年内到期的非流动资产7711其他应付款②3738其他流动资产80一年内到期的非流动负债00流动资产合计700610其他流动负债535非流动资产:流动负债合计300220债权投资00非流动负债:

企业财务决算报表

2008年度企业财务决算报表 主要修改内容: A:增减的报表 1、单设“国有资本保值增值情况表” 2、删除了“企业办社会情况表” B:变化较大的报表 1、“所有者权益变动表”与新会计准则的表式趋同 2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注工程。 3、“主辅分离改制情况表”指标进行了梳理和重新排列。 C:进一步规范报表列示 封面: 1、行业码的填列,部门标识代码:根据企业财务或产权归口经管关系填写,监管企业填写“305” 2、执行不同会计核算制度代码的填列 3、社会保险标识码的填列 资产负债表 1、可计提折旧和准备工程的填列要求。 “待摊费用、待处理流动资产净损失”放在“其他流动资产” “待处理固定资产净损失”放在“其他非流动资产” “其他应交款”中的税金部分放在“应交税费”中,“预提费用”、中的利

息部分放在“应付利息”,其他部分以及“递延收益”放在“其他流动负债”中 2、重新排列了“所有者权益”的内容。 利润表 1、受灾损失和补贴的处理 2、经营费用、营业费用进入“销售费用” “递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入” “政府补助(补贴收入)”进入“营业外收入”的子项 “其他”只针对石油勘探企业 现金流量表 1、对02表的检验。 国有资本保值增值情况表 1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型,具体按照该事项对国有资本的影响数填报。 2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列;“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致,但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时,可存在差异。 部分指标的说明: (1)企业上缴的国有资本经营收益不填。“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素

管理用财务报表

【知识点1】管理用财务报表编制的基本思路 【知识点2】管理用资产负债表的原理及其编制1.区分经营资产和金融资产

【比较】财务管理中的金融资产与会计中的金融资产的关系2.区分经营负债和金融负债

3.管理用资产负债表的构造 举例见教材(此处略) 【知识点3】管理用利润表的原理及其编制1.区分经营损益和金融损益

【总结】 2.分摊所得税(区分经营损益所得税和金融损益所得税) 既然已经区分了经营损益和金融损益,与之相关的所得税也应分开。

3.管理用利润表的构造 【注】管理用报表基本关系式: 税后经营净利润=税前经营利润×(1-所得税税率) =净利润+税后利息费用 =净利润+利息费用×(1-所得税税率) 【提示】式中利息费用=财务费用-金融资产公允价值变动收益-金融资产投资收益+金融资产的减值损失。 【知识点4】管理用现金流量表的原理及其编制 一、经营活动现金流量与融资活动现金流量的区分 2.现金流量基本等式

3.管理用现金流量表的基本格式 【上半部】实体现金流量 税后经营净利润+折旧与摊销=经营活动现金毛流量 经营活动现金毛流量-经营性营运资本增加=营业现金净流量 营业现金净流量-(净经营长期资产增加+折旧与摊销)=实体现金流量 【下半部】融资现金流量 债务现金流量=税后利息费用-净负债增加 股权现金流量=股利分配-股权资本净增加 债务现金流量+股权现金流量=融资现金流量 管理用现金流量表 【知识点5】管理用财务分析体系 鉴于传统杜邦分析体系存在“总资产”与“净利润”不匹配、未区分经营损益和金融损益、未区分有息负债和无息负债等诸多局限,故应基于改进的管理用财务报表重新设计财务分析体系。 (一)改进财务分析体系的核心公式 该体系的核心公式如下:

2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明

附件2: 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定,按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度,以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求,制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业(单位),以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 (一)国有控股企业是指国家或国有企业(单位)作为出资人之一,国有投资份额(包括国家资本和国有法人资本)占被投资企业实收资本50%以上(含50%),或者虽未拥有多数股权,但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1.国有间接控制的企业,指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2.国有直接与间接控制的企业,指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本,但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业,控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 (二)境外企业是指以下三类企业(单位): 1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团(以下简称境外企业集团)及所属子公司。 2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位(以下简称境内投资单位)。 3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。

财务管理-财务报表分析思考题

财务报表分析思考题 试卷答案;单项:23221 24131 32232 多项选择:一12345 二13 三12345 四五1234 六1345 七123 八15 九125 十12345 填空题: 1 经营成果2 净收益3 加强成本管理 单项:33133 41123 24234 多项:一1234 二123 三12345四123 五235 六123 七12345 八345 九12345 十1345 1.财务信息:是指可以对财务活动规律进行直接描述,并可在人们之间进行交流、传播和利用的知识。 2.市盈率是指普通股每股市价与每股收益的比值。 3.融资结构也称资本结构,它是指企业在筹集资金时,由不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比重关系。 4.获力能力是指天气业运用其所支配的经济资源,开展某种经营活动,从中赚取利润的能力。 5.趁本特性也称为成本习性,是成本管理理论中的一个基本概念,是指成本与产量依存关系的属性特征。 6.损益表是反映某一会计主题一定会计期间的经营成果的财务报表,在企业中也是一张重要报表。 7.融资结构弹性是指企业融资结构随着经营和理财业务的变化,能够适时调整和改变的可能性。 8.营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期,即企业的生产经营周期。 9.杜邦财务分析法,是利用各主要财务比率指标间的内在联系,对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。 10.变动成本是指随业务量的增减而相应发生同比例变动的成本。 11.现金流量表是以现金和现金等价物为编制基础,反映某一会计主题一定会计期间的现金流入和流出状况的财务报表。 12.现金比率:是现金与流动负债之比。他是衡量企业偿还短期债务能力的一个比率,公式中的现金是指会计期末所拥有的现金数额,包括现金和现金等价物。 13.毛利率:是指毛利润与销售收入的对比关系,被广泛用来匡算企业获力能力的大小。 14.期间费用是指企业生产经营活动中发生的各种耗费,以发生期间进行归集和补偿的费用,统称为期间费用。15.财务报告:是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件,包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表以及财务情况说明书。 16.流动比率是指一定时期内企业的流动资产除以流动负债的比率,是衡量企业短期流动性方面最常用的比率之一,说明企业用其流动资产偿还到期债务的保障程度。 问答题: 1.通过现金流量分析所揭示的信息有那些方面的作用? 答:1 通过现金流入来源分析,就可以对创造现金能力作出评价,并可对企业未来获取现金能力作出预测。2 通过经验活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三类活动所产生的现金流入信息和流出信息的分析,可以对公司或企业的偿债能力和支付能力作出更准确、可靠的评价。3 通过现金流量和净利润的比较分析,可以对收益的质量作出评价。4 对现金流量表中所揭示的投资活动所产生的现金流出信息和筹资活动所产生的心计流入和流出信息,结合经营活动所产生的先进流量信息和企业净收益进行具体分析,对公司或企业的投资活动和筹资活动所起的作用,作出不、判断和评价,并为未来的投资决策和稠子决策提供依据。 2.分析存货的质量和流动性应注意什么问题? 答:1 存货计价。由于同类存货的进价成本不一定相同,在计算耗用成本或销售成本是,就要采用一定的计价方法进行核算。2 存货跌价准备。由于存货遭受损害,是成本不可收回的部分,应提取存货跌价准备。3 潜在亏损风险。4 存货的日常管理。5 存货的库存周期。 3.简述现金流量比率的含义及主要比率? 答:现金流量比率是只现金流量与其他项目数据相比所得的值。主要比率有:现金比率,经营活动净现金比率,到期债务本息偿付比率,现金充分性比率,每股经验现金流量,净利润和经营活动净现金流量比率,净利润现金保证比率,现金与流动资产比率,销售收入现金回收比率。 4.简述资产结构对企业经营的影响? 答:1 风险的影响。市场变幻莫测,企业的市场预测与市场变动极易相背离。2 收益的影响。企业资产对收益的形成影响有三种不同类型:一是直接形成企业收益的资产,二是对企业一定时期收益不产生影响的资产,三是抵扣企业一定时期收益的资产。3 流动性影响。资产的流动性与资产的风险性及其收益性均具有密切的联系。4 弹性的影响。资产结构对资产弹性具有很大的影响。 5.财务分析的比较标准有哪几种?

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