企业所得税计提方法

问题

例：第一季时累计利润总额10000

第二季时累计利润总额30000

第三季时累计利润总额5000

第四季时累计利润总额50000

税率：20%

问题：每一季度怎么计提（分录）？怎么计算？

如果到第四季度比实际多交税，那如何做调整（分录）？怎么计算？

在此先谢谢各位了！

解答

1.第一季度交税的时候：利润总额为10000，按10000交所得税

借：所得税费用 2000

贷：应交税费-应交所得税2000

借：应交税费-应交所得税2000

贷：银行存款 2000

2.第二季度交税的时候：30000，已经交了10000的所得税，还需要交20000的所得税

借：所得税费用4000

贷：应交税费-应交所得税4000

借：应交税费-应交所得税4000

贷：银行存款 4000

3.第三季度：利润总额5000，已经交了30000的所得税，5000-30000=-25000

因为-25000<0，所以第三季度不用上所得税

4.第四季度：利润总额50000，已经交了30000的所得税，还需要交20000的所得税

借：所得税费用 4000

贷：应交税费-应交所得税4000

借：应交税费-应交所得税4000

贷：银行存款 4000

总的算：50000*20%=10000，你加一下所得税费用的借方金额也是10000。

如果到年末，第四季度少了补税，多了退税或者抵明年的所得税。