刘某犯虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书

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刘某犯虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书

【标 签】虚开增值税专用发票

【案 由】刑事案由

【法 院】基层法院

【地 域】安徽省

【裁判时间】2015-09-09

【审判程序】一审

【裁判单位】合肥高新技术产业开发区人民法院

【文书种类】判决书

当事人信息:

公诉机关合肥高新技术产业开发区人民检察院。

被告单位合肥市某某医药有限公司，住所安徽省合肥市，法定代表人张某某。

诉讼代表人张某某，合肥市某某医药有限公司法定代表人。

辩护人李颖，安徽中天恒律师事务所律师。

被告人刘某，男，1977年7月20日出生于安徽省太和县，汉族，合肥市某某医药有限公司副总经理，住安徽省合肥市，户籍所在地安徽省太和县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2014年7月11日被舒城县公安局刑事拘留，于同年7月23日被舒城县公安局取保候审，于2015年7月22日被合肥高新技术产业开发区人民检察院取保候审，同年7月30日被本院取保候审。

辩护人董方明，安徽华洋邦乘律师事务所律师。

辩护人胡胜，安徽华洋邦乘律师事务所律师。

审理经过:

合肥高新技术产业开发区人民检察院以合高新检刑诉（2015）422号起诉书指控被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序于2015年8月14日公开开庭进行了审理。合肥高新技术产业开发区人民检

察院指派代理检察员聂广福出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人张某某及其辩护人李颖，被告人刘某及其辩护人董方明、胡胜到庭参加诉讼。现已审理终结。

一审请求情况:

公诉机关指控：2O11年3月，被告人刘某时任被告单位合肥市某某医药有限公司（以下简称“某某公司”）分管业务的副总经理。刘某与其同学、舒城县地产中药材有限公司（以下简称“地产公司”）股东张某甲（另案处理）联系，在两公司没有真实货物交易的情况下，由地产公司向某某公司虚开增值税专用发票，某某公司向地产公司支付4.8％左右的开票费。

地产公司通过其法定代表人张某乙（另案处理）、股东张某甲个人银行账户向某某公司控制的张某某、刘某、熊某甲个人银行账户转入资金，再由某某公司将资金以货款名义转回地产公司，从而形成资金循环，达到做平账目、掩盖虚开行为目的。

在2011年3月至6月间，地产公司向某某公司虚开7次、共93份增值税专用发票，票面金额合计880.000514万元，税款金额合计149.600081万元。某某公司向地产公司支付开票费42.8399万元，并将上述93份增值税专用发票向合肥经济技术开发区国家税务局申报认证，造成149.600081万税款被抵扣。

案发后，某某公司于20l2年7月26日向合肥市公安局经济技术开发区分局退款100万元，于2014年7月14日向舒城县公安局退赃款149.6万元。

被告人刘某归案后，劝说地产公司涉案的三名犯罪嫌疑人向舒城县公安局投案自首。

公诉机关为证明上述事实，当庭出示下列证据：法人营业执照、增值税专用发票、税务抵扣说明、银行交易凭证、记账凭证、统计表、情况说明、户籍证明、归案经过；被告人刘某的供述；证人证言；张某甲、李某甲、付某甲的供述及刑事强制措施文书等证据。

公诉机关认为：被告单位合肥市某某医药有限公司虚开增值税专用发票，虚开税额149.600081万元，数额巨大；被告人刘某作为该公司分管业务的副总经理，让其他公司为本公司虚开增值税专用发票，负有直接的主管责任。被告单位及被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘某归案后，劝说三名犯罪嫌疑人投案自首，具有立功表现，可以从轻或减轻处罚。无量刑建议。

被告单位及被告人刘某对公诉机关指控的犯罪事实、罪名均无异议。当庭自愿认罪。无辩护意见。

辩护人李颖对公诉机关指控的犯罪事实、罪名均无异议，主要辩护意见是：被告单位已全部补交税款。

辩护人董方明对公诉机关指控的犯罪事实、罪名均无异议，主要辩护意见是：被告人刘某系自首，立功，本人没有获利，建议适用缓刑。

本院查明:

经审理查明的事实与公诉机关指控的犯罪事实一致。对公诉机关当庭出示的证据予以确认。

另查明：被告人刘某于2012年7月15日主动到公安机关投案，并如实供述犯罪事实。后劝说犯罪嫌疑人张某甲、李某甲、付某甲到公安机关投案自首。

舒城县公安局将赃款149.6万元移送至合肥高新技术产业开发区人民检察院。

本院认为:

本院认为：被告单位合肥市某某医药有限公司与地产公司无真实交易，让该公司为自己虚开增值税专用发票，税额149.600081万元，数额巨大；被告人刘某作为公司分管业务的副总经理，系直接负责的主管人员；犯罪事实清楚，证据确实、充分，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，依法应当追究其刑事责任。被告人刘某主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，可以减轻处罚；立功，可以减轻处罚。单位全部退赃，均可以酌情从轻处罚。鉴于被告人刘某有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，本院决定对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十八条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第四十五条、第五十二条、第五十三条及《最高人民法院关于适用＜全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定＞若干问题的解释》第一条的规定，判决如下：

裁判结果:

一、被告单位合肥市某某医药有限公司犯虚开增值税专用发票罪，罚金三十万元；

（罚金于判决生效后十日内缴纳。）

二、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年；

（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）

三、涉案赃款一百四十九万六千元予以追缴，上缴国库。由合肥高新技术产业开发区人民检察院负责处理。