第十章企业所得税法
一、单项选择题
1、以下适用20%企业所得税税率的企业是（）。
A、高新技术企业
B、在中国境内的居民企业
C、小型微利企业
D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A、向投资者支付的股息
B、合理的劳动保护支出
C、为投资者支付的商业保险费
D、内设营业机构之间支付的租金
3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A、土地增值税
B、企业所得税
C、消费税
D、营业税
4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（）万元。
A、29
B、29.25
C、29.75
D、29.30
5、某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计（）万元。
A、1500
B、2000
C、2300
D、2450
6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A、转让无形资产使用权的收入
B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、转让无形资产所有权的收入
D、盘盈固定资产收入
7、企业2014年销售货物收入2000万元，出租房屋收入800万元，转让无形资产收入300万元。当年实际发生业务招待费50万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A、12
B、14
C、15
D、20
8、甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）。
A、0万元
B、400万元
C、1200万元
D、1600万元
9、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。
A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D、高新技术企业的职工教育经费，按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
10、某服装厂为居民纳税人，2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为（）万元。
A、75.4
B、78.4
C、88.4
D、90
11、某企业注册资本为3500万元。2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7800万元，借款期限1年发生借款利息780万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
A、600
B、680
C、700
D、720
12、以下属于“免税收入”的是（）。
A、财政拨款
B、行政事业性收费
C、政府性基金
D、国债利息收入
13、2015年8月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。
A、119
B、135
C、127.5
D、150
14、企业2015年销售货物收入1700万元，出租房屋收入300万元，转让房屋收入500万元。当年实际发生业务招待费25万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A、25
B、12
C、15
D、10
15、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
16、下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（）。
A、以买一赠一方式组合销售商品的，赠送的商品不确认收入
B、采用现金折扣的方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用商业折扣方式销售商品的，按照销售商品的收入总额确认收入
D、采用以旧换新方式销售商品的，应当按照新商品的收入扣除旧商品后的差额收入确认
17、下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。
A、房屋
B、飞机
C、与生产经营活动有关的器具
D、电子设备
18、下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（）。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、提供劳务所得按照劳务发生地确定
D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
二、多项选择题
1、下列关于资产的摊销处理中，正确做法有（）。
A、租入固定资产的改建支出，准予摊销
B、消耗性生物资产的支出，准予摊销
