企业进行纳税筹划应注意的问题

税务筹划建议在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理的重要组成部分。

有效的税务筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保税务合规，避免潜在的税务风险。

以下是一些实用的税务筹划建议，希望能对您有所帮助。

一、企业税务筹划（一）合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。

企业应密切关注这些政策，并根据自身的业务情况，积极争取享受相关优惠。

例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率；对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

企业应确保自身符合相关条件，并及时办理优惠申请手续。

（二）优化企业组织形式企业在设立时，可以根据业务特点和发展规划，选择合适的组织形式。

例如，有限责任公司和合伙企业在纳税方面存在差异。

有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业不需要缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则缴纳个人所得税。

如果企业预计盈利水平较低，或者合伙人主要为自然人，合伙企业可能是更优的选择。

（三）合理安排资产折旧和摊销企业的固定资产和无形资产可以按照规定进行折旧和摊销。

通过选择合适的折旧和摊销方法，可以在税法允许的范围内，合理调整成本费用的列支时间，从而影响企业的应纳税所得额。

例如，对于技术更新换代较快的固定资产，可以采用加速折旧法，提前将资产成本分摊到各期，减少当期应纳税所得额。

（四）重视税务成本核算企业应建立健全税务成本核算制度，准确核算各项税务成本。

在进行业务决策时，充分考虑税务因素对成本和利润的影响。

例如，在采购环节，比较不同供应商的含税价格和税率，选择综合成本最低的供应商；在销售环节，合理确定销售价格和结算方式，避免因税务问题导致利润损失。

（五）加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和纠正潜在的税务问题。

浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议赵洋北方导航科技集团有限公司摘要：税收筹划作为一门学科和技术行为，具有较强的综合性、较高要求的专业性。

在当前的企业生产管理过程中，纳税筹划存在着诸多问题，例如，缺乏对纳税筹划的深刻认识，忽视纳税筹划对企业经营的帮助，把握不准纳税筹划的目标，税负水平无法正确衡量，税务代理机构缺乏专业技能型人才等等。

针对这些问题，本文提出针对性的措施，诸如深入了解掌握税法相关法律法规，提高对纳税筹划的认识，招聘专业的税务会计，加强培养专业人才，加强企业自身的监督管理，加强企业职业道德建设。

只有认真贯彻这些措施，才能确保纳税筹划真正服务于市场经济。

关键词：企业；纳税筹划；改进建议随着全面深化改革的持续推进，中国经济已进入新常态，从快速增长转向高质量、高效率发展。

企业要想在越来越激烈的市场经济浪潮中立于不败之地，就要针对各项经济活动统筹考虑，进行纳税筹划，这是企业提高自身市场竞争力的有效途径。

与漏税、逃税、偷税不同，纳税筹划具有合理性、合法性，被政府和国家鼓励与支持，这是一种科学合理的经济活动，能够有效地使用企业资源，有效地提高企业经济效益。

一、纳税筹划存在的问题(一)缺乏对纳税筹划的深刻认识从手段、方法和原理的角度来看，纳税筹划有三部分内容，包括：节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。

在不违背当前设定的税收法律法规的情况下，纳税人在面临多个可选择的纳税方案时，为了减轻税负，选择最低的方案，这种行为称为节税筹划。

纳税人在充分了解税收法律法规的基础上，以不违背这些法律法规为前提，巧妙安排经营活动、投资活动、筹资活动等方式，实现规避减轻税负的目的，这种行为称为避税筹划。

纳税人通过纯经济的方式，巧妙地通过价格杠杆，通过将税负转嫁给供应商、消费者或者自我消转等方式，这种行为称为转嫁筹划。

由于对纳税筹划缺乏深刻认识，当前很多企业在进行纳税筹划时，做出了很多不正当的行为，这些违背了税收的立法精神和意图，不符合政策导向。

浅谈企业生产经营中纳税筹划的若干问题摘要：企业纳税筹划既是企业财务决策的一项重要内容，也是政府实现宏观调控目标的重要载体，一直为企业决策者和经济学家所重视。

本文中通过对企业生产经营基本概念的探究的基础上，分析了企业生产经营过程中纳税筹划的风险，以及这些风险产生的原因，最后针对性的探究了有效规避这些纳税筹划风险的方法措施。

关键词：生产经营纳税筹划风险风险规避引言纳税筹划一词在西方几乎是家喻户晓，已发展融合为公司经营活动和个的理财行为，而纳税筹划对我国大多数企业来说，越来越具有至关重要的位置。

众所周知，我国企业数量越来越多，但因每个企业的能力不足，盈利不多，发展空间不大，导致多数企业税负严重。

通过纳税筹划，对企业涉税行为进行合理的梳理，为我国企业生产经营中充分利用国家的税收优惠政策获得利润、提供理论指导，另一方面，降低企业生产经营过程中的涉税风险。

一、企业生产经营中纳税筹划风险风险是一个非常重要的财务概念。

最简单的风险定义是：“风险是预期结果的不确定性”。

风险不仅包括负面效应的不确定性，还包括正面效应的不确定性。

纳税筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分，其结果同样具有不确定性，企业生产经营过程中纳税筹划同样具有风险。

纳税筹划是一种事前行为，它的特点决定它和任何一种经济活动一样，也存在着风险，特别是纳税筹划的基本条件发生变化。

筹划方法选择不当或者纳税主体专业水平有限时，纳税筹划的风险将不可避免。

而且纳税筹划风险贯穿于纳税筹划方案的设计、选择和实施的整个过程，不论任何原因造成的风险，只要一经发生，就会结合企业带来经济损失或其他相关损失。

因此，为使纳税计划顺利实施，筹划风险成为首要任务。

二、企业生产经营中纳税筹划风险产生原因（一）税收政策不稳定导致的风险我国税收政策变化频繁，一方面为企业纳税筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。

在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。

论文关键词：企业管理纳税筹划问题分析论文摘要：当前，我国的纳税工作还不能与时代发展的要求相适应，不能与纳税人的需求相适应，存在诸多问题与不足。

通过剖析现阶段我国纳税筹划、申报、服务工作中存在的问题，探讨提高我国纳税服务水平。

一、企业纳税筹划应注意的问题 1.税收环境问题。

包括税制不完善、税法执法不规范和纳税人对纳税筹划的认知度不高。

经济基础薄弱是制约我国纳税筹划发展的最根本原因。

经济基础的薄弱直接制约了市场环境、法制环境和管理科学在我国的发展。

由于我国实行市场经济时间短，尤其是从计划经济过渡而来，法制不健全导致“人治”现象尚未得到较好的治理和扭转，税收工作受到来自很多方面的干预，存在较多的税收漏洞。

一方面，偷税比较方便，即使被发现，也只是补税而已，不会受到严厉处罚，于是偷税成风，不需劳神研究纳税筹划来减轻税负，纳税人通过“跑关系”就能获得比纳税筹划更多的利益。

另一方面，各地方部门擅自出台了很多税收优惠政策，且执行中随意性较大。

再加上多种因素造成的执法人员素质低，执法不严、随意等，往往使真正进行纳税筹划的企业反而得不到实惠。

税收法律、法规不完善，征收管理水平低，“人治大于法治”等问题致使纳税人承担很小的成本和风险就能够偷逃税款。

2.市场需求不大。

在实行市场经济的初期，由于旧的计划经济体制的影响，纳税筹划被认为是以小团体利益损害国家利益的表现，人们往往羞于提及，同时上缴税款的多少又是政府评价企业业绩的重要标准。

这种情况下，人们片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了纳税主体在依法纳税中应享有的合法权益。

企业的目标是多交税、创造业绩，而不是把税收当作成本，降低企业税收负担。

在这个阶段，纳税筹划几乎没有任何市场需求。

3.从事纳税筹划的中介机构规模不大，缺乏高水平的人才，中介机构之间缺乏合作，跨省、跨地区开展纳税筹划业务难，阻碍了我国企业纳税筹划的开展。

在我国，从事纳税筹划的中介机构主要是会计师事务所、税务师事务所等机构，这些税务咨询机构存在的主要问题，一是税务中介机构规模不大，使企业缺乏信任感。

浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议牛欣会（中共哈尔滨铁路局党校，黑龙江哈尔滨150030）[摘要]税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科与技术行为。

当前，企业纳税筹划存在着曲解纳税筹划的真正涵义，轻视纳税筹划方案在整体经营决策中的作用，对纳税筹划的目标定位不准，不能正确衡量税负水平，税务代理机构人才缺乏等问题。

企业开展纳税筹划，应深入研究掌握现行税法政策法规，重视纳税筹划，设置专门的税务会计，注重专业人才的培养,加强行业自律,增强职业道德。

只有使税务代理业真正走向市场,规范运作,纳税筹划才能真正为市场经济服务。

[关键词]企业；纳税筹划；问题；建议[中图分类号]F276[文献标识码]B[收稿日期]2011-11-28[作者简介]牛欣会(1979-),辽宁大石桥人，中共哈尔滨铁路局党校讲师。

研究方向：经济管理。

随着改革开放的深入和社会主义市场经济体系的进一步完善，企业之间的竞争日益激烈，对各项经济活动进行纳税筹划，已经成为企业取得竞争优势的一个重要途径，企业纳税筹划以其合理、合法的特性区别于偷、逃、漏税等行为，是被国家和政府支持与鼓励的经济活动。

科学合理的纳税筹划，能使企业的资源达到最优组合，成为企业经济效益增长的一种直观生产力。

一、企业纳税筹划存在的问题1.曲解纳税筹划的真正涵义根据原理、方法和手段的不同，纳税筹划主要包括三方面内容，即节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。

纳税筹划是指在遵守现行税收法规制度的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，可以选择税负最低的方案。

避税筹划是指纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。

转嫁筹划是指纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税转给消费者或转给供应商或自我消转的策划。

由于对纳税筹划的认识不正确，我国的一些企业进行不正当“筹划”，违背了税收的立法精神和立法意图，不符合政府的税收政策导向。

企业所得税税务筹划中的常见问题及对策摘要：在市场竞争愈发激烈的背景下，我国企业越来越重视税务方面的筹划，试图通过减轻负税来降低自己的生产经营成本。

不过，当前不少企业的税务筹划存在问题，下文，笔者就来分析下企业税务筹划中常见的问题，并给出了一些建议。

关键词：企业所得税；税务筹划；问题；对策引言：税务筹划确实能够降低企业的成本，但是很多企业在进行税务筹划时只想着尽可能降低所得税税额，忽视了企业的发展战略。

因此，企业要想将税务筹划的效用给真正发挥出来，应该做好对企业的整体考量。

一、税务筹划的意义（一）有助于减轻企业的负税压力随着企业的不断发展扩张，要承担的赋税也会相应的增长，而通过合理有效的税务筹划能够帮助企业降低要缴纳的税额，从而减轻企业原本的负税压力，让企业获得更大的经济利益。

因此，企业在发展经营的过程中必须要重视税务筹划方面的管理。

（二）有助于提高国家的税收收入科学的税务筹划不但可以减轻企业负税的压力，还能够促进资金流动、改变利润流向，提升企业生产经营的活力，而企业的健康持续发展必然会提高税额，这样我们国家的税收收入也能得到相应的增长，并促使我国的税收整项工作处于一种良性循环的状态。

相反，如果企业的税务筹划工作缺乏科学性，非但无法减轻负税的压力，提高企业生产利润，还会影响到企业生产经营规模的扩大，导致我国的税收额度减少。

（三）有助于提高企业的管理水平对于企业内部来说，税务筹划属于重点控制管理的内容，通过合理的税务筹划可以增强企业控制成本的意识，从而对生产经营做出更科学合理的规划，促进企业的健康发展。

另外，合理的税务筹划可以让企业的纳税工作更加规范科学，提升企业经营的信誉度，这为企业的长远发展提供了保障。

二、企业所得税税务筹划中的常见问题（一）缺乏对税务筹划的科学认识和重视当前，有不少企业因为缺乏对税务筹划的科学认识，所以忽视了税务筹划工作的重要性，甚至还有部分企业根本没有进行税务筹划方面的工作，这直接阻碍了企业税务筹划工作的发展和进步。

新时期石化企业合理税务筹划问题的思考随着经济的快速发展，石化企业在国民经济中扮演着重要的角色。

在经营过程中，企业必须面对各种税务问题。

税收作为国家财政的重要来源，不仅是企业的法定义务，也是企业的重要成本。

石化企业必须合理筹划税务，以确保企业的经营利润最大化。

新时期，石化企业在税务筹划中面临着许多新的问题和挑战。

本文将从石化企业税务筹划的角度，探讨这些问题，并提出相应的思考和建议。

一、新时期石化企业税务筹划的问题1. 国内外税收政策的不确定性随着国际贸易和投资的日益增多，石化企业不仅需要关注国内的税收政策，还需要关注各国的税收政策。

而国内外税收政策的不确定性给企业的税务筹划带来了困难。

国内外税收政策的变动会直接影响企业的经营成本和盈利能力，使企业难以有效地进行税务筹划。

2. 环保税收政策的加强随着环保意识的提高，各国对环境保护的要求也日益提高。

在这种背景下，环保税收政策也愈发严格。

石化企业作为高污染行业，其排污量和排放物的处理成本都日益增加，给企业的税务筹划带来了挑战。

如何在满足环保要求的尽量减少环保税收的支出，是石化企业税务筹划所面临的新问题。

3. 跨境投资税收风险的增加随着石化企业的国际化进程加快，跨境投资成为了企业的重要战略选择。

不同国家的税收政策和税制体系有着较大的差异，这就给企业的跨境投资带来了较大的税收风险。

涉及到不同国家税制的征税范围、税率、税务程序等方面的差异，都需要企业进行综合考虑，合理规划企业的国际税收。

二、新时期石化企业税务筹划的思考1. 完善内部税务管理石化企业应建立健全的内部税务管理体系，规范企业的税收行为。

企业应对税务政策进行学习和研究，建立合规运作的机制和流程，确保企业在遵纳税法的前提下最大限度地减少税收支出。

2. 多元化的税务筹划在国内外税收政策的不确定性下，石化企业应根据企业实际情况，合理进行税务筹划。

不仅要关注国内税收政策，还要关注国际税收政策。

企业可以通过建立海外子公司、利用双重税收协定、开展跨境并购重组等方式，降低企业的税收成本，合理规避税收风险。

企业纳税筹划风险及防范措施企业纳税筹划是指企业通过合法合规的手段，运用税法规定的优惠政策和税收安排，合理安排企业财务活动，以降低税收负担，提高企业经济效益的一系列活动。

企业纳税筹划不仅能够降低企业的税收成本，提高企业盈利能力，还能够提高企业的竞争力和生存能力。

但是，企业纳税筹划也存在一定的风险，需要企业合理防范。

首先，企业纳税筹划风险主要包括法律风险、经营风险和形象风险。

法律风险是企业在利用税收政策进行筹划时，可能因为筹划手段不符合税法规定而被税务机关认定为违法违规行为，从而面临罚款、滞纳金以及行政处罚等法律风险。

为了防范这一风险，企业应严格遵守税法规定，确保纳税筹划活动的合法合规性，避免违法行为的发生。

经营风险是指企业在进行纳税筹划时，可能会因为筹划活动的实施导致企业资源配置的失衡、经营状况的不稳定等风险。

例如，企业为了享受税收优惠政策而对业务进行调整，可能会造成销售额下降、成本上升等经营风险。

为了防范这一风险，企业应合理评估纳税筹划活动的风险与收益，避免过度依赖纳税筹划导致经营风险的增加。

形象风险是指企业在进行纳税筹划时，可能会因为筹划手段合法但不合理，导致公众对企业的形象产生负面影响。

例如，企业过度利用税收优惠政策进行税收避税，可能会被社会舆论认定为“偷税漏税”，影响企业的品牌形象和社会声誉。

为了防范这一风险，企业应在纳税筹划活动中考虑社会责任和企业形象，避免利用筹划手段违背公众道德伦理的红线。

其次，企业纳税筹划的防范措施主要包括完善风险评估制度、加强内部管理和合规意识建设。

完善风险评估制度是企业防范纳税筹划风险的重要措施之一、企业应建立完善的风险评估制度，对纳税筹划活动进行风险评估和控制，针对风险加以预警和防范。

通过制定相应的风险评估指标和控制措施，全面了解和评估纳税筹划活动的风险，避免潜在风险的发生。

加强内部管理是企业防范纳税筹划风险的重要手段之一、企业应建立健全的内部管理制度，明确纳税筹划的责任分工和人员权限，确保纳税筹划活动的合规性和可控性。