关于2011年末结转凭证模板的说明
部属在京各单位，长委、海委、珠委、松辽委：
为减少各单位年末结转凭证工作量，提高工作效率，在征求有关单位意见基础上，我司根据《财政部关于中央级事业单位社会团体及企业财政拨款结转和结余资金会计核算有关事项的通知》（财会[2010]5号）和《事业单位会计制度》制作了常用结转凭证模板，并已预置在核算系统中，供各单位调用。现就结转凭证模板设置及具体操作等情况说明如下：
一、关于结转凭证科目的设置
（一）收入类科目结转
一是“财政补助收入”下级科目结转到“财政拨款结转-当年财政拨款结转”的相应科目中；
二是“经营收入”科目结转到“经营结余”科目；
三是其他收入类科目结转到“事业结余”科目。
（二）支出、成本、费用类科目结转
一是“拨出经费”科目结转到“事业结余”科目；
二是“拨出专款”、“专款支出”科目结转到“拨入专款”科目；
三是“事业支出-财政拨款支出-当年财政拨款支出”下级科目结转到“财政拨款结转-当年财政拨款结转”的相应科目中，“事业支出-财政拨款支出-使用以前年度财政拨款
结转支出”下级科目结转到“财政拨款结转-以前年度财政拨款结转”的相应科目中，“事业支出-财政拨款支出-使用以前年度财政拨款结余支出”结转到“财政拨款结余-以前年度财政拨款结余”科目中；
四是“事业支出-其他事业支出”科目结转到“事业结余”科目；
五是“经营支出”、“经营成本”科目结转到“经营结余”科目；
六是“上缴上级支出”等其他支出、成本、费用类科目，结转到“事业结余”科目。
二、关于结转凭证模板的使用
结转凭证模板使用方法：
1、进入用友NC系统，点击财务会计模块下的“总账——期末处理——月末结转——自定义转账执行”节点，勾选待转账的凭证模板前的“是否结转”选项。
2、各单位根据实际业务情况再可以勾选“包含未记账凭证”选项。
3、点击“生成凭证”按钮，系统自动将原始凭证结转生成转账凭证。点击〖修改〗按钮或者双击凭证可以查看凭证明细，并且可以对凭证进行手工修改。
4、各单位进行上述操作后，须再进行认真检查。如存在差错，要及时自行进行手工调整，确认无误后，点击〖保存〗，生成正式凭证。
三、需从事业结余中提取专用基金等的，由各单位自行填写凭证进行结转。
四、关于财政拨款形成结余资金的处理
各单位在完成结转处理后，要根据有关项目执行情况的分析：
按照当年财政拨款项目支出形成结余资金数额，借记“财政拨款结转-当年财政拨款结转-项目支出结转”科目，贷记“财政拨款结余-当年财政拨款结余”科目；
按照使用以前年度财政拨款项目支出形成结余资金数额，借记“财政拨款结转-以前年度财政拨款结转-项目支出结转”科目，贷记“财政拨款结余-以前年度财政拨款结余”科目。
五、当年财政拨款结转和结余的结转
2012年初，各单位应将“财政拨款结转-当年财政拨款结转”科目下的全部明细科目转入“财政拨款结转-以前年度财政拨款结转”对应科目。
应将“财政拨款结余-当年财政拨款结余”科目下的全部明细科目转入“财政拨款结余-以前年度财政拨款结余”对应科目。
财务司
2011年12月29日
