商业银行会计风险产生的原因与防范对策分析

农村商业银行金融工具会计风险及防范对策随着金融市场的不断发展，金融工具在农村商业银行中扮演着越来越重要的角色。

金融工具在使用和管理过程中也存在着一定的会计风险。

如何有效地管理金融工具的会计风险，成为了当前农村商业银行需要重视的问题。

本文将从金融工具会计风险的特点和来源、会计风险的防范对策等方面展开探讨，以期为农村商业银行有效防范金融工具会计风险提供一定的借鉴和参考。

一、金融工具会计风险的特点和来源1.特点金融工具会计风险主要表现为市场风险、信用风险、流动性风险、利率风险等。

市场风险是金融工具会计风险中最为常见和重要的风险，其主要表现为金融工具价格的波动对银行资产负债表和损益表的影响。

信用风险也是银行在使用金融工具过程中难以避免的风险，一旦客户违约或者逾期，将对银行的盈利能力和资本充足率造成直接影响。

2.来源金融工具会计风险的来源主要有两方面。

一方面来自外部环境的不确定性，如经济周期的波动、政策环境的变化等。

另一方面来自银行内部管理和操作的漏洞，如内部控制不完善、风险管理不到位等。

这些因素共同作用，使得金融工具在使用过程中会计风险的出现成为了常态。

1.加强风险管理加强风险管理是农村商业银行防范金融工具会计风险的首要任务。

在管理层面上，农村商业银行要注重建立和完善风险管理体系，建立科学的风险评估模型，及时识别和评估各类风险，确保对各类风险的有效管理和控制。

在具体操作层面上，要加强对各类风险的监测和控制，严格执行风险限额，做到风险的及时提示和预警，确保风险不会超出承受范围。

2.建立完善的内部控制体系内部控制是预防金融工具会计风险的关键环节。

农村商业银行要建立健全的内部控制体系，包括明确的职责分工、严格的流程控制、完善的信息披露机制等。

通过内部控制的有效实施，可以最大程度地减少操作风险和人为失误，保障金融工具会计的准确性和可靠性。

3.加强技术支持随着信息技术的发展，金融工具的使用越来越依赖于技术支持。

农村商业银行要不断加强技术投入，建立和完善金融工具会计系统，提高金融工具会计的自动化水平。

商业银行会计风险的表现形式及防范措施谭慧建行长沙天心支行摘要：伴随世界经济一体化进程加快和中国经济的快速发展，国内商业银行获得迅猛发展，2017年度全球排名前十的银行我国占有四个席位。

但在高速发展的同时银行会计风险随之而来，案件增多，损失较大。

银行会计属于商业银行生产运营的前提条件占据着非常关键的地位。

商业银行会计风险形式多样，怎样高效预防成为商业银行必须处理的难题。

文章尝试着对国内商业银行存在的会计风险呈现形式进行介绍，并阐述相关的有效防范策略。

关键词：商业银行；表现模式；防范策略；会计风险金融组织在社会经济发展中占有重要位置，社会发展和人民生活都离不开金融。

金融安全和稳定是社会经济持续增长的基础。

金融市场上各类金融产品及衍生品层出不穷，针对这些创新产品的管理制度建设一定程度上缓于业务发展，从而导致银行会计风险隐患不断暴露，虚假票据诈骗等案件时有发生。

商业银行如若疏忽了这块风险预防，未做好内控管理工作，将给各种经济犯罪提供机会，带来不可预计的后果。

因此，银行会计风险的有效管理是银行风险管理体系中的一个重要组成部分。

一、商业银行会计风险的表现形式商业银行的会计风险主要是银行在经营管理过程中，由于会计核算差错或会计信息提供不严谨，对经营管理决策造成误导，使得决策失误或经营恶化等情况出现，为银行财产及信誉造成不利影响或损失的可能性。

银行会计风险的主要表现形式有：(一)会计制度问题商业银行现有的会计机制建立与企业财务政策修改很难与银行项目发展的节奏相统一。

近几年，商业银行项目逐渐朝着综合性业务转变，新业务种类纷纷涌现，创新模式多样化，国家在财务制度建立及企业财务准则修订期间考虑不周全，标准化的财务核算比较落后[2]。

商业银行财务核算与创新项目研发分属于不同部门管理，在新项目的推进过程中，未能及时出台会计核算操作标准，业务缺少相关制度管束，因此，新业务的组织与试行也存在较大的风险。

会计业务复杂繁重，少数地方性商业银行中管理机制对项目流程工作者还没有建立统一标准的管理及控制机制，工作环节存在较大的随意性，管理制度形同虚设，会计核算风险很高。

浅（一）谈商业银行存在的风险点及防范措施一、商业银行一般存在的风险1、人员配备不足风险该风险主要是指业务机构由于人员配备不足引发的各种非系统性管理风险。

其主要表现和危害是：业务岗位的设置和管理缺乏应有的检查和制约机制，基层行人员配备达不到制度要求，混岗，兼岗、业务处理一手清等现象大量存在，业务分级授权制度无法落实，这些问题的存在造成银行内部业务操作成为“良心活”，为职业道德败坏的内部人员作案提供了可乘之机，形成潜在风险。

2、账户管理风险账户管理风险是指由于主客观因素影响，放松对客户开户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险。

这里所说的客户既包括公司客户，也包括私人客户。

该风险的主要表现为：一是不按银行账户管理有关规定开立和使用账户，开户手续不全或资金性质与账户类别不符；二是不按规定与开户单位定期办理对账，使存在的问题长期难以发现；三是对长期不动户清理不及时。

3、单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善，为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险。

其风险表现一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严，未分人保管，及时核对，相互制约；二是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未按照规定要求执行，使犯罪分子得以“掉包”印鉴实施；三是由于单位人员不慎，致使印鉴为犯罪分子获取并拓制，利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金。

印鉴卡管理上存在的风险既有单一的外部作案，也有相当数量的内外勾结作案。

客户签章（字）管理风险主要是银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严，产生漏签、代签等现象，使银行资金出现风险损失。

其风险表现一是银行柜员对客户签章（字）的重要性认识不足，尤其是对私人客户，在挂失、领用卡折、重要凭证、更改客户信息等业务中审查不严，导致出现风险时客户逃避责任、银行垫付资金的现象。

二是办理业务时对授权代理现象缺乏法律意识，造成无效代理、过期代理等行为出现，一旦客户恶意逃避银行债务，就会形成银行损失的被动局面。

┃魅力中国6下┃d e p th re a d s ┃深读┃财经论坛┃科学分析,加强防范,促进商业银行的健康发展随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深,商业银行的会计风险越来越受到各国银行和监管当局的重视。

增强商业银行的会计风险意识,强化风险防范的对策和措施,已成为商业银行实现自身经营目标、维护金融安全和保护存款人利益的一项重要措施,在商业银行保障自身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用。

一、商业银行会计风险的特点所谓商业银行会计风险,是指银行机构在经营管理过程中,由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误,以及因为主客观条件恶化或其他情况,使银行机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

它具有以下四个特点:(一)商业银行会计风险的隐蔽性会计风险时时存在于日常的业务核算中,假如人们对其认识不深,风险防范意识淡簿,风险就会在意想不到时爆发。

尤其是随着科技进步和计算机在金融领域的广泛应用,在处理业务时相对于手工核算更缺乏直观性,潜在风险较大。

(二)商业银行会计风险的突发性会计结算风险从发案到结束只需几分钟,而且案发后其资金流动十分迅速,可利用电子网络在很短时间内将资金分散到全国各地,给银行处置风险、避免和降低损失留下的时间十分有限。

(三)商业银行会计风险的延缓性会计风险多数发生在会计账务上,当时很难发现。

从作案到案件被发现,有的时间长达数月甚至数年。

(四)商业银行会计风险造成的损失大由于会计风险的隐蔽性和延缓性,风险形成后难以立即发现,犯罪分子往往重复作案,涉案金额越来越大,银行的损失也越大。

二、我国商业银行会计风险产生的原因(一)外部政策环境不完善1.银行会计管理体制改革相对滞后,不能满足防范银行风险的要求。

一方面,分级管理的体制使作为经营主体的各级分支机构部门利益膨胀,在利润指标、支付保证、恶性同业竞争、职工福利等种种压力下,往往通过弱化会计的核算、监督功能来达到其目的;另一方面,目前绝大多数国有银行的会计处理系统都与分级管理体制相适应,按行政区域分散核算、层层汇总上报,使会计工作实际处于地区分割状态,从而为人为地篡改会计数据提供了方便之门;加之基层行领导、会计人员“本地化”的现象普遍存在,最终使弱化会计职能的各种违规行为占尽了“地利、人和”的有利条件,极易导致风险和损失。

我国商业银行会计风险防范探讨摘要：本文从我国商业银行会计风险的现状及我国目前商业银行会计方面存在的问题出发，探究了商业银行会计风险的形成原因，针对风险产生的原因提出相关建议。

关键词：商业银行；会计风险；防范一、我国商业银行会计风险的现状与问题商业银行会计风险是指银行机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供不真实而导致判断、决策失误，致使银行机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

商业银行会计风险的外在表现是会计信息失真。

所谓会计信息失真是指会计信息未能真实地反映客观的经济活动。

(一)我国商业银行会计风险的现状纵观世界银行业兴衰。

我们不难看到，银行业的发展及其风险的防范与会计信息有着千丝万缕的联系。

如当年的巴林银行倒闭，其主要原因就是不重视内部控制，会计权限划分不清——交易角色与清算角色混淆，从而促成里森可以利用”88888”账户掩盖损失、制作假账、虚报利润，最终导致巴林银行没能及时止损、资不抵债、亏损倒闭。

我国虽然没有发生金融危机，但是商业银行的会计风险同样存在。

回顾中国银行业曾出现的一些大案，尽管其作案手法多种多样，但是如果没有“家贼”，“外贼”实际上很难把银行的钱财卷走。

在对近年来100个银行如何被骗的学术解读中，北京大学白建军博士研究发现。

60％属于内外牵连型诈骗案件，这60％的内外牵连型诈骗案件所造成的损失占88.8％。

“家贼”和“外贼”勾结作案的得手率高达91.7％，而纯粹的“外贼”得手率仅为32.5％。

(二)我国商业银行会计工作存在的问题随着一些金融案件的曝光，作为资金收付划转的直接操作者——银行基层会计控制工作存在的缺陷和不足逐渐显露出来。

目前，我国商业银行会计方面主要存在以下几个方面的问题：一是缺乏明确的、统一的商业银行会计准则或制度；二是表内业务核算方面存在不统一、谨慎性应用不够等问题；三是表外业务核算不够规范、不够充分；四是信息披露制度不健全。

这些问题在我国加入WTO之前，可能并没有表现出来，但是随着我国商业银行的股份制改革——中国建设银行在香港联交所的成功上市及2007年中国金融业的全面开放，中国的银行业需要遵照国际银行经营管理的统一规则进行管理和信息披露时，上述问题就显得十分突出。

农商银行会计风险形成及防范【精品发布】摘要:银行财务会计风险指在银行内部进行财务会计审核及其他财务会计业务中，由于外部环境或内部人为操作失误等因素，导致审核过程出现数据错误或缺漏，进而影响一系列与之相关的业务，导致银行资产、收益、信用等受此影响。

近年来，农商银行作为地方性金融机构主要组成之一，与之相关的财务会计风险近年来逐步朝复杂性、多样化、突发性、扩大化的方向发展，因而如何有效加强银行对财务会计风险的抵御能力，降低风险给银行带来的负面影响，显得尤为重要。

基于此，本文以现代商业银行财务会计风险特点为切入点，分析了农商银行财务会计风险形成的主要原因，并藉此提出了防范农商银行财务会计风险的实践对策。

重要词:银行;财务会计风险;防范策略;金融监管引言:经济全球化的大背景下，国内金融机构的崛起及国际金融机构的引进使得各地农商银行的重要性逐渐凸显，作为地方资金流动的第三方平台，农商银行具有高风险、高收益的特征，是金融市场资金流动的主要中介，有利于帮助银行抵御外部环境变化对内部运营体系造成的冲击，下文将围绕其财务会计风险问题展开探究。

一、现代商业银行财务会计风险的主要特点其一，客观存在性;在银行财务会计处理中，人们无法准确估计风险产生的时间及带来的后果，因而财务会计原始凭证的真实度对于财务会计信息的真实准确至关重要，但财务会计原始凭证受限于各种不确定因素，难以保证真实度;同时，科技的进步也使得财务会计人员被造假技术“蒙蔽”双眼，难以清楚识别财务会计原始凭证的真实性，只能简单依靠自身积累的经验来对财务会计凭证进行核对，导致错误的无法避免。

其二，工序复杂性;传统财务会计处理方式对于由于审核人员操作失误导致账面出错的处理方式较简单，仅需用红字冲掉出错的账单，再重新记录正确的结果。

而新财务会计准则的出台使得当财务会计审核某环节出错时，对错误进行分析及纠正的难度增加。

比如，在银行交易处理系统中，财务会计人员在操作出现失误后，交易系统的复杂性导致操作人员难以迅速找到受影响的财务会计分录，需要财务会计人员对于财务会计处理原则有透彻深入的了解，并能够根据实际情况寻找财务会计分录中出现的错误并及时纠正。

农村商业银行金融工具会计风险及防范对策随着中国农业经济的快速发展，农村商业银行逐渐成为农村经济的重要支柱，为农民和农村企业提供了一系列金融服务，如贷款、存款、理财等。

在金融服务过程中，农村商业银行面临的风险也随之增加。

因此，如何防范金融风险成为农村商业银行所必须关注的问题。

1. 信用风险信用风险是指因借款人违约、提前还款、拖欠利息等原因导致借贷本金或利息无法收回的风险。

农村商业银行的贷款业务是其主要盈利来源，而贷款业务所面临的风险也是最大的。

2. 市场风险市场风险是指因金融市场（如利率、股票、汇率等）价格波动或政策变化所导致的损失。

这种风险是由于金融市场的波动而产生的，农村商业银行的理财业务与资产管理业务都存在这种风险。

3. 流动性风险流动性风险是指由于资产和负债之间的不匹配而导致资产无法及时变现、资金无法筹集和借款无法偿还的风险。

农村商业银行的存款业务、理财业务及资产管理业务都存在这种风险。

4. 操作风险操作风险是指因为操作失误、管理不当、内部控制不严格等因素而导致的损失风险。

例如，农村商业银行在银行业务流程中可能会出现人为因素而导致的风险。

二、农村商业银行应采取的防范措施1. 建立健全的风险管理体系农村商业银行应建立完善的风险管理体系，包括风险管理框架、风险评估方法和风险监控指标等。

通过建立风险管理体系，可以提高农村商业银行的风险管理能力。

农村商业银行应加强对借款人的信用评估，对借款人进行严格的准入审核，避免在贷款过程中产生信用风险。

同时，农村商业银行应建立完善的风险控制管理机制，保证贷款业务的风险可控。

农村商业银行应加强市场风险的监控，通过建立完善的市场风险管理体系，及时了解市场情况，避免因市场波动而产生的损失。

农村商业银行应加强流动性风险管理，建立合理的存款收取和贷款发放机制，确保存款和贷款的资金匹配，并加强企业的现金流量管理。

农村商业银行应加强操作风险控制，建立规范的操作流程和内部控制机制，防范员工误操作和内部犯规行为。

关于提高商业银行会计风险防范措施分析作者：吴薇来源：《经济技术协作信息》 2018年第26期当前银行发展过程中外部环境和内部环境发生了较大的变化，这对商业银行的发展带来了较大的挑战。

在商业银行发展过程中，离不开会计核算和监督，但随着经济的快速发展导致商业银行业务规模不断扩大，这也使商业银行会计风险日益增加，对于商业银行的发展带来了较大的制约。

基于这种情况下，需要加大商业银行会计核算的力度，全面提高商业银行会计核算工作的水平，进一步完善商业银行会计监督体系，从而实现对商业银行会计风险的有效控制，更好的发挥商业银行在国民经济发展中的重要作用。

一、商业银行会计风险概述（一）商业银行会计风险的基本特征当前商业银行随着业务量的增加及业务复杂性的加大，在会计核算工作中容易发生失误，而且当前商业银行会计核算体系、会计监督制度及会计人员素质与现行经济业务的相关要求匹配度较差，这必然会导致会计风险增加。

特别是通过运用不及时及失效的会计信息来对商业银行的经营决策提供依据，这必然会加重银行的经济损失，进一步加剧商业银行会计风险。

对于当前商业银行存在的会计风险，可以通过具体的措施来加以控制，即风险具有可控性，可以将其控制在一定范围内，并进一步对会计风险进行规避，以此来保证银行的稳定发展。

同时商业银行会计风险还具有一定的客观性，由于会计风险来自于环境复杂性，是客观存在的，因此要求商业银行要做好准备，积极应对可能发生的会计风险。

当前商业银行会计制度及会计监督体系存在不完善的地方，会计人员风险防范意识薄弱，再加之风险的隐藏性，因此在会计日常业务活动中容易发生会计风险。

另外，商业银行会计风险还具有较强的复杂性，基于会计风险成因的多样性，要求商业银行在实际风险防范工作中，需要针对不同会计风险的特点来制定具体的措施，实现对会计风险的有效防范。

（二）商业银行会计风险的基本表现形式一是会计核算风险。

当前商银行会计制度还不过关，在会计核算过程中，并没有恰当的会计核算方法来对经济业务进行确认、计量和报告，极易发生会计信息失真现象，以此引发会计核算风险。