内部审计工作存在的主要问题研究

行政事业单位内部审计存在问题及对策行政事业单位内部审计存在的问题及对策当前，内审机构在履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监督作用发挥较好，职能地位不断提升。

但在新形势、新背景下，内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。

一、困难和问题（一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。

从整体情况看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有的身兼多职。

受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。

虽然审计机关十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发展。

（二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。

基层审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间安排和方法步骤以及审计目标。

上级内审主管部门对内审工作没有作出统一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开展工作。

上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工作的最佳效果。

（三）内审人员普遍业务能力不强。

由于基层内审机构大多数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。

内审人员科班出身的少，知识结构单一，缺少复合型人才。

个别单位内审人员既当“运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。

由于专业知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实务、内审方法和内审质量管理方面不能与时俱进，甚至把内部审计当成财务检查，不能适应新时期内部审计质量管理工作的要求。

当前政府部门内部审计的现状与思考当前政府部门内部审计的现状与思考内容简介：内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

近年来，审计风暴不断，审计影响空前提高。

内部审计虽然不会刮起一场场风暴，却更能润论文格式论文范文毕业论文内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

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内部审计虽然不会刮起一场场“风暴”，却更能润物细无声，起到外部审计和社会审计难以替代的作用。

专家评论，目前，内部审计作用的发挥，已经得到了产业界、政府部门以及学术界的充分肯定和全球一致的认同。

因此，如何加强行政机关和非经营性单位的内部审计，从而促进经济的发展是值得深入探讨的问题。

一、行政机关内部审计问题重重（一）思想认识不足，忽视内部审计。

一是宣传力度不大，认识不到位。

虽然201X年重新修订和颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》，但未大力宣传贯彻，没有认识到内审工作的法定性、必要性和紧迫性。

二是领导未重视，对内审有错觉。

很多领导认为，内审工作可有可无，依靠财务部门自身加强管理就行了，无须专门内审。

因此，很多领导对内审工作没有足够的重视，对内审工作不够支持。

（二）组织机构不全，职责不清。

目前，行政机关大都没有内审专门机构，也基本没有专职人员。

有的部门也只是在财务部门加挂了一块牌子，或者仅仅指定一、二个人兼顾一下，领导很少过问，工作任务也不确切。

从事内审工作的人员，大多是本单位的财会人员，其身份并不确定，职责并不明确，内审工作往往流于形式。

（三）内审人员业务水平有待提高。

内部审计工作是一项离不开财务而又不同于财务的工作，虽然内审人员有的来自于单位的财务骨干，但内审业务毕竟有别于财会业务，不是简单的看账查账，有其规范要求，有特殊的规律，有专门的学问，只有经过一定的业务培训，财务人员才能逐渐上手，转换角色，真正把内审工作搞好。

内部审计工作总结不足之处
内部审计是企业管理中不可或缺的一部分，它可以帮助企业发现问题、改进流程、提高效率。

然而，有时候内部审计工作也存在一些不足之处，需要及时加以改进和完善。

首先，内部审计工作可能存在的不足之处之一是缺乏独立性。

有些内部审计部门可能受到管理层的干扰或控制，导致审计结果的客观性受到影响。

这就需要内部审计部门加强自身的独立性，确保审计工作能够真实地反映企业的实际情况。

其次，内部审计工作可能存在的不足之处是缺乏专业性。

有些内部审计人员可能缺乏相关的专业知识和技能，导致他们无法对企业的风险和问题进行准确的评估和分析。

因此，内部审计部门需要不断提升自身的专业水平，确保能够胜任复杂的审计工作。

另外，内部审计工作可能存在的不足之处还包括审计程序的不完善和审计报告的不及时。

有些内部审计部门可能没有建立起科学合理的审计程序，导致审计工作的效率和准确性不高；同时，一些内部审计部门可能在完成审计工作后，审计报告的提交和反馈不及时，影响了问题的及时解决和改进。

综上所述，内部审计工作虽然在企业管理中起着重要的作用，但也存在一些不足之处需要加以改进和完善。

内部审计部门需要加强独立性，提升专业水平，完善审计程序，及时提交审计报告，以确保审计工作能够真实客观地反映企业的实际情况，为企业的持续发展提供有力的支持。

现代经济信息228行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策凌　林 淮安市保障性住房建设管理中心摘要：行政事业单位是我国经济发展中的重要组成部分，也是推动社会正常发展运作的中坚力量。

因此，保证行政事业单位自身的廉洁性，公平性就尤为重要。

内部审计是保证内部组织高效运作的保护伞，随着我国打击贪污腐败力度的进一步加强，推动行政事业单位的内部审计团队培养和内部审计体制建设成为了重点的工作内容。

本文将进一步分析行政事业单位内部审计工作中存在的问题，并根据已经出现的问题提出相应的解决措施。

关键词：内部审计；行政事业单位；存在问题；有效措施中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)015-0228-01引言随着我国法律法规以及经济体制的进一步完善，我国的企事业单位内部审计体制也得到了进一步的完善和提升。

但不可否认的是，目前虽然内部审计在行政事业单位中起到了一定的作用，但是还存在着诸多的问题急需改善。

一、内部审计工作中存在的主要问题１．对内部审计工作重视不足内部审计工作是后期发展，行政事业单位对其认识普遍存在偏差与重视不足的问题。

首先，相较于传统的行政事业单位内部职能部门，内部审计对于更多的行政事业单位来讲，只是应国家制度与上级要求进行设立，对内部审计部门的设立及工作内容没有进行理解，流于形式。

多数人只是将内部审计理解为内部的财务收支记录活动，还把内部审计的职能定位为财务部门的一小部分，根本没有起到内部审计对于行政事业单位内部财务管理的监督作用。

２．内部审计机构设置混乱，人员业务能力有待提高由于对内部审计工作认识不足，多数行政事业单位在设置组织机构时，没有将内部审计作为独立的部门进行设置。

按照规定，“内部审计机构的主要职能是对单位内部的财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，是行使独立检查职能的部门”，因此，就必须要求内部审计机构具备独立性。

但对于绝大多数的行政事业单位来说，其所设立的内部审计机构独立性较弱，几乎没有独立进行审计的能力，或者即使进行了内部审计，只能向领导进行汇报，由领导决定审计结果；更有甚者，内部审计根本不是独立的机构，而是作为财务部门的一部分，审计人员由财务人员兼任，没有配备相应的审计人员，人员的素质素养根本不符合作为审计人员的要求，相关的专业知识及审计能力也是不能够满足的，因此造成内部审计流于形式，根本发挥不出审计的监督职能。

内部审计存在的问题和不足内部审计是企业内部管理中的一项非常重要的职能，它通过对企业内部的各项业务流程、管理行为、财务状况等进行审计，以保障公司的合法性、合规性和稳健性。

然而，在实践中，我们也能够看到一些内部审计存在的问题和不足，以下是对这些问题和不足的分析。

一、审计的局限性内部审计主要是以发现问题、提供建议为主要目标的，而发现问题往往是在形成或产生问题后，透过审计工作去发现问题。

因此，如果审计工作不能及时有效的发现问题，问题一旦形成，将已过于严重阶段，造成更大的损失，这是内部审计存在的一个问题和不足。

二、审计的缺陷趋向于过于单一在审计目标上，往往会针对某一项具体功能进行审计，而并没有从全局对企业进行审计。

在审计方法上，由于绝大多数内审人员都不具有专业务能力，对于那些并不熟悉的领域仅能表面上审计，没有真正发挥出内部审计应有的作用。

三、审计内容不够全面在审计内容上，主要是规避业务风险和损失，而导致了内部审计工作的侧重点主要采取穿梭式、逐项审计方式，哪些也严重影响着企业整体的境况下，不能进行有效的审查。

四、审计报告的使用不足在审计报告的使用上，企业的领导往往只是备案审计，缺乏对内部审计报告的认真审视和使用，不能及时纠正问题，以致内部审计的价值得不到充分发挥。

五、审计人员素质不高内部审计人员一般对企业业务的熟悉程度以及对审计方法的掌握程度不够，不能够较好地发挥出内部审计的实际效果，从而使审计的实际质效受到较大的限制。

上述问题和不足，不仅会影响到内部审计工作的实际效果，而且可能会导致企业在管理及经营上面临一些严重的风险。

针对这些问题和不足，企业应积极拓展内部审计人员的专业知识，加强内审人员的素质能力，提高审计的整体水平。

此外，企业也应该从整体出发，注重内部审计工作的全面性和连续性，进而通过加强对企业业务的分析和把握，对内部审计的目标和方法提出具体且可操作性的改进措施。

最重要是，企业领导者要高度重视内部审计，合理使用内部审计报告，及时处理问题，提高监管效能。

内部审计工作发现与整改措施落实情况内部审计工作是公司治理的重要环节，通过对公司内部运营、管理等方面的审查和评估，发现存在的问题并提出改进建议，有助于提高公司的效率和效益。

本文将结合实际案例，介绍内部审计工作的发现以及整改措施的落实情况。

一、内部审计工作的发现某公司在内部审计中发现了一些问题，主要表现在以下几个方面：1.财务管理不规范审计发现，公司在财务管理方面存在不规范的情况。

例如，部分发票没有审批人签字，部分账目未及时登记，部分费用报销不符合公司规定等。

这些问题可能导致公司资产流失、财务风险增加。

2.采购管理不严格审计发现，公司在采购方面存在一些问题。

例如，部分采购合同未经过招标程序，部分采购物品未经过质量检验，部分采购款项未按时支付等。

这些问题可能导致公司采购成本增加、供应链管理风险增加。

3.销售管理不规范审计发现，公司在销售方面存在一些问题。

例如，部分销售合同未经过审批程序，部分销售款项未按时回款，部分销售折扣政策不符合公司规定等。

这些问题可能导致公司销售收入减少、坏账风险增加。

二、整改措施的落实情况针对内部审计中发现的问题，公司采取了以下整改措施：1.完善财务管理制度公司对财务管理制度进行了全面梳理和完善，加强了财务审批流程和账目登记的管理。

同时，公司还对财务人员进行培训，提高他们的业务水平和合规意识。

2.加强采购管理公司对采购流程进行了重新梳理和完善，加强了采购物品的质量检验和款项支付的管理。

同时，公司还对供应商进行评估和筛选，确保供应商的质量和服务符合公司要求。

3.规范销售管理公司对销售流程进行了全面梳理和完善，加强了销售合同的审批和款项回款的管理。

同时，公司还对销售人员进行了培训，提高他们的业务水平和合规意识。

三、整改效果的评估与反馈为了确保整改措施的有效性，公司对整改效果进行了评估和反馈。

具体表现在以下几个方面：1.制度完善情况评估公司对财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度等进行了评估。

内部审计工作存在的问题及对策内部审计工作存在的问题及对策1. 引言内部审计是一个组织机构中至关重要的职能部门，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。

然而，内部审计工作常常面临一些问题，这些问题可能会影响其有效性和效率。

本文将重点探讨内部审计存在的问题，并提出一些对策以解决这些问题。

2. 内部审计存在的问题2.1 人员素质不足内部审计要求审计人员具备强大的专业知识和技能，但由于招聘和培训不足，许多审计人员的素质存在较大差距。

缺乏合适的人员素质可能导致审计工作质量低下、审计程序不完善等问题。

2.2 目标和范围模糊一些组织在制定内部审计计划时，往往没有明确的目标和范围，导致审计工作的重点和方向不明确。

这可能造成审计工作的浪费和效率低下。

2.3 缺乏审计技术支持随着科技的发展，现代审计需要借助先进的技术工具来支持。

然而，一些组织的内部审计部门缺乏审计技术支持，无法充分利用数据分析、人工智能等技术手段来提高审计工作的效率和准确性。

2.4 缺乏沟通和协作内部审计需要与组织的各个部门和层级进行沟通和协作，但一些审计人员缺乏与他人有效沟通和合作的能力。

这可能导致信息不畅通、审计结果难以被接受和实施等问题。

3. 对策3.1 优化人员培训和选拔机制为了提升内部审计人员的素质，组织应加强人员培训和选拔机制。

建立专业的培训计划，提供持续的培训资源，定期评估和考核审计人员的业务能力，以确保其具备必要的专业知识和技能。

3.2 健全内部审计规划和管理体系组织应制定明确的内部审计目标和范围，确保审计工作的重点和方向明确。

建立完善的内部审计规划和管理体系，包括明确的审计程序和步骤，以提高审计工作的效率和准确性。

3.3 提升技术支持能力组织应加强对内部审计技术的投入，提升内部审计部门的技术支持能力。

引入先进的审计技术工具，如数据分析软件、人工智能技术等，以提高审计工作的效率和准确性。

3.4 加强沟通和协作组织应加强内部审计人员的沟通和协作能力培养。

集团内部审计存在的问题及对策分析在集团内部审计过程中，可能会存在一些问题，需要通过制定合理的对策来解决。

下面是对集团内部审计存在问题及对策的分析：1. 人员缺乏专业技能和知识。

在一些集团中，可能存在审计团队中人员的专业能力不足，缺乏相关知识和技能，导致审计工作无法有效开展。

对策是通过加强内部培训和学习机制，提升审计人员的专业素质和知识水平；可以考虑引进专业的第三方机构来提供专业的审计服务。

2. 系统和流程的不完善。

一些集团内部审计系统和流程可能不够完善，导致审计工作的效率低下和结果不准确。

对策是建立完善的审计制度，明确审计的流程和责任分工；采用先进的信息技术手段，提升审计的自动化程度，提高审计工作的效率和准确性。

3. 内部控制薄弱。

一些集团可能存在内部控制体系的薄弱问题，容易引发内部欺诈和违法行为。

对策是加强内部控制建设，建立健全的风险管理体系，明确岗位职责，加强对关键业务环节的监管和控制，减少内部风险发生的可能性。

4. 信息披露不透明。

一些集团可能对外界缺乏透明度，披露的信息不完整、不准确，从而影响了内部审计的有效性。

对策是加强信息披露工作，建立透明、公正的信息披露制度，及时向内外界披露必要的信息，提高审计结果的可信度和可靠性。

5. 对审计结果的处理和整改不及时。

有些集团对于内部审计的结果处理和整改可能存在拖延和不及时的情况，导致问题得不到及时解决和改进。

对策是建立健全的问题整改机制，明确责任人和时间节点，推动问题及时解决和改进，并制定相应的奖惩措施来督促问题的整改。

6. 缺乏独立性和公正性。

在一些集团中，内部审计可能存在独立性和公正性不足的情况，审计结果可能受到企业内部利益的影响。

对策是加强内部审计部门的独立性建设，确保审计人员能够公正、客观地履行职责，并在审计过程中遵守相关的规范和道德准则。

集团内部审计存在的问题主要包括人员能力不足、系统和流程不完善、内部控制薄弱、信息披露不透明、结果整改不及时以及独立性和公正性问题。

内部审计主要困难及问题
内部审计是一项重要的企业管理和内部控制活动，但它也存在一些困难和问题。

以下是一些常见的内部审计难题：
1. 资源限制：许多内部审计部门可能会面临资源限制的问题，包括人员、时间、技术和财务等。

2. 独立性：内部审计师需要保持独立性，但往往受到管理层的影响和压力，可能会影响其公正性和客观性。

3. 信任度：内部审计师需要建立和保持与员工、管理层和其他利益相关者之间的信任关系，但这并不容易。

4. 技术挑战：随着技术的快速发展，内部审计师需要掌握新的技能和知识，以应对新技术带来的风险和机遇。

5. 持续改进：内部审计部门需要持续改进，以提高效率和效果，但这需要时间和精力。

6. 内部控制环境：如果公司的内部控制环境不佳，内部审计工作的难度将会增加。

7. 法规遵从性：内部审计师需要确保公司遵守相关的法律法规，这需要专业知识和经验。

8. 审计范围：内部审计范围可能非常广泛，涵盖了整个组织的各个方面，因此工作量很大。

9. 风险管理：内部审计师需要识别和评估组织的风险，并提出相应的建议，这是一个复杂的过程。

10. 决策支持：内部审计师需要提供决策支持，但他们的建议可能不被接受或忽视。

内部审计存在的不足和改进建议1. 概述内部审计在企业管理中扮演着重要的角色，它通过独立的和客观的方式评估和改进组织的运作，帮助企业管理者更好地了解和控制风险。

然而，内部审计在实践中也存在着不足之处，本文将针对内部审计存在的不足进行分析，并提出相关改进建议。

2. 不足之处2.1 人员素质不高在一些企业中，内部审计人员的整体素质不高，专业知识和实践经验欠缺，导致其无法全面、准确地开展审计工作。

部分内部审计人员可能缺乏敬业精神，只是应付工作，而非真正客观、独立地评估企业运作。

2.2 缺乏独立性一些企业的内部审计部门受到其他部门的干扰和影响，导致其审计结果不够客观和独立。

审计人员的独立性受到了挑战，无法对组织运作的各个方面进行全面审计和评估。

2.3 缺乏及时性有些企业的内部审计工作存在着时效性不强的问题，审计报告不能及时地提交给企业管理者，导致问题得不到及时解决，进而影响企业的经营和管理。

3. 改进建议针对上述不足，提出以下改进建议：3.1 加强内部审计人员的培训和选拔企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提升其专业知识和实践经验，确保他们具备足够的能力开展审计工作。

在选拔内部审计人员时，应该严格把关，确保其具备良好的工作素质和独立思考能力。

3.2 建立审计独立性保障机制企业应该建立完善的审计独立性保障机制，确保内部审计部门能够独立开展工作，不受其他部门的干扰和影响。

需要加强对内部审计人员的监督和考核，确保其审计工作的客观性和独立性。

3.3 提升审计报告的时效性企业应该规范审计工作流程，确保审计报告能够及时提交给企业管理者，使其能够及时了解企业运作中存在的问题并提出改进建议。

内部审计部门需要对审计报告的落实情况进行跟踪和监督，确保问题得到及时解决。

4. 结语内部审计在企业管理中具有重要的作用，然而在实践中也存在着不足之处。

企业需要重视内部审计工作，加强人员培训和选拔，建立审计独立性保障机制，提升审计报告的时效性，从而提高内部审计工作的质量和效果，为企业的稳健发展提供有力的支持。

黑龙江财经学院毕业论文（设计）毕业论文题目海尔集团内部审计问题研究指导教师学生姓名刘昂二O一四年五月十八日海尔集团内部审计问题研究摘要随着企业制度、经营战略、经营性质、市场竞争、国际化发展等环境的变化，国内企业的经营管理将面临着越来越多的风险和挑战。

企业内部审计工作也变得更加重要，相应地内部审计的局限性也越发凸显,因此,正确认识并重视内部审计在企业治理中的特殊地位和重要作用,改进和发展内部审计,以促进内部审计与企业治理的良性互动,已成为现代企业管理中十分重要的问题。

文章从海尔集团内部审计存在的问题进行了分析研究，并提出解决措施，促进治理结构的完善，充分发挥内部审计的职能和作用关键词：海尔集团；内部审计；内部审计范围备注：1、中文用全角标点（句号为空心），英文为半角标点（句号为实心）2、所有正文（中文）为小四、宋体；英文和数字为新罗马（Times New Roma）3、正文行间距为固定值20磅4、标题的排序，例如：1 绪论（一级标题为三号，黑体）1.1 研究的目的和意义（二级标题为四号，黑体）1.1.1 研究的目的（三级标题为小四，黑体）（1）①第一，5、从绪论到结论的字数不少于五千字6、篇幅：（1）绪论1页，（2）理论概述1页，（3）分析、研究问题1.5页，（4）解决、应用问题1.5页，（5）结论300-500字7、论文的摘要及目录的页码为“罗马”数字，且分别计算。

论文正文的页码为“阿拉伯”数字，字体为“华文行楷”8、题目中有具体单位的不用案例分析Haier Group Internal Audit Research ProblemsAbstractAlong with the enterprise system, operation strategy, business nature, market competition, internationalization development, the change of environment, our country enterprise management will face more and more risks and challenges. Accordingly, the enterprise internal audit work is also becoming more important, the external environment changes, the limitations of the internal audit, therefore, more prominence, correct understanding and internal audit in the enterprise management attention the special position and important role, improvement and development to promote internal audit, internal audit and corporate governance benign interaction has become very important in modem enterprise management. This article from the corporate governance structure Angle of internal audit existing problems were analyzed, and proposes the solution measures to promote the perfect governance structure, give full play to the functions and the role of internal audit.Key words: Haier group; management; internal audit目录摘要 (I)Abstract (II)目录 (I)1 绪论 (1)1.1 研究的目的和意义 (1)1.1.1 研究的目的 (1)1.1.2 研究的意义 (1)1.2 研究内容及方法 (1)1.2.1 研究的内容 (1)1.2.2 研究的方法 (2)2 内部审计的基础理论 (3)2.1 内部审计的含义 .............................. 错误!未定义书签。

制造业企业内部审计存在的问题及对策研究随着中国制造业的快速发展，企业内部审计越来越重要。

内部审计是指企业内部对财务、运营和风险管理等方面的内部控制和管理制度进行独立、客观的评价和检查，以发现问题、提出建议，保障企业运作的有效性、效率和透明度。

目前制造业企业内部审计存在一些问题，需要加以解决和改进。

本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策研究。

1.审计人员能力不足在很多制造业企业，内部审计人员能力不足是一个普遍存在的问题。

这些审计人员可能缺乏相关的专业知识和技能，无法很好地进行审计工作。

这会导致审计结果不够准确和全面，影响审计的有效性和可靠性。

2.审计流程不规范在一些制造业企业，审计流程不够规范，存在着程序不清晰、流程混乱、管理混乱等问题。

审计人员可能会因为缺乏明确的操作流程，导致审计工作效率低下、耗时长、成本高。

3.审计工作重心不够清晰一些制造业企业内部审计工作的重心不够清晰，审计人员可能会过于注重财务方面的审计，而忽略了对运营、风险管理等方面的审计。

这会导致审计结果的片面性，无法全面反映企业的内部控制情况。

4.缺乏有效的内部控制制度在一些制造业企业，缺乏有效的内部控制制度是一个很大的问题。

企业内部控制制度不完善，导致审计工作难以开展，审计结果缺乏可靠性和有效性。

5.审计结果不够及时在一些制造业企业，审计结果不够及时是一个很常见的问题。

审计工作周期长、效率低，导致审计结果推迟，错失了及时发现问题和提出改进建议的时机。

二、对策研究针对上述问题，制造业企业可以采取以下对策来加以解决和改进。

制造业企业可以通过培训、教育等方式，提高审计人员的专业知识和技能。

企业可以邀请外部专业人士开展培训课程，提高内部审计人员的专业素养，使他们能够更好地开展审计工作。

制造业企业可以对审计流程进行规范化和标准化，建立完善的内部审计制度和流程。

企业可以制定相关的操作手册和流程图，明确审计工作的每一个环节和细节，提高审计工作的效率和质量。

内部审计存在的问题及对策
内部审计存在的问题：
1. 担任内审员的人员经验不足：内部审计员的专业程度和经验
水平，直接影响到审计工作的结果，如果人员经验不足，可能忽略
了一些重要的审计点。

2. 理念不一致：企业发展战略、内部审计的目标、风险控制的
角度等方面理念的不一致，会对内部审计的结果产生一定的影响。

3. 组织结构问题：一些企业因为对内部审计部门的地位、职责
划分和人员配置等问题存在组织结构问题，导致内部审计的劣效。

4. 信息收集不全面：如果内部审计员只依赖管理层提供的资料，就可能会忽略一些问题。

此问题的发生主要是由于内部审计员没有
取得必要的授权或没有得到管理层的支持。

解决内部审计存在的问题：
1. 培训内部审计员：加强对内部审计员的培训，提升他们的专
业水平和经验，使他们更加熟练的利用内部检查程序和工具来减少
审计风险。

2. 建立完善的组织结构：优化内部审计的组织架构，明确审计
组与企业其他部门的关系以及职责划分等，避免审计工作造成的管
理混乱。

3. 确立审计目标和方法：确定和理清内部审计的目标和方法，
进一步加强内部审计整体的指导力度，避免因理念上的不一致给内
部审计带来干扰。

4. 加强信息收集：内部审计员应该积极参与到企业内部控制体系的建设中，详细了解核算记录的相关性，获得必要的资料，以此来减少审计风险。

内部审计制度建设存在的问题一、前言内部审计是指企业内部专门从事审核、评估和建议等活动的部门或机构，其主要职责是对企业的经营管理活动进行全面、客观、独立的评估和监督，为企业提供合理的建议和改进方案。

然而，在实际应用中，我们发现内部审计制度建设存在着一些问题，如下：二、问题分析1. 内部审计制度缺乏完善性内部审计制度建设应该是一个全面、系统的过程，在实际操作中，我们发现很多企业只注重了制度的形式而忽略了内容的完善性。

这样就会导致制度实施效果不佳，无法达到预期目标。

2. 内部审计人员能力不足内部审计人员是内控体系运行中最重要的环节之一，他们需要具备专业知识和技能，才能够保证工作质量。

但在现实中，很多企业对于内部审计人员培训和考核不够重视，导致其能力不足。

3. 内部审计资源配置不合理在资源配置方面，很多企业只注重了内控体系建设本身而忽略了内部审计的重要性。

导致内部审计人员数量不足、技术设备不完善等问题。

4. 内部审计工作效率低下内部审计工作需要全面、深入地了解企业的经营管理活动，但是在实际操作中，很多企业存在着信息不对称、流程繁琐、数据不准确等问题，导致内部审计工作效率低下。

三、解决方案1. 完善内部审计制度建立完善的内部审计制度是保证其有效运行的基础。

在制度建设方面，企业应该注重内容的完善性，确保制度覆盖面广、内容细致，能够满足实际操作需求。

2. 加强内部审计人员培训和考核内部审计人员是内控体系运行中最重要的环节之一，需要具备专业知识和技能。

企业应该加强对于内部审计人员培训和考核的重视，提高其专业水平和工作能力。

3. 合理配置内部审计资源合理配置内部审计资源是保证其有效运行的前提。

企业应该注重资源配置方面，在保证内控体系建设本身的同时，也要注重内部审计的重要性，确保内部审计人员数量充足、技术设备完善等。

4. 提高内部审计工作效率提高内部审计工作效率是保证其有效运行的关键。

企业应该注重信息共享、流程优化等方面，确保内部审计工作能够更加高效地进行。

ACCOUNTING LEARNING147医院内部审计工作存在的常见问题及改进措施潘风霞 费县妇幼保健院摘要：本篇文章首先对医院开展内部审计工作的目的进行阐述，从注重力度不高、独立水平偏低、审计对象不广泛、医院审计方式滞后四个方面入手，对医院内部审计工作存在的常见问题进行解析，并以此为依据，提出医院内部审计工作中常见问题的改进措施。

关键词：医院；内部审计；常见问题；改进措施内部审计作为由专业的相关部门以及职工结合国家有关法律体系，对审计范畴内各个部门以及机构开展的各项经济活动进行监管和把控，自身含有较强的经济监管性、经济评估性以及经济考核性等。

随着我国社会经济的稳定发展以及医疗体系的全面改革，医疗市场竞争不断加剧，在这种情况下，给医院内部管理方面提出了严格的标准，同时也给医院内部审计工作方面提出了一定考验，要求医院给予内部审计工作高度注重。

下面，本文将重点阐述和分析当前医院在开展内部审计工作时，面临的常见问题以及对应的改进对策。

一、医院开展内部审计工作的目的近几年来，在我国社会经济全面发展的背景下，医疗体系发生了深入改革，随着医疗市场竞争的逐渐加剧，要想在这种环境中长远发展，要求医院结合自身实际情况，构建完善的管理体系，从而增强综合竞争实力。

其中，医院内部审计工作作为一项现代化管理工作，内部审计质量将会给医院运营带来直接影响。

医院开展内部审计工作的主要目的在于实现对医院内部财务情况的核查和监管，并对其运营状况进行具体评估。

审计工作的执行力度将会给医院各项运营活动开展造成影响，一旦执行力度不高，将会造成医院运营的偏差，引发不必要的问题[1]。

因此，要求医院给予内部审计工作高度注重，加强医院运营管理，及时找出运营中存在的不足，提出对应的处理对策，给医院领导层级制定决策提供精准的数据，保证医院运营目标的顺利实现，推动医院的健康发展。

二、医院内部审计工作存在的常见问题(一)注重力度不高即便当作医院内部审计工作落实已有一段时间，并且内部审计水平得到了一定提升，但是依旧有部门企业没有给予审计工作高度注重，没有意识到内部审计在医院运营发展中起到的作用。

地勘单位内部审计存在的问题与对策研究摘要：内部审计是地勘单位内部管理的重要内容，在地勘单位经济发展中发挥了巨大作用。

近年来，地勘单位内部审计工作逐渐暴露出一系列亟待解决的问题，致使内部审计不能很好地履行其职能和发挥其作用。

本文就当前地勘单位内部审计工作存在的问题进行了分析，提出加强地勘单位内部审计工作，须从合理设置内部审计机构、提高内部审计人员素质、加强单位领导对内部审计工作的重视程度、建立健全内部审计制度、改革内部审计技术手段等几方面入手。

关键词：地勘单位；内部审计；问题；对策中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）02-0-01内部审计是国家审计监督体系的重要组成部分，同时也是地勘单位内部管理的重要内容，在地勘单位经济工作中发挥了巨大作用。

近年来，地勘单位内部审计工作中逐渐暴露出一系列亟待解决的问题，致使内部审计不能很好地履行其职能和发挥其作用。

一、地勘单位内部审计存在的主要问题(一)内部审计机构设置不合理，缺乏独立性独立性是内部审计的基本特征之一。

目前地勘单位内审机构设置主要有三种形式：一种是隶属于单位纪检部门，在单位纪委书记的领导下开展内部审计工作；一种是隶属于单位财务部门，在财务部门负责人的领导下开展工作；还有少数地勘单位，甚至根本就没设置内审机构，而是由会计人员兼任内部审计人员。

这三种形式下，内部审计机构或内部审计人员开展工作，不可避免地受单位方方面面的压力和干扰，受单位负责人或财务负责人的制约，审计意见和建议能否整改落实，也取决于单位负责人或财务负责人的意志，审计工作的独立性、客观性及权威性，都得不到保障。

(二)单位领导对内部审计工作不够重视领导的重视与否直接关系到内部审计机构职能能否正常履行、关系到内部审计作用能否充分发挥。

当前有的地勘单位领导只重视单位经济的发展，并未深刻认识到内部审计工作的重要性，认为内部审计机构可有可无，导致内部审计机构得不到足够的支持，无法有效开展内部审计工作，或者虽然开展了内部审计工作，但仅是走走形式，而且对于内部审计部门提供的审计报告，单位领导也往往不够重视，将审计报告束之高阁，对审计出的问题，不重视、不整改。

⼀、问题 最近，通过对湖南省某县内部审计⼯作的开展情况进⾏调查，发现县级内部审计⼯作存在以下两个问题：（⼀）内部审计的开展与《审计署关于内部审计⼯作的规定》极不吻合 根据《审计署关于内部审计⼯作的规定》（审计署令第四号，⾃2003年5⽉1⽇起实⾏），内部审计是独⽴监督和评价本单位及所属单位财政收⽀、财务收⽀、经济活动的真实、合法和效益的⾏为。

按照这⼀定义，《审计署关于内部审计⼯作的规定》中规定凡有经济活动的单位都应根据单位的具体情况建⽴不同形式的内部审计制度。

到2006年底，该县共有独⽴核算单位207个，其中副科级以上⾏政事业单位152个（其中乡镇政府40个），资产在500万以上的企业55个（其中国有或国有控股企业9个、股份制企业个1个、民营企业45个）。

但已经建⽴各种不同形式的内部审计制度的单位只有16个，仅占207个单位的7．7%。

其中，⾏政单位12个（含乡镇政府1个）、事业单位3个、股份制企业（信⽤联社）1个。

在这16个单位中，只有2个单位（县审计局和县纪委）对本单位的财务收⽀情况进⾏了审计，其余14个单位都是对所属单位的财务收⽀或者其他经济活动进⾏的审计，因⽽还不具备完整意义上的内部审计概念。

另外，《审计署关于内部审计⼯作的规定》规定内部审计⼈员实⾏岗位资格和后续教育制度。

普查结果表明，上述16个单位共有内部审计⼈员142⼈，其中专职107⼈。

在142⼈中，具有本科以上⽂化的19⼈、专科35⼈，具有中级以上专业职称的19⼈，其余都是中专以下和⽆专业职称⼈员；具有各种执业资格的⼈1⼈（即：造价⼯程师1⼈）；取得内部审计岗位资格的33⼈，仅占142⼈的23．2%，实际每年完成40课时的后续教育的⼈数18⼈，仅占142⼈的12．6%。

(⼆)内部审计⼯作的质量难以保证 2006年，该县已经建⽴内部审计制度的16个单位共开展各类审计项⽬969个，其中，县经管局组织各乡镇经管站对农村村组的审计项⽬有370个、县教育局审计室对全县所有学校的审计项⽬有102个，县⼈民医院审计室对住院病⼈的住院费⽤的审计项⽬有240个，县总⼯会审计室对全县单位的⼯会经费审计项⽬有105个。