[9034]《审计学》
第一次作业
[多选题]对注册会计师的职业道德基本要求，包括
A：独立
B：客观
C：守法
D：公正
E：坚持原则
参考答案：ABD
[多选题]下列各项中，属于环境证据的有
A：被审计单位的经营方针和经营理念
B：被审计单位的管理制度
C：被审计单位领导的道德和品格
D：被审计单位的内部控制情况
参考答案：ABCD
[多选题]注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查
B:函证
C:观察
D:监盘
参考答案：CD
[多选题]下列各项审计证据中，属于内部证据的有
A:被审计单位提供的销售合同
B:被审计单位提供的供应商开具的发票
C:被审计单位已对外报送的会计报表
D:被审计单位管理当局声明书
参考答案：ACD
[多选题]在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有
A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年
B:持有被审计单位发行的公司债券
C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
参考答案：BD
[多选题]
盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）
A：产成品
B：现金
C：有价证券
D：在产品
E：固定资产
参考答案：ADE
[多选题]在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括A:执行同类审计业务的经验
B:重要性和审计风险
C:独立性
D:能否保持应有的职业谨慎
参考答案：ACD
[多选题]按照审计证据的证明力分类包括有（）。
A：口头证据
B：辅助证据
C：书面证据
D：基本证据
E：环境证据
参考答案：BD
[多选题]计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现
A:资本性支出和收益性支出区分的错误
B:闲置的固定资产
C:增加的固定资产尚未做出会计处理
D:减少的固定资产尚未做出会计处理
参考答案：BCD
[多选题]有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。
A：项目负责人
B：初级审计人员
C：部门负责人
D：审计机构负责人
E：审计委托人
参考答案：ACD
第二次作业
[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。
A：审计计划
B：审计目标
C：审计程序
D：审计报告
参考答案：B
[单选题]下列（）职务属于不相容职务
A：经理和董事长
B：保管员与车间主任
C：采购员与供销科长
D：记录日记帐和记录总帐
参考答案：D
[单选题]
在我国的审计监督体系中，政府审计（）
A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立
B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立
C：与被审计单位和审计委托者均不独立
D：与被审计单位和审计委托者均独立
参考答案：A
[单选题]下述哪一类审计证据的证明力最强
A：甲公司连续编号的采购订单
B：甲公司编制的成本计算分配单
C：甲公司提供的银行对帐单
D：甲公司管理层提纲的声明书
参考答案：C
[单选题]
根据我国《注册会计师法》的规定，下列各项中，（）属于注册会计师法定业务。
A：进行会计审计人员培训
B：审计业务
C：做可行性研究
D：会计制度设计
参考答案：B
[论述题]
1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：
（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形：
（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会
计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V 公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
参考答案：
1、答：专业胜任能力，应有的职业谨慎，计划和指导，相关证据，不做预测。
2、答：（1）违反，（2）违反。
3、答：情况（1）不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。
情况（2）损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。
[单选题]债券与股票的上市发行，需要（）
A：一般授权
B：特殊授权
C：委托授权
D：指定授权
参考答案：B
[单选题]
下列各项中，（）不属于独立性假设的基本内容。
A：审计人员与被审计单位之间不存在利害关系
B：在审计过程中，审计日呢元可以不受干扰地发挥自己的能力
