新企业所得税法练习题库附答案(306题)
一、单项选择题
1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际
管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，
是（）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业
D非居民企业答案：D
2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外
国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是
（）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业
D非居民企业答案：C
3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B
4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征
收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 答案：C
5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内
的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案：B
6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所
得缴纳企业所得税的税率是（）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B
7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报
送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三 B四 C五 D六答案：C
8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日 B五日 C七日 D十日答案：C 9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？
（） A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确答案：C
10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D以上意见都不正确答案：A
11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A国有企业 B私营企业 C合伙企业
D外商投资企业答案：C
12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，
其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股
息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，
转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入
总额是多少（） A100 B200 C300 D400 答
案：C
13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照
（）确定收入额。 A公允价值 B重置价值 C
历史价值 D原始价值答案：A
14．以下哪个是企业所得税纳税人（）。 A个人独资企业
B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人答案：C
15．下面哪个不是企业所得税纳税人（）。 A国有企业 B
外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业答
案：D
16．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。 A股息、红
利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理
的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D
财政拨款答案：A
17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费
为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司
2008年度的销售收入为4000万元。 A60 B100 C240
D20 答案：D
18．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失答案：C
19．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A
20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A五年
B三年 C十年 D不能弥补答案：A
21．企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B折旧 C成本 D管理费用答案：C
22．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规 C
按上级机关的指示 D按有资质的中介机构答案：B
23．企业的下列收入中，哪个是应税收入（） A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利
息收入答案：D
24．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合
条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案：A
25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价
款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用
为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年
摊销费用合计为（）万元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B
26．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A公平交易原则 B独立交易原则 C方便管
理原则 D节约成本原则答案：B
27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过
规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时
扣除。 A管理费用 B利息 C生产成本 D损失
答案：B
28．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。 A分别 B汇总 C
独立 D就地预缴答案：B
29．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为
