关于《关联交易与关联往来汇总表》的填报说明
集团各单位：
5月份是各个公司向集团上报《关联交易与关联往来汇总表》的第一个月，因各公司财务对该表的理解程度不同，以致各个公司填报报表的口径有所不一，现就结合本集团公司内部的交易类型与交易特点，对相关事项填报解释说明如下：
一、填报该表的主要目的：集团公司编制合并会计报表时使用。因此，凡是涉及会计报表项目的事项，需在表中填列，不涉及的，可不填。
二、报表组成：
该表分为两大部分：
一是关联交易情况：
一般而言，对交易中的一方或双方的损益会产生直接影响的事项，在该表中作为“关联交易”事项填报，如比较典型的：
a)关联企业之间销售商品；
b)关联企业间购进商品作为固定资产、无形资产等资产；
c)关联企业间应收款项计提的坏帐准备等减值准备；
d)关联企业间投资收益（利息收入）和支付利息费用。
二是关联往来情况：
对参与关联交易的一方或双方产生不产生直接损益影响的，在该表中作为“关联往来”事项填报，如：
a) 用货币性资产（现金、银行存款、其他货币资金等）收、支关联方款项；
b)用其他货币性项目的资产或负债（应收款项、应付款项）收、支关联方款项；
货币性项目：是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或或偿付的负债。
另外，对之前的报表格式略有变动，即在“关联交易”中增加了“本年累计交易金额”一列，
具体见附件1：《关联交易及关联往来汇总表》
附件2：《关联交易的填报举例》
请各公司下载后参照填报，有任何问题与疑问请及时沟通。
集团财务中心
2009年6月23日
