关于 xx 公司工程项目的审计报告
xx 内审字（2010）第 6 号
xx 公司：
受审计委员会委托，我们对 xx 公司（以下简称 xx）2010 年
工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公
司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关
的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将
审计情况报告如下：
一、整体情况如下表：
二、审计结论
经过审计，对 xx 公司的工程项目管理得出以下结论：
①项目未按规定审批。xx 项目 6000 m2未经批复已经施
工（后补批复），xx 项目新增 xxm 2\u26410x 经批复；xx 项目施工图尚
在审查中，但已经施工；xx 项目的处理能力由 xx 扩容到 xx、投资由 xx 万元增加到
xx 万元没有报批。
②工程项目资料档案管理不到位。各工程项目都存在资料
不全、没有资料清单的情况。
③工程项目未按规定验收。xx 项目基础隐蔽工程在施
工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；xx m 2\u30340x
xx
截止 xx 还没有按规定完成最终验收。
④材料、设备采购管理不规范。xx 项目材料供应商的
选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，xx 公司对其缺
乏监控；xx 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资
质证明、对采购价格的确定没有书面记录。
⑤账务处理不规范。xx 项目已使用但财务上没有作为
固定资产账务处理、已付款的 5.9 万元材料没有验收单；xx 项
目对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收
入”。
⑥合同管理不规范。xx 项目施工合同及增补合同未经
律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料
供应商的职责不明确；xx 项目临时路合同没有领导签字、采购
钢材 45,226.56 元没有签订合同、施工合同工期由 xx 天变更为
xx 天只是口头沟通，没有书面性证明。
三、审计建议
（1）问题①工程项目的立项、变更应严格按照《xx 公司治
理文件系列》规定执行；
（2）问题②③④项应严格按照 xx 公司《项目管理规定》执
行；
（3）问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》
执行。
（4）问题⑥合同管理应严格按照 xx 公司《经济合同管理办
法》执行；
同时，我们建议 xx 公司对以上问题尽快进行整改，并明
确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
注：后附各项目的详细报告。
审计部
2010 年 10 月日
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关于 xx 项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准，在 xx 启动干煤棚项目，在原
xx 西侧建设一座 xxm2的 xx。概况如下：
1.项目投资：计划投资 65 万元，实际合同金额为 63 万元。
2.资金来源：自有资金。
3.计划建设周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。
二、审核情况
1.工程立项：原计划 6000m2\u25112x略与发展委员会于 2010 年 3
月 19 日批复，实际 xx 公司于 2010 年 1 月 30 日已与施工方签订
合同；之后增补的 2500m2没有得到战略与发展委员会批复，目
前已完工使用。xx 共计 8500m 2\u12290x
2.工程用地：占用 xx 约 3000 m2\u22303x地。
3.工程进度：原计划 6000 m 2\u30340x
xx 定于 2010 年 4 月 17 日完成验收，新增补的 2500 m2xx 定于 9 月 15 日完成验收；实际都没有按规定完成
最终验收。
4.投资情况：建设的 6000m2xx，实际合同金额 63 万元；增
补的 2500m2xx 合同于 2010 年 5 月 4 日签订，截止 2010 年 10 月篇二：项目审计
报告(最新模板) 关于×公司×项目经理部
完工（或前期、中期）经济效益的审计报告
公司审计部：
根据×公司《***年审计工作计划》（*司*审[200*]**号）和集团公司《关于进一步加强
（集司成本[2009]160号……），公司派出审计组，于200？年？月？
项目成本管理工作的通知》
日至200？年？月？日，对公司×××项目部完工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或
送达）审计。
审计涉及的相关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负
责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。
我们的审计工作遵循了《中国内部审计准则》，现审计工作基本结束，根据《内部审计准
则第七号—审计报告》第四条的规定，现出具如下审计报告：
一、基本情况（一）工程项目情况 1、工程承包范围
由公司承建的×××工程项目的具体工程承包范围为dk+至dk
+，全长？？千米，途经×××市、×××市。
公司×××项目部于？年？月？日正式与集团公司×××项目经理部（或指挥部）签订
《委托施工协议书》或《工程施工合同书》。
2、主要工程量
×××经理部所辖施工管段内共计桥梁？？座（其中：特大桥？座、大桥？座、中桥？座），桥梁全长？延米，占管段里程的？%，……。
3、合同金额
需要详细说明工程项目的初始合同价格、变更（新增）合同价格以及有关索赔；
4、项目涉及的主要关系方
建设单位；监理单位；设计单位；工程发包方。 5、物资供应及管理
具体说明工程甲供、甲控材料以及自购材料的详细情况；并对工程项目材料物资管理情况进行介绍和评价（二）机构及人员情况
1、项目部机构设置及人员情况
项目部设综合部、物设部、财务部……。
截止200？年？月？日，项目部从业人员？人，其中：在岗
职工？人，其他从业（外聘）人员？人。
2、外协队伍配置情况
第一作业队（×××建筑有限公司）：具体承建dk？及dk？，长度？千米，路基、隧道、无碴轨道、桥梁下部……工程。承包范围内的工程合同金额约为？万元。
……
截止200？年？月？日，？作业队按照合同约定应当缴纳履约保证金？万元，实际缴纳？万元，尚有？万元未缴纳；……
截止200？年？月？日，按照合同约定应当扣收？作业队质保金？元，实际扣收？万元，尚有？万元未扣收；……
二、审计实施过程 1、审计过程简述
重点阐述审计过程中所采用的主要审计方法、步骤等，如：在实施审计中，审计组抽查了×××项目部提供的部分经济合同及主要经营管理文件，重点对项目经济效益实现情况、项目目标责任成本、工程验工计价、债权债务、财务会计……等进行了审查，对有关的经济事项进行了追溯和查询；查阅了项目部开工至200？年？月？日的财务会计报告、会计账簿、会计凭证、重要施工合同、施工日志、验工报表、会议记录……及其它有关资料。
2、审计中的特殊情况
重点说明诸如项目未进行审计的具体情况、原因；本次审计
过程中遭遇的阻碍及困难以及被审计单位对本次审计给予的配合、支持等。
三、经营管理情况
（一）财务状况（单位：元）
预付账款？万元，其中预付集团外单位款？万元；其他应收款？万元，其中应收集团外单位款？万元；其他流动资产？万元；存货？万元，其中：？万元为工程结算差；预收账款？万元，其
中：？万元为工程结算差；应付账款？万元，其中应付集团外单位款？万元，应付账款之中暂估应付料款？万元；其他应付款？万元，其中应付集团外单位款？万元等。
（二）集团公司项目经理部、指挥部（或业主）资金拨付情况
截止
200？年？月？日，甲方累计批复验工计价？万元，甲方累计共拨付资金？万元，扣甲供料款？万元，代扣税款？万元，扣质保金？万元，扣……？万元，集团公司？项目经理部（指挥部或业主）超（少）拨工程款？万元。
如果存在“扣其他”栏目数据，须详细写明具体内容及金额。（三）对各作业队（外
