开课单位：
授课对象：
学时与学分：
使用教材：
本课程特色为：
（1）实务性。税务会计以国家现行税收法令为准绳，随着税收法律法规的变化，税务会计的内容与会计处理也要相应的调整。严格受现行税收法律的制约，具有很强的实务性，是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。
（2)系统性。它以我国现行的税种为线索，阐述税务会计基本理论、流转税会计、所得税会计、其他税会计和税务筹划，在内容上充分体现系统性的特点。
（3)协调性。因税务会计是从财务会计中分离出来的，对财务会计确认、计量、记录和报告的事项极其结果，只要与税法规定不相悖，就可以直接采用。只有对不符合税法规定者，才进行纳税调整，进行税务会计处理，使之符合税法的要求。因此，税务会计是对财务会计的调整，二者具有相互协调性。
《税务会计》本学期采用传统的教学方式，以后随着学校多媒体教室的增加以及教学课件的完善，逐步过渡到多媒体教学。这是本科课程《税务会计》教学方式的发展方向。具体教学方法为：
（1）实践教学。《税务会计》有较强的实践性，通过本课程的学习，学生应掌握现代纳税与税务筹划的基本方法与手段，具有税务管理工作方面的实战能力。因此，教师应在提高专业素质的同时，努力增加实践经验。
（2）案例教学。本教材有大量的案例，实施案例教学，提高学生的分析问题、解决问题的能力。
（3）理论教学。《税务会计》有一定的理论性，在讲述税务代理、纳税筹划等内容时，注意从理论上进行解释，引导学生从根本上去认识和把握。
学习《税务会计》的目的在于：明确做好纳税会计核算以及税务筹划等税务管理工作对于提高企业价值的重要意义；理解各个具体税种的基本内容；掌握各个具体税种的会计处理方法；学会运用税务筹划为企业的经营战略和经营决策服务。
通过本课程的学习，应要求学生：
1、了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了
解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解
关税的征收管理；
2、熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增
值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素
的规定；
3、熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)
税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及
税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的
税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。
第一章总论
学时：1周，6学时
教学目的：通过本章教学，学生应掌握税务会计的概念结构，了解现行的税收制度安排，掌握税收征缴的一般程序。
教学重点：税务会计的对象与特点，税务会计与财务会计的异同，税收制度的构成要素，税收征缴的一般程序。
教学难点：税务会计与财务会计的异同；纳税的违章处理
第一节税务会计概述
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象
三、税务会计的特点
四、税务会计与财务会计的联系与区别
第二节税收制度
一、我国现行税法体系
二、税收制度的构成要素
纳税义务人，征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义
三、税收的分类
第三节税收征缴的一般程序
一、税务登记
二、纳税申报
三、税款缴纳
四、纳税检查
五、违章处理
思考题：
1、税务会计与财务会计有何区别
2、税收的基本构成要素
3、简述税务登记的内容
4、简述纳税申报的方式和内容
5、纳税人进行纳税申报时应提供哪些证件材料
6、税款缴纳的凭证由哪些
第二章增值税会计
学时：2周，12-14学时
教学目的：通过学习，了解一般纳税人认定的标准，熟练掌握增值税的计算；理解增值税的征税范围，熟悉有关增值税专用发票的管理规定；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行增值税计算的能力。
教学重点：七种特殊销售行为的销售额的确定，不得抵扣进项税额的项目。增值税的会计处理方法
教学难点：对价外税的理解，视同销售行为。
第一节增值税概述
一、增值税的概念及类型
二、增值税的纳税义务人（一般纳税人及小规模纳税人的认定标准）
三、增值税的征税范围
四、增值税的税率
五、增值税的税收优惠（起征点的规定及免税项目）
第二节应纳增值税的计算
一、一般纳税人应纳增值税的计算（销项税额及进项税额的确定）
二、小规模纳税人应纳增值税的计算
三、进口货物尹娜增值税的计算
四、出口货物退（免）税（退免税的适用范围、退税率、退税额的计算）
第三节增值税的纳税申报
一、增值税的纳税义务发生时间
二、增值税的纳税期限
三、增值税的纳税地点
四、增值税的纳税申报（一般纳税人及小规模纳税人的纳税申报）
第四节增值税的会计处理
一、一般纳税人的会计处理（账户设置、账务处理方法）
二、小规模纳税人增值税的会计处理
第五节增值税防伪税控的管理
一、防伪税控企业应具备的条件
二、防伪税控企业最初使用开票子系统的流程
三、防伪税控系统纳税申报
四、对税务机关错误录入代码或号码后又被纳税人卡具专用发票的处理
五、销货退回或销售折让增值税专用发票管理
思考题：
1、增值税有哪些类型，各自有何区别？
2、一般纳税人与小规模纳税人如何划分？
3、哪些行为应视同销售货物？
4、什么是混合销售行为？如何进行税务处理？
5、增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？纳税地点如何确认？
