财政收支对银行业务的影响

财政收支对银行业务的影响

一、地方财政收支对商业银行业务的影响

地方财政收支对商业银行负债、资产和中间业务均具有现实和长远影响。一方面，政府财政收入的组织、支出的方向、可用财力的形成与商业银行存款、结算、信贷、代理、银行卡等多项业务息息相关；另一方面，政府为保障当地经济持续发展，促进商业银行加大对辖区信贷投放，按照“以贷定存”的原则，增强对财政性资金在商业银行的存放与管理，对商业银行业已形成的存量业务和未来的新增份额造成波动。因此，银行应增强对地方财政收支及其政府管理模式的研究，准确把握财政收支变化趋势，捕捉业务良机，抓住重点客户和重大项目开展合作，实现银、政、企多赢局面。

（一）对负债业务的影响

财政资金无论是其收入来源还是实际运用，都离不开与商业银行的合作，资金归集、划拨或者专户管理、公务卡使用等，均不同水准地在商业银行形成资金结算或资金沉淀，从而对银行负债业务产生重大影响。这是因为：其一，政府是银行最大的客户，尤其在经济下行期，更凸显其存款的重要性和稳定性；其二，财政性资金涉及范围广，各级财政部门、行政事业单位及其重点招投标大户、纳税大户均是银行的公司或个人业务的重要客户群体；其三，国家加大民生工程投入，各类社会保险基金、住房公积金数额庞大，且呈快速增长态势。1.财政收入对存款的影响财政收入中的税收收入、债券转贷收入、转移性收入一般直接缴入在人民银行开立的国库存款账户①，此部分财政收入基本不会在商业银行产生沉淀，对存款业务影响较小。非税收入也需缴入国库，但因为目前多执行汇缴专户定期上划制度，如安徽省大多执行按旬（月）上划，因为缴纳与上划存有时间差和金额差，汇缴账户中非税收入可以在商业银行产生一定沉淀。但沉淀资金处于动态变化之中，具有时点余额的不稳定性。

2.政府基金对存款的影响

社会保险基金收入和土地出让收入，因为主体不是本级财政部门，实

行专户管理，通过设在商业银行的财政专户进行收支管理。此部分财

政收入在商业银行形成较为稳定的资金沉淀，且数额巨大，是目前商

业银行财政存款的最主要部分。

（1）社会保险基金

社会保险基金是国家为举办社会保险事业而筹集的、用于支付劳动者

因暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴的资金。社会保险基金涉及养老、医疗、失业、工伤、生育保险等五大类，其中养老保险和医疗保险占比较大，已达社保存款的90%以上。社保存款对资金安全性有极高的要求，由劳动部门和财政部门共同管理。

2011年，全国社会保险基金总收入25758亿元，比上年增长34%；总

支出18877亿元，比上年增长26%；当年收支结余6881亿元，年末滚

存结余29818亿元，是银行存款的重要来源之一。安徽省随着城镇居

民收入水平的持续提升和参保意识的增强，交纳“五险”的人群越来

越多。2011年，全省城镇居民人均社会保障支出为1997.74元，比上

年增长18.2%。从社会保障支出的分项看，个人交纳的养老基金和住房公积金人均为729.1元、961.55元，分别增长13.9%、18.7%，占社会

保障支出的比重为36.5%和48.1%（见表3）。同时，新农保、新农合

制度的有序推进，进一步扩大了农业人口参保覆盖面。2011年新农保

参保人数为2108.6万人，较上年增加1759.2万人；新农合参保人数

为4917万人，较上年增加167万人，参合率达到98.9%。养老保险基金：养老保险基金的管理机构为人力资源和社会保障部门及财政部门。养老保险基金的来源主要有两个途径：一个途径是社保户直接上缴至

财政专户，即个人与企业定期向社会保险部门上缴，由人力资源和社

会保障部门管理操作。另一个途径为财政转移支付至财政专户，即各

级财政将社保资金转移支付，转划至财政专户，由财政部门进行管理

与操作。涉及资金账户有：社保资金归集过渡户、财政社保资金专户、社保资金支出户。其资金沉淀流程为：通过社保资金归集户归集参保

企业的社保存款，定期清零转入财政厅（局）开设的财政社保资金专户，如需支出从财政专户划转至社保资金支出户（三个月的支出额），

三个账户均可产生资金沉淀。医疗保险基金：医疗保险基金的管理机

构为人力资源和社会保障部门及财政部门、相关医疗机构。医保资金

的来源为：一个途径由参加医疗保险的职工个人、单位向当地医保中

心直接缴纳医疗保险，另一途径为当地政府注入的财政医疗救助金。

涉及资金账户有：社保资金归集过渡户、财政社保资金专户、社保资

金支出户。其资金沉淀流程与养老保险基金相同。

（2）住房公积金

住房公积金的资金沉淀也不容小视。2011年年末，安徽全省住房公积金实际缴存职工296.76万人，住房公积金缴存余额683.46亿元，同

比增长26.12%，与社会保险基金规模相当。住房公积金的管理机构为

住房公积金管理委员会、各市的住房公积金管理中心和县域的住房公

积金管理部。涉及资金账户有：住房公积金归集户、住房公积金专户、住房公积金支出户。资金沉淀流程为：通过商业银行归集企事业单位

定期缴存的住房公积金存款，并沉淀于商业银行（不进财政），也可

营销公积金中心而争揽同业的存款沉淀。如办理公积金贷款或其他经

济适用房等贷款，则需要从专户转入支出户，办理相关业务。

（3）土地出让收入

2009年金融危机后，受扩大投资和拉动内需影响，安徽省土地交易市场发展较快，土地出让收入增长较多，2011年达到峰值1344.9亿元。此后，受房地产调控政策影响，虽土地供应有所增加，但成交均价下

降较快，增速呈现回落势头。至2012年年末，增速下滑至-14.49%，

较2011年下降33.98个百分点（见表4）。安徽省土地出让收入实行

银行代收制。各地财政、国土部门确保土地出让收入及时足额收缴。

以招拍挂方式上市交易的土地，国土部门原则上应于合同签订后５个

工作日内将竞得方缴纳的保证金缴入财政非税收入汇缴结算户。

3.财政支出对存款的影响

（1）国库集中支付制度改革