结算审核服务方案

结算审核服务方案

目录

一、工作内容 (2)

二、确定项目审核目标 (3)

1、确定审计目标 (3)

2、审计原则 (3)

三、结算审计实施计划 (4)

1、审计依据 (4)

2、审计服务工作程序 (4)

3、结算审计关键环节 (7)

4、结算审计方法 (8)

5、结算审计中的复核方法 (10)

6、结算审计时应注意的问题及要掌握的要领 (12)

7、结算审计人员的素质要求 (13)

8、结算审计的有效控制方法及措施 (14)

9、结算审计工作流程 (16)

10、固定结算审计实施周期保障措施 (18)

11、廉洁措施 (18)

12、与委托人及上级审计机关的沟通及配合 (19)

13、保密措施 (19)

14、档案管理 (19)

15、审计结论回访及总结 (21)

16、服务承诺 (21)

一、工作内容

1、本项目基本情况

XXX

2、招标范围、工作内容及方式

XXX

3、咨询服务主要工作内容

XXX

4、咨询服务期限

XXX

二、确定项目审核目标

1、确定审计目标

(1)合规性：通过对基本建设项目结算审计，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和业主正当的业主权益。

(2)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。

2、审计原则

项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后，由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后，与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。

三、结算审计实施计划

1、审计依据

(1)《财政投资项目审核操作规程》(试行)

(2)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》

(3)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》

(4)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

(5)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》

(6)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》

(7)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；

(8)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知

(9)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单

(10)工程施工、竣工图纸

(11)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书

(12) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

(13)其他法律法规

(14)委托单位对于该项目审计的要求

2、审计服务工作程序

审计咨询服务工作程序，如下图所示：

(1)审前调查

首先，本司选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查，进行现场踏勘、计量复核，对各项工程量与要素价格及各类项目费用进行审核确定，与施工单位进行工程结算的谈判与交涉

（2）审计实施

深入了解项目的具体情况：包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。

（3）工程结算审计

1）提供结算编制要求，规范结算报送作为本项目的造价咨询单位，审计组将规范施工单位的送审结算书格式，要求按国家及北京市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件要求。

2）公正合理，严格工程结算审计，实施结算审计，编制工程结算审计报告。

3）竣工结算审计重点

工程结算审计主要对结算书编制合规性审核，并对照设计图纸、工程招标文件、投标文件与工程合同、预算及已批准的设计变更、洽商索赔等进行复核，检查是否有重复报项和甲供材料款少扣、漏扣等现象，确定结算内容的真实性。为保证工程竣工最终通过政府审计，作为咨询单位首先要为业主把好结算审计关。根据我公司长期对政府项目的工程审计经验，确定本项目工程竣工结算审计重点如下：

工程结算书与招标文件、合同文件符合性审核审核施工单位报送的结算书是否与合同约定的结算条款相符合；审核施工合同中确定的建设标准、建设内容、合同价格是否与投标书承诺内容一致，是否控制在批准的初步设计及概算文件规定范围内。审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等主要条款是否与招标文件、中标条件相符。工程结算真实性、合法性审核审核预算书的编制依据是否合规，编制人是否有相应资质；检查结算书的工程量是否与实际数量相符。审核工程量计算是否与施工设计图纸相符，工程量计算是否符合规定的计算规则。检查结算书的选套单价与投标报价是否相符。主要审核定额或单价的套用是否合理；核查甲供设备、材料用量是否与实际数量一致；设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象。审核结算书的编制形式是否符合清单规范的要求。

(4)报告编制

根据对工程结算的审计结果，得出准确的审计结论。重点审计工程造价的确定是否合理、客观，是否严格执行合同和相关规定，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计报告。