银行存款日记账的建账方法

银行存款日记账的建账方法

银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行

存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且

一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分

类提供数据和据以进行查对、汇总。一般单位也只设置三栏式的银

行存款日记账。

在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，

也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。

必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

1、现金日记账每月都要结出余额，其余额计算有两种方法，其

一是用上月的余额加上本月借方发生额，扣除本月贷方发生额，结

出余额后，应当在“借或贷”栏内写上“借”或“贷”字样。

2、现金日记账的余额的第二种计算方法，是用年初余额加上至

本月累计的借方发生额，即到第二个月的累计借方发生额扣除至本

月的累计的贷方发生额。这两种计算方法其结果应该是一致的。

多栏式

银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存

款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，而且可以

简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以

分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

格式设置

银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式

也有"三栏式"、"多栏式"和"收付分页式"三种。

2.凭证编号

"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。

3.摘要

"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意

以下三点:

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填

入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科

目金额填入两行;

5.借方、贷方

"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式

计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日

记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额

栏用红字登记，表示贷方余额。

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银

行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账

与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根

据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于

两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇

总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录

次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结

账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算

平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,

应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找

银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加

以更正,做到账账相符。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月

一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有"未达账项"。"未达账项"是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。

具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用"√"在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等。

看了“银行存款日记账的建账方法”的人还看了：