练习题答案
一、名词解释
1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。
4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
二、判断题
1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√
10．×11. ×12．×
三、单项选择题
1．D 2．C 3．D
四、多项选择题
1.ABCDE
2.ABDE
3.ABD
4.ACD
五、简答题
1．库存现金日常收支管理的内容主要有：
(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
2.企业货币资金内部控制制度的主要特征及主要内容如下：
(1) 企业货币资金内部控制制度的主要特征：要求货币资金收支与纪录的岗位分离，收支凭证经过有效复核或核准，收支及时入账且收支分开处理，建立严密的请查核核对制度，做到账实相符，制定严格的现金管理及检查制度等。
(2) 企业货币资金内部控制制度的主要内容有:
1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责；
2)货币资金收支业务的会计处理程序制度话；
3)货币资金收支业务与会计记账分开处理；
4)货币资金收入与货币资金支出分开处理；
5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。
3.企业可以使用库存现金支付的范围主要包括：
(1)职工工资、津贴；
(2)个人劳动报酬；
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；
(6)出差人员必须随身携带的差旅费；
(7)结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支出；
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。
教材练习题解析
1．杨丽丽主要是利用一人掌管货币资金支出手续所需的印鉴印章等机会，采用收款不入账，其后又将所收款项转出贪污且不进行账务处理的手段，侵吞公司财产。
2．通过此例，可以得到以下启示：
银行存款余额调节表应由与会计记账及银行存款收付业务办理人员无关的第三者据实编制，至少应由与办理银行存款收付手续无关的其他会计人员编制。
企业应收账款应与债务方及时进行函证核对，销售人员或财务人员应对客户的应收款项进行经常性核实和催收。
企业的各项付款手续应严格按照货币资金内部控制规范的要求进行支付，不得由一人承揽付款业务的所有手续。
银行存款余额调节表，除编制后应由相关责任人进行核对认可外，还应将其作为重要资科进行保管。
