首都经济贸易大学同等学力申请硕士学位财政学专业
《财政学》试题A卷
一、名词解释（每题4分，共20分）
1. 财政补贴
是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
2．税收支出
是政府给予纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出
3．成本效益分析法
将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用于公共支出决策程序中。它通过多个预选方案进行成本效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。
4．社会保障制度
指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
5．外部效应
个人或企业的经济活动对他人或社会福利产生的影响，却不承担应承担的责任或享受应得的权益。分为正外部效应和负外部效应。
二、简答题（每题8分，共40分）
1．简述所得税的特征。
所得税是一种优缺点十分明显的税种，它具有四方面的特征和优点 :
（1）税负相对公平（2）一般不存在重复征税问题，税负不易转嫁，不影响商品的相对价格（3）有利于维护国家的经济权益（4）税源普遍，课税有弹性。
但也存在某些缺陷：（1）所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约（2）所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性（3）计税方法复杂，稽征管理难度大。
2．简述政府失灵的主要表现。
（1）政府决策失误：会造成难以挽回的巨大损失；
（2）寻租行为：特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，谋取私利，权钱交易，化公为私等；
（3）政府提供信息不及时甚至失真：会带来不可估量的损失
（4）政府职能的越位和缺位：越位可以通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人
为参与；缺位该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好。
3．简述公共需要的基本特征。
（1）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性；
（2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性；（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价；
（4）满足社会公共需要是政府的职责。
4．简述财政补贴的作用。
财政补贴是国家调节国民经济和社会生活的重要杠杆。
1）财政补贴可以改变需求结构
2）财政补贴可以改变供给结构；
3、财政补贴可以将外部效应内在化。
财政补贴同时可以带来实际的经济效应：
1）可以贯彻国家的经济政策
2）可以用少量财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应
3）可以加大技术改造力度，推动产业升级
4）可以消除“排挤效应”；5.对社会经济发挥稳定的效应。
5．简述政府采购制度对提高财政支出效益的意义。
政府采购制度是从三个层次上提高财政支出效益的。
第一个层次是从财政部门自身的角度来看，提高财政资金的使用效率。
第二个层次是从政府部门及其采购代理机构角度来看，提高所购货物、工程和服务的质量。第三个层次是从财政部门与采购人及供货商之间的关系角度来看，减少腐败现象，在很大程度上避免了财政是最大损失者。
三、论述题（每题20分，共40分）
1.试述社会主义市场经济条件下财政的职能。
财政有三大职能：
1、资源配置的职能，手段有（1）确定社会公共需要的基本范围（2）优化财政支出结构（3）合理安排政府投资的规模，保证国家重点建设（4）主要通过税收、转移支付制度、财政补贴、投资等手段来实现（5）提高财政资源配置本身的效率。
2、收入分配的职能，手段有（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围（2）规范工资制度（3）加强税收调节（4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平
3、经济稳定与发展职能，手段有（1）通过财政政策调节,使社会总供求达到平衡；（2）通过制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用（3）通过投资、补贴和税收等政策调节（4）保证非生产性的社会公共需要。
2．如何理解财政赤字对经济的影响？
当政府支出超过收入就会出现财政赤字，对社会经济的影响主要表现在对货币供给，扩大总需求的效应及发行国债等方面，通常财政赤字对经济的影响和赤字规模大小有关，但更主要
的还取决于赤字的弥补方式。
1、当收入不足以弥补开支时，政府就必须向公众借钱，即发行国债为赤字融资，称为债务融资。通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移，不过是将暂时不使用的资金的使用权转移给政府部门，不会增加基础货币量，从而也不会扩大货币供给量。因而赤字债务化一般不会导致通货膨胀。
但在以下两种情况下则不然：1.当政府通过出售国债为财政赤字融资时在利率市场化的条件下，就可能推动利率上升；2.在国债市场和金融市场不完善的发展中国家，由于国债市场不发达，当政府出现财政赤字时，政府无法通过发行国债为赤字融资，那么政府不得不增加货币发行量或向中央银行借款，结果将赤字债务化转变为赤字货币化。但债务作为弥补财政赤字的来源，会随着财政赤字的增长而增长，而且债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。
2、通过货币创造方式弥补财政赤字，即货币融资。通过货币创造为财政赤字融资会直接增加基础货币量，进而按照货币乘数作用扩大货币供应量，因而通过货币创造为财政赤字融资，是增加的新需求叠加在原有需求之上，从而对需求具有较强的扩张作用，因而极有可能导致通货膨胀。只有财政赤字在一段时间里持续地存在而且通过赤字货币化持续地为财政赤字融资，才有可能导致通货膨胀。若为弥补暂时性的财政赤字而一次性增加的货币供给，只能引起物价水平一次性上升，而不会引发通货膨胀。
