会计实训资料及答案

会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的，德智体美劳全面发展的，基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才，《基础会计》是会计电算化专业的入门课程，是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。

按照高职高专教学目标要求和《基础会计》课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了《基础会计》模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。

一、实验内容设计与目的《基础会计》课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。

通过该《基础会计》课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。

二、实验学时安排《基础会计》课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。

三、实验要求1、对指导教师的要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课，事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。

2、对学生的要求学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。

3、对辅导员的要求各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。

四、实验考核1、由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分，共计100分。

2、实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。

附件一：《基础会计》实验内容实验一：建议学完第六章《会计凭证》后开出，本实验6学时。

（一）实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。

（二）实验资料资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示：表1渝西工厂期末账户余额表200X年11月30日单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额现金1240 坏账准备23000银行存款188500 累计折旧189290应收票据60000 短期借款350000—W公司60000 应付票据100000应收账款94000 —Ｄ公司100000—M公司69000 应付账款45000—L公司25000 —Ｔ公司45000其他应收账款9800 其他应付款1000—×××9800 —×××1000原材料140000 应付福利费18400—甲材料57000 应交税金5000—乙材料83000 预提费用45000生产成本84000 实收资本820000—A产品60000 资本公积55000—B产品24000 盈余公积10400库存商品196720 本年利润140000—A产品130000—B产品66720固定资产960000待处理财产损溢230利润分配100000合计1834490 合计1834490。

会计模拟实训试题及答案大全一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。

A. 核算与监督B. 决策与控制C. 计划与组织D. 领导与协调答案：A2. 下列哪项属于会计要素中的资产？（）A. 存货B. 利润C. 所有者权益D. 负债答案：A3. 会计信息的基本质量要求是（）。

A. 可靠性B. 及时性C. 可比性D. 可理解性答案：A二、多项选择题1. 会计核算的基本前提包括（）。

A. 会计分期B. 货币计量C. 持续经营D. 法律主体答案：A, B, C2. 会计核算的基本原则包括（）。

A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案：A, B, C, D三、判断题1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

（）答案：正确2. 会计信息的使用者包括投资者、债权人、政府及其相关部门和本单位管理人员。

（）答案：正确3. 会计核算可以不遵循权责发生制原则。

（）答案：错误四、简答题1. 简述会计核算的基本原则。

答案：会计核算的基本原则包括历史成本原则、权责发生制原则、配比原则、重要性原则等。

历史成本原则要求企业在会计核算中以取得资产时的成本作为其价值的计量基础。

权责发生制原则要求企业在会计核算中以收入和费用的实际发生时间为基础进行确认。

配比原则要求企业在会计核算中将收入与其相关的费用进行匹配。

重要性原则要求企业在会计核算中对影响财务报表使用者决策的事项给予足够的重视。

2. 会计信息的使用者有哪些？答案：会计信息的使用者主要包括投资者、债权人、政府及其相关部门、本单位管理人员等。

投资者需要会计信息来评估企业的经营状况和盈利能力，以便做出投资决策。

债权人需要会计信息来评估企业的偿债能力和财务稳定性。

政府及其相关部门需要会计信息来监管企业的财务活动和纳税情况。

本单位管理人员需要会计信息来制定企业的经营策略和管理决策。

五、案例分析题案例：某公司在2023年1月购买了一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年。

基础会计实训答案（一）资金筹集业务的核算1、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：收款通知）借：银行存款200000贷：实收资本2000002、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：还款收据）借：短期借款20000贷：银行存款200003、3月20日，银行转回去退款通告，缴付第1季度利息3200元（已预提2000元）（附件1张：退款通告）借：应付利息2000财务费用1200贷款：银行存款32004、3月28日，预提本月短期借款100000元的利息，年利率6%。

借：财务费用500贷款：应付利息500（二）生产准备过程的核算1、3月1日，送出现金支票一张，从银行抽取现金1000元。

（附件1张：支票存根借：库存现金1000贷款：银行存款10002、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）筹钱：其他应收款――李明800贷：库存现金8003、3月3日，上月购得乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单筹钱：原材料――乙材料10000贷：在途物资――东方公司100004、３月４号，向西北公司购得甲材料１０００公斤@１９．５元，计１９５００元，增值税率１７％，以转账支票缴付（附件２张：转账支票和发票各一张）借：在途物资――西北公司19500应交税费――应交增值税（进项税额）3315贷：银行存款228155、３月４号，以现金500元缴付上述甲材料运费（附件１张：运费收据）借：在途物资――西北公司500贷款：库存现金5006、3月14日，向上海机械厂购入机器一台计30000元，运费1000元，以转账支票支付（附件3张：发票、运费收据、支票存根）筹钱：固定资产31000贷：银行存款310007、3月16日，李明上班回去，缴费差旅费750元，归还现金50元，还清前不值数（附件3张：公出来审核单、差旅费报销单和收据各一张）筹钱：管理费用750现金50贷款：其他应收款――李明8008、3月17日，向西北公司购入乙材料5000公斤@10元，税率17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：收料单和发票）筹钱：原材料――乙材料50000揽税金――揽增值税8500贷：应付账款――西北公司585009、3月19日，以银行存款20000元，交还西北公司欠款（附件1张：退款通告）借：应付账款――西北公司20000贷款：银行存款2000010、3月21日，向东方公司购入甲材料100公斤@20元，增值税率17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：发票和验收入库单）筹钱：原材料――甲材料2000揽税金――揽增值税340贷：应付账款――东方公司234011、3月21日，王红上班回厂，缴费差旅费1200元，计入原借款1000元，以现金补付（附件1张：差旅费报销单）借：管理费用1200贷款：其他应收款――王红1000库存现金20012、3月24日，向西北公司购入丙材料1000公斤，@5元，增值税率17%，材料尚未入库，货款以银存款支付（附件2张：发票和付款凭证）借：在途物资――西北公司5000应交税金――应交增值税850贷款：银行存款5850（三）产品生产过程的核算1、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，出售用品发票2张）借：制造费用100管理费用200贷：库存现金3002、3月6日，仓库送去环评入库甲材料1000公斤如数归还，扣除其实际成本20000元（附件1张：交料单）借：原材料――甲材料20000:贷款：在途物资――西北公司200003、3月8日，一车间生产a产品领用甲材料500公斤@20元，计10000元，乙材料500公斤@10元，计5000元（附件1张：领有料单1张）筹钱：生产成本――a产品15000贷：原材料――甲材料10000――乙材料50004、3月8日，送出现金支票一张，从银行抽取现金800元（附件1张：支票存根）借：库存现金800贷：银行存款8005、3月8日，领用丙材料1000公斤@5元，计5000元，其中用作车间维修600公斤，厂部行政管理部门维修400公斤，（附件2张：领有料单2张）借：制造费用3000管理费用2000贷：原材料――丙材料50006、3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：费用发票1张）筹钱：管理费用150贷：库存现金1507、3月9日，以现金支付下季度报刊杂志费600元（附件1张：收据1张）借：待摊费用600贷款：库存现金6008、3月12日，以现金支付汽车修理费200元（附件1张：费用发票）借：管理费用200贷：库存现金2009、3月12日，一车间生产a产品领用甲材料1000公斤@20元，计20000元，一车间通常消耗领用丙材料100公斤@5元，计500元（附件1张：领有料单1张）借：生产成本――a产品20000制造费用500贷款：原材料――甲材料20000――丙材料50010、3月14日，开出现金支票一张，提取现金10000元，备发工资（附件：支票存根）筹钱：现金10000贷：银行存款1000011、3月15日，以现金10000元支付本月职工工资（附件1张：工资表1张）筹钱：应付工资10000贷：现金1000012、3月15日，排序分配本月应付工资10000元，其中生产a产品工人工资5000元，生产b产品工人工资2500元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1500元（附件1张：工资分配表中）借：生产成本――a产品5000――b产品2500制造费用1000管理费用1500贷款：应付职工薪酬1000013、3月17日，以现金支付职工药费50元（附件1张：报销单）借：应付职工薪酬50贷款：库存现金5014、3月19日，一车间生产b产品领用甲材料1000公斤，@20元，计20000元。

会计实训试题及答案大全一、会计基础试题1. 以下哪项不是会计的基本假设？答：c. 预计发生的法律纠纷和损失应计入负债。

2. 按照会计等式，下列哪项是正确的？答：d. 资产 = 负债 + 所有者权益3. 在会计中，以下哪项是收入的定义？答：a. 经济利益的增加，以增加资产或减少负债的方式体现。

4. 资产减值损失的计提是基于以下哪项原则？答：c. 成本重要性原则5. 资本公积是指公司在发行股票时，以超过面值的方式形成的资本，以下哪项是不正确的？答：d. 资本公积可以用于分配利润或进行投资。

二、财务会计试题1. 以下哪项不是财务报表的主要内容？答：a. 薪资发放表2. 财务报表编制的基础是什么？答：d. 会计准则3. 会计核算的基本步骤是什么？答：b. 会计要素确认、计量、记录、汇总和报告4. 以下哪项不是财务报表的基本要素？答：c. 现金流量表5. 利润表上的净利润是指什么？答：a. 公司经营活动所得到的净额三、管理会计试题1. 管理会计主要关注以下哪项核算？答：b. 产品成本和业务成本2. 以下哪项不是管理会计报告的主要内容？答：d. 销售人员的绩效报告3. 管理会计中的成本估计方法主要有以下哪些？答：a. 实际成本法、标准成本法、活动成本法等4. 管理会计主要用于以下哪些决策？答：c. 定价决策、投资决策、产品线决策等5. 以下哪项不是管理会计报告的主要目标？答：b. 满足法律和税务要求四、审计试题1. 审计的核心目标是什么？答：b. 对财务报表的真实性和准确性进行评价2. 以下哪项不是审计的程序？答：c. 资产计量3. 审计师的独立性是指什么？答：a. 审计师在审核过程中不受任何影响，保持客观公正的态度。

4. 审计师需要遵守的职业道德准则主要有以下哪些？答：d. 保密、尊重客户、专业行为准则等5. 审计报告中的“保留意见”一般指什么？答：c. 审计师对某些事项无法得到充分证据而无法发表明确意见。

《成本会计业务技能实训》复习资料一、单项选择题1．下列各项中，属于直接计入费用的有（C）。

A．几种产品负担的制造费用B．几种产品共同耗用的原材料费用C．一种产品耗用的生产工人工资D．几种产品共同负担的机器设备折旧费2、下列各项中,属于直接生产费用的是( A )A 车间一般工人工资B 机物料消耗C 车间厂房折旧费D 车间机器设备折旧费3．下列各项中，不计入产品成本的费用是（D）。

A．直接材料费用 B．辅助车间管理人员工资C．车间厂房折旧费 D．厂部办公楼折旧费3．某企业固定资产采用使用年限法计提折旧，某类固定资产净值率为5%，预计使用15年，则年折旧率为（A）。

A．6.67% B．6.33% C．5.37% D．6%4．辅助生产费用直接分配法的特点是将辅助生产费用（D）。

Ａ．直接计入辅助生产提供的劳务成本Ｂ．直接分配给所有受益的车间、部门Ｃ．直接计入“辅助生产成本”账户Ｄ．直接分配给辅助生产以外的各受益单位5．采用交互分配法分配辅助生产费用时，第一次交互分配是在（A）之间进行的。

Ａ．各受益的辅助生产车间Ｂ．辅助生产车间以外的受益单位Ｃ．各受益的基本生产车间Ｄ．各受益的企业管理部门6.如果产品的消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化不大，产品成本中原材料费用所占比重较大，为了简化成本计算，月末在产品可以（A）A.按定额原材料费用计价B.按定额成本计价C.按所耗原材料费用计价D.按定额加工费用计价7、.如果产品成本中的原料费用所占比重很大,原料随着生产进度逐渐投入生产,为了简化成本计算工作.在分配完工产品与月末在产品费用时,应该采用的方法是( A )A.在产品按所耗原料费用计价,原料费用按约当产量比例分配B.约当产量比例法C.在产品按所耗原料费用计价D.原料费用按约产量比例分配8、某产品经三道工序加工而成.原材料在各工序生产开始时一次投入,各工序材料消耗定额为10千克,20千克,20千克，.第三工序的完工率为( C ) （（10+20+20*50%）/50*100%）A 40%B 50%C 80%D 100%9、某种产品经两道工序加工完成，第一道工序的月末在产品数量为100件，完工程度为20%，第二工序的月末在产品数量为200件，完工程度为70%，据此计算的月末在产品约当产量为（ D ）A 20件B 135件C 140件D 160件（100*20%+200*70%＝160）10、某产品经三道工序加工而成。

会计基本技能(第三版)实训与练习黎旭坚编写,答案一、单项选择题：（共40题，每小题1分，共计40分）1. 会计的基础职能是（）A. 预测和决策B. 核算和监督C. 控制和考核D. 分析和评价2. 企业应对同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用在该会计期间内确认，是运用了（）会计原则。

A. 重要性原则B. 谨慎性原则C. 可比性原则D. 配比性原则3. 以下（）不属于利得：A. 企业接受政府补助取得的资产B. 处理固定资产的净收益C. 销售原材料获取的的收益D. 流动资产价值变动4. 会计计量单位不包括（）A. 黄金量度B. 实物量度C. 劳动量度D. 货币量度5. “资产”要素的内容，除在资产类科目外，还可能在（）A. 负债类科目B. 所有者权益类科目C. 成本类科目D. 损益类科目6. 下列属于集合分配账户的是（）A. 利润分配B. 本年利润C. 制造费用D. 销售费用以下7题－16题为某小企业发生的业务，该小企业月初“生产成本－A产品”账户期初余额为10000元；本期业务如下：7. 仓库库存甲材料单位成本10元/公斤，乙材料单位成本20元/公斤；生产车间从仓库领用如下材料：领用甲材料150公斤，乙材料100公斤用于生产A产品；领用甲材料120公斤，乙材料80公斤，用于生产B产品；用于车间共同耗用的甲材料27公斤；销售部门领用甲材料50公斤用于销售，销售价格20元/公斤；以下正确的是（）A. 共耗用乙材料3500元B. 生产A. B产品共耗用材料成本为6300元C. 生产A产品耗用材料成本2800元D. 借其他业务支出 770元8. 企业发放本月工资15800元，其中应扣项目有个人所得税1200元，代扣房租1600元，以下错误的是（）A. 借：应付工资 15800元B. 借：其他应付款 1600元C. 贷：应交税金——应交个人所得税 1200元D. 贷：其他应收款 1600元9. 企业收到为购建固定资产的专门借款发生的存款利息5000元，以下正确的是（）A. 借：财务费用 5000贷：银行存款 5000B. 借：在建工程师 5000贷：银行存款 5000C. 借：银行存款 5000贷：财务费用 5000D. 借：银行存款 5000贷：在建工程 500010. 计提本月固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧600元，管理部门使用的固定资产折旧300元，本月购入货车一辆，购车费用共122000元，已交付销售部门使用，按10年摊销，净残值为2000元，以下正确的是（）A. 借：制造费用 600管理费用 300营业费用 1000贷：累计折旧 1900B. 借：制造费用 600营业费用 1000贷：累计折旧 1600C. 借：制造费用 600管理费用 1300贷：累计折旧 1900D. 借：制造费用 600管理费用 300贷：累计折旧 90011. 上个月确认了一笔坏账1500元，本月又收回，以下正确的是（）A. 借：应收账款 1500贷：坏账准备 1500B. 借：银行存款 1500贷：应收账款 1500C. 借：银行存款 1500贷：坏账准备 1500D. 借：应收账款 1500贷：坏账准备 1500借：银行存款 1500贷：应收账款 150012. 小企业对外进行的长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利2000元，以下正确的是（）A. 借：现金 2000贷：投资收益 2000B. 借：现金 2000贷：应收股息 2000C. 借：应收股息 2000贷：投资收益 2000D. 借：投资收益 2000贷：应收股息 200013. 购买甲材料用于自建厂房，材料买价5000元，增值税850元，款项已付，以下正确的是（）A. 借：工程物资 5850B. 借：应交税金－应交增值税（进项税额）850C. 借：制造费用 5850D. 借：在建工程 585014. 结算本月应付工资，按用途归集如下：A产品生产工人工资5000元，B产品生产工人工资4000元，车间职工工资2000元，管理部门职工工资3000元，并按14%的比例计提应付福利费，以下错误的是（）A. 应付工资及福利费共14000元B. A产品耗费人工费用5700元C. B产品耗费人工费用4560元D. 制造费用耗费人工费用2280元15. 根据生产工人工资比例分配并结转本月制造费用，以下正确的是（）A. A产品分配制造费用1400元B. B产品分配制造费用1750元C. B产品分配制造费用比例为55.6%D. 应贷记制造费用3150元16. 本月生产A产品100件已完工并验收入库，按其实际成本入帐，以下错误的是（）A. 借：库存商品－A产品 20950贷：生产成本－A产品 20950B. B产品本月发生的生产成本为8760元C. A产品本月发生生产成本为9200元D. A产耗用直接人工费用为5700元以下17题－27题为A企业×年×月连续发生的经济业务，A企业由于规模符合小企业标准，故采用小企业会计制度：17. A企业管理部门小李报销差旅费1400元，原已借款2000元，余款交回现金，以下正确的是（）A. 贷：现金 600B. 借：管理费用 2000C. 贷：其他应收款 2000D. 贷：其他应付款 200018. A企业收到宏达公司交来的借用包装物押金2000元，存入银行，以下正确的是（）A. 借：其他应收款 2000B. 借：其他应付款 2000C. 贷：其他应收款 2000D. 贷：其他应付款 200019. A企业对盘点后经过批准，处理盘盈的库存商品，按照市价为1300元，以下正确的是（）A. 借：原材料 1300B. 贷：其他业务收入 1300C. 贷管费用 1300D. 贷：营业外收入 130020. A企业采购甲材料100公斤，乙材料200公斤，供应商代垫运费3000元，不考虑增值税，货未到，也未付款，以下错误的是（）A. 甲材料采购费用为 1000元B. 甲乙材料采购运费为 3000元C. 借：原材料－甲材料 1000－乙材料 2000贷：应付账款 3000D. 借：在途物资－甲材料 1000－乙材料 2000贷：应付账款 300021. A企业大股东投入设备一台，该设备在原企业的账面原值为26000元，累计折旧8000元。

《会计综合实训》第七版12月答案 一、12月账务处理答案。 （一）日常业务账务处理。 在12月，企业会发生各种各样的日常业务，比如采购原材料、销售商品等。下面我们来看几个具体例子以及对应的账务处理方法。

案例1：采购原材料。 假设企业在12月5日从供应商A处采购了一批价值5000元的原材料，款项尚未支付。

账务处理： 借：原材料 5000。 贷：应付账款 A供应商 5000。 原因：采购原材料，原材料增加，记在借方；款项未付，形成了对供应商的负债，应付账款增加，记在贷方。

案例2：销售商品。 12月10日，企业向客户B销售了一批商品，售价为8000元，成本为6000元，款项已收到存入银行。

账务处理： 确认收入： 借：银行存款 8000。 贷：主营业务收入 8000。 结转成本： 借：主营业务成本 6000。 贷：库存商品 6000。 原因：销售商品收到款项，银行存款增加记借方，同时确认主营业务收入记贷方；销售出去的商品要结转成本，主营业务成本增加记借方，库存商品减少记贷方。

（二）期末调整事项账务处理。 到了12月末，还需要进行一些期末调整事项，比如计提折旧、摊销费用等。 案例3：计提固定资产折旧。 企业有一台设备，原值10000元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。12月末计提本月折旧。

每月折旧额 = 10000÷（5×12）≈166.67元。 账务处理： 借：管理费用 折旧费 166.67。 贷：累计折旧 166.67。 原因：计提折旧，费用增加记借方，这里假设设备用于管理部门，所以计入管理费用；累计折旧是固定资产的备抵科目，增加记贷方。

二、12月财务报表编制答案。 （一）资产负债表编制。 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。我们根据上面账务处理后的账户余额来编制。 “货币资金”项目，就是根据“库存现金”“银行存款”等账户的期末余额合计填列。假设经过前面的业务处理后，银行存款期末余额为15000元（假设没有库存现金），那么资产负债表中“货币资金”项目就填15000元。

“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军主编参考答案高等教育出版社业务序号方向科目金额业务1借：银行存款——工行500000.00贷：长期借款——本金500000.00业务2借：管理费用——办公费1000.00贷：银行存款——工行1000.00业务3借：银行存款——工行500000.00贷：实收资本——大地公司500000.00业务 4(1)借：应交税费——未交增值税147750.00贷：银行存款——工行147750.00业务 4(2)借：应交税费——应交城建税10342.50应交税费——应交教育费附加4432.50应交税费——地方教育附加2955.00应交税费——应交个人所得税4887.00贷：银行存款——工行22617.00业务5借：管理费用——差旅费2000.00贷：库存现金2000.00业务6借：管理费用——业务招待费2100.00贷：银行存款——工行2100.00业务7借：在建工程——封边机820512.82应交税费——应交增值税（进项税额）139487.18贷：应付账款——南方有限责任公司960000.00业务 8(1)借：在建工程——封边机4273.50应交税费——应交增值税（进项税额）726.50应付账款——南方有限责任公司960000.00贷：银行存款——工行965000.00业务 8(2)借：固定资产——封边机824786.32贷：在建工程——封边机824786.32业务9借：银行存款——工行181350.00贷：主营业务收入—— A产品155000.00应交税费——应交增值税（销项税额）26350.00业务 10借：周转材料——包装箱93000.00应交税费——应交增值税（进项税额）15810.00贷：银行存款——工行108810.00业务 11借：原材料—— A产品配件125000.00原材料—— B产品配件100000.00应交税费——应交增值税（进项税额）38250.00贷：银行存款——工行263250.00业务 12借：原材料—— X成型板1092000.00原材料——封边条109200.00应交税费——应交增值税（进项税额）204204.00贷：应付账款——东方建材厂1405404.00业务 13借：原材料—— X成型板499200.00贷：在途物资—— X成型板499200.00业务 14借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料332800.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料811200.00贷：原材料—— X成型板1092000.00原材料——封边条52000.00业务 15借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料100000.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料80000.00贷：原材料—— A产品配件100000.00原材料—— B产品配件80000.00业务 16借：销售费用——包装费45000.00贷：周转材料——包装物（包装箱）45000.00业务 18借：无形资产——非专利技术50000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3000.00财务费用——手续费50.00贷：银行存款——工行53050.00业务 19借：银行存款362700.00贷：主营业务收入—— A产品310000.00应交税费——应交增值税（销项税额）52700.00业务 20借：应收账款——兴海有限公司762500.00贷：主营业务收入—— B产品650000.00应交税费——应交增值税（销项税额）110500.00银行存款——工行2000.00业务 21借：在途物资—— X成型板156000.00应交税费——应交增值税（进项税额）26520.00贷：银行存款——工行182520.00业务 22借：应收票据——天地有限公司380250.00贷：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00业务 23借：银行存款——工行762500.00贷：应收账款——兴海有限责任公司762500.00业务 24借：原材料—— A产品配件100000.00原材料—— B产品配件80000.00应交税费——应交增值税（进项税额）30600.00财务费用——手续费200.00贷：银行存款210800.00业务 25借：原材料—— X成型板155688.00贷：在途物资—— X成型板155688.00业务 26借：预付账款——光明家具厂328536.00贷：银行存款——工行328536.00业务 27借：其他货币资金——银行汇票存款320000.00贷：银行存款——工行320000.00业务 28借：原材料—— X成型板267200.00应交税费——应交增值税（进项税额）45304.00贷：其他货币资金——银行汇票存款312504.00业务 29借：应付账款——光明家具厂365.04贷：在途物资—— X成型板312.00应交税费——应交增值税（进项税额）53.04业务 30(1)借：原材料—— X成型板936000.00应交税费——应缴增值税（进项税额）159120.00贷：应付票据——光明家具厂766584.00预付账款——光明家具厂328536.00业务 30(2)借：财务费用——手续费383.29贷：银行存款——工行383.29业务 31借：银行存款——工行365.04贷：应付账款——光明家具厂365.04业务 32借：坏账准备86900.00贷：应收账款——德星装饰公司86900.00业务 33借：银行存款——工行7496.00贷：其他货币资金——银行汇票存款7496.00业务 34借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料476388.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料981090.00贷：原材料—— X成型板1202278.00原材料——封边条57200.00原材料—— A产品配件110000.00原材料—— B产品配件88000.00业务 35借：销售费用——包装费48000.00贷：周转材料——包装物（包装箱）48000.00业务 37借：营业外支出——捐赠支出50000.00贷：银行存款——工行50000.00业务 38借：银行存款——工行380250.00贷：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00业务 39(1)借：银行存款——工行234000.00贷：其他业务收入——销售材料200000.00应交税费——应交增值税（销项税额）34000.00业务 39(2)借：其他业务成本——销售材料156140.00贷：原材料—— X成型板156140.00业务 40借：销售费用——广告费10000.00应交税费——应交增值税（进项税额）600.00贷：银行存款——工行10600.00业务 41借：应收账款——天地有限责任公司273780.00贷：主营业务收入—— B产品234000.00应交税费——应交增值税（销项税额）39780.00业务 42借：应收账款——大自然有限公司28525.00预收账款——大自然有限公司10000.00贷：主营业务收入—— B产品32500.00应交税费——应交增值税（销项税额）5525.00银行存款——工行500.00业务 43借：银行存款——工行439560.00财务费用——现金折扣4440.00贷：应收账款——大自然有限责任公司444000.00业务 44借：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00贷：银行存款——工行380250.00业务 45借：银行存款——工行28525.00贷：应收账款——大自然有限责任公司28525.00业务 46借：应收账款——大自然公司2956590.00贷：主营业务收入—— A产品837000.00主营业务收入—— B产品1690000.00应交税费——应交增值税（销项税额）429590.00业务 47借：销售费用——其他2500.00库存现金2500.00贷：其他应收款——余静5000.00业务 48借：库存现金3000.00贷：银行存款——工行3000.00业务 49借：银行存款——工行379748.28财务费用——利息支出501.72贷：应收票据—天地有限责任公司380250.00业务 50借：应付账款——东方建材厂281080.80贷：银行存款——工行281080.80业务 51(1)借：固定资产清理——计算机3050.00累计折旧6950.00贷：固定资产10000.00业务 51(2)借：库存现金500.00贷：固定资产清理——计算机427.35应交税费 - 应交增值税（销项）72.65业务 51(3)借：营业外支出—处置非流动资产损失2622.65贷：固定资产清理——计算机2622.65业务 52借：管理费用——其他12000.00贷：银行存款——工行12000.00业务 53(1)借：固定资产清理——单排打孔机32364.00累计折旧7636.00贷：固定资产40000.00业务 53(2)借：长期股权投资——成本（瑞祥家具厂）37865.88贷：固定资产清理——单排打孔机32364.00应交税费 - 应交增值税（销项）5501.88业务 54借：原材料—— X成型板46800.00应交税费——应交增值税（进项税额）7956.00贷：营业外收入——捐赠利得54756.00业务 55(1)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1826.70贷：原材料—— X成型板1561.30应交税费——应交增值税（进项转出）265.40业务 55(2)借：其他应收款——刘霞1826.70贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1826.70业务 56借：银行存款——工行53000.00贷：其他业务收入——出租无形资产50000.00应交税费——应交增值税（销项税额）3000.00业务 57借：制造费用——一车间（水电费）80.00制造费用——二车间（水电费）120.00制造费用——三车间（水电费）120.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用80.00管理费用——水电费 -- 办公室80.00应交税费——应交增值税（进项税额）62.40贷：银行存款——工行542.40业务 58借：制造费用——一车间（水电费）9600.00制造费用——二车间（水电费）1200.00制造费用——三车间（水电费）400.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用160.00管理费用——水电费 -- 办公室400.00应交税费——应交增值税（进项税额）1999.20贷：银行存款——工行13759.20业务 59借：生产成本 - 辅助生产成本—机修车间（直接材料）800.00管理费用——修理费1000.00应交税费——应交增值税（进项税额）306.00贷：银行存款——工行2106.00业务 60借：制造费用——一车间（折旧费）6454.00制造费用——二车间（折旧费）9020.50制造费用——三车间（折旧费）2704.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用2290.00管理费用——折旧费9139.00销售费用 - 其他167.00贷：累计折旧29774.50业务 61借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）42136.00生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）49464.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工3800.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用6800.00制造费用——一车间（职工薪酬）6800.00制造费用——二车间（职工薪酬）10600.00制造费用——三车间（职工薪酬）6800.00销售费用——职工薪酬3500.00管理费用——职工薪酬86500.00贷：应付职工薪酬——工资216400.00业务 62借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）1901.30生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）2220.70生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工171.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用306.00制造费用——一车间（职工薪酬）306.00制造费用——二车间（职工薪酬）477.00制造费用——三车间（职工薪酬）306.00销售费用——职工薪酬157.50管理费用——职工薪酬3892.50贷：应付职工薪酬——工会经费4328.00应付职工薪酬——职工教育经费5410.00业务 63(1)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）13820.61生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）16224.19生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工1246.40生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用2230.40制造费用——一车间（职工薪酬）2230.40制造费用——二车间（职工薪酬）3476.80制造费用——三车间（职工薪酬）2230.40销售费用——职工薪酬1148.00管理费用——职工薪酬28372.00贷：应付职工薪酬——社会保险费70979.20业务 63(2)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）5070.12生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）5921.88生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工456.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用816.00制造费用——一车间（职工薪酬）816.00制造费用——二车间（职工薪酬）1272.00制造费用——三车间（职工薪酬）816.00销售费用——职工薪酬420.00管理费用——职工薪酬10380.00贷：应付职工薪酬——住房公积金25968.00业务 64(1)借：应付职工薪酬——工资166735.76贷：银行存款166735.76业务 64(2)借：应付职工薪酬——工资49664.24贷：其他应付款——社会保险费22072.80其他应付款——住房公积金25968.00应交税费——应交个人所得税1623.44业务 65借：应付职工薪酬——社会保险费70979.20应付职工薪酬——住房公积金25968.00其他应付款——社会保险费22072.80其他应付款——住房公积金25968.00贷：银行存款144988.00业务 66(1)借：其他应收款——李新45000.00贷：银行存款45000.00业务 66(2)借：应付职工薪酬——非货币性福利45000.00贷：其他应收款——李新45000.00业务 66(3)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）10120.00生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）11880.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工1000.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用1000.00制造费用——一车间（福利费职工薪酬）1000.00制造费用——二车间（福利费职工薪酬）2000.00制造费用——三车间（福利费职工薪酬）1000.00销售费用——福利费职工薪酬1000.00管理费用——福利费职工薪酬16000.00贷：应付职工薪酬——职工福利费非货币性福利45000.00业务 67借：应付职工薪酬——职工教育经费3000.00贷：银行存款3000.00业务 68借：管理费用—修理费21155.80贷：生产成本—辅助生产成本—机修车间（直接材料）800.00生产成本—辅助生产成本—机修车间（直接人工）6673.40生产成本—辅助生产成本—机修车间（制造费用）13682.40业务 69借：生产成本——基本生产成本——A产品（制造费用）32121.39生产成本——基本生产成本——B产品（制造费用）37707.71贷：制造费用——一车间 -- 职工薪酬11152.40制造费用——一车间 -- 折旧费6454.00制造费用——一车间 -- 水电费9680.00制造费用——二车间 -- 职工薪酬17825.80制造费用——二车间 -- 折旧费9020.50制造费用—二车间 -- 水电费1320.00制造费用——三车间 -- 职工薪酬11152.40制造费用——三车间 -- 折旧费2704.00制造费用——三车间 -- 水电费520.00业务 70借：库存商品—— A产品993483.18库存商品—— B产品1971988.42贷：生产成本——基本生产成本——A产品993483.18生产成本——基本生产成本——B产品1971988.42业务 71(1)借：发出商品—— B产品282924.00贷：库存商品—— B产品282924.00业务 71(2)借：主营业务成本—— B产品169754.40贷：库存商品发出商品—— B产品169754.40借：主营业务成本—— A产品963018.00主营业务成本—— B产品1956891.00贷：库存商品—— A产品963018.00库存商品—— B产品1956891.00业务 72借：管理费用——无形资产摊销费1958.33贷：累计摊销1958.33业务 73借：财务费用——利息支出2083.33贷：长期借款——应计利息应付利息2083.33业务 74借：资产减值损失309851.73贷：坏账准备309851.73业务 75借：管理费用 - 税金27786.35应交税费 -- 应交增值税（转出未交增值税）114873.09营业税金及附加——城市维护建设税8041.12营业税金及附加——教育费附加3446.19营业税金及附加——地方教育附加2297.46贷：应交税费——应交城市维护建设税8041.12应交税费——应交教育费附加3446.19应交税费——地方教育附加2297.46应交税费——未交增值税265.40应交税费——应交房产税12474.00应交税费——应交车船税1080.00应交税费——应交土地使用税10800.00应交税费——应交印花税3432.35 76(1)借：主营业务收入— A产品1302000.00主营业务收入— B产品3087500.00其他业务收入—销售材料200000.00其他业务收入—出租无形资产50000.00营业外收入—捐赠利得-2622.65营业外收入—捐赠利得54756.00贷：本年利润4691633.35 76(2)借：本年利润3960737.64贷：主营业务成本— A产品963018.00主营业务成本— B产品2126645.40其他业务成本—销售材料156140.00营业税金及附加13784.77销售费用 -- 职工薪酬6225.50销售费用 -- 广告费10000.00销售费用 -- 包装费93000.00“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案稿销售费用 -- 其他2667.00管理费用 -- 职工薪酬145144.50管理费用 -- 办公费13000.00管理费用 -- 业务招待费2100.00管理费用 -- 水电费480.00管理费用 -- 折旧9139.00管理费用 -- 修理费22155.80管理费用 -- 无形资产摊销1958.33管理费用 -- 税金27786.35财务费用 -- 利息支出2655.57财务费用 -- 现金折扣4352.40财务费用 -- 手续费633.29营业外支出50000.00资产减值损失309851.73业务 77(1)借：所得税费用774592.68递延所得税资产83389.43贷：应交税费——应交所得税857982.11业务 77(2)借：本年利润774592.68贷：所得税费用774592.68业务 78借：利润分配——提取现金股利应付股利1885479.89利润分配——提取法定盈余公积377095.98贷：盈余公积——法定盈余公积377095.98应付股利1885479.89业务 79借：本年利润3770959.78贷：利润分配——未分配利润3770959.78业务 80借：利润分配——未分配利润2262575.87贷：利润分配——提取法定盈余公积377095.98利润分配——应付股利1885479.89注：由于保留的小数位数不同，本表中部分计算结果与用友872计算结果有误差。

《会计基础实务》实训资料一、企业概况1、公司名称：昆明市新星家具有限公司2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。

3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：5、本公司财会部门设有四个岗位：出纳、制单会计、审核记账会计、财务主管 公司总经理：周正出纳姓名及职责：张三,负责现金收付及银行存款业务，登记现金及银行存款日记账，并负责保管有价证券，支票的签发等工作。

制单会计：李四，负责编制会计凭证，协助出纳员办理日常业务。

记账会计：赵六，负责登记明细分类账及日常会计事务的处理。

财务主管：王五，负责企业会计业务全面管理工作，审核会计凭证，登记总分类账，编制账务会计报告。

该公司的机构设置及生产工艺流程简图如下：二、 模拟实训企业会计核算形式1、记账凭证核算形式2、科目汇总表核算形式三、原材料和库存商品的明细核算生产部门 销售部门 后勤部门 采购部门 财务部门厂长办公室一车间 材料库 成品库四个岗位：出纳 制单会计 记账会计 财务主管所有业务票据送往财会部门进行账务处理1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账3、成本计算方法采用品种法（简单法）月末无在产品。

四、损益类账户结转方法损益类账户结转采用“账结法。

五、2012年12月发生的经济业务（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：会计科目借方余额会计科目贷方余额年初数期末数年初数期末数库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配（略）1900233,0004,60010,0002,5005006,00074,80081,0006,20044,400719,50060,000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬（）应交税费应付利润应付利息实收资本资本公积盈余公积本年利润累计折旧（略）250,00026,4002,0004,1007,20016,90020,4001,400526,00045,00080,00085,000180,000合计1,244,400 合计1,244,400 （二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：昆明华龙公司：1，500昆明明华公司：3，1002．应收账款明细账：昆明得绿公司：4，000昆明展招公司：6，0003．预付账款明细账：昆明兴龙公司：2，5004．其他应收款明细账：刘明： 5005．原材料明细账：品名单位数量单价（元）金额（元）木板立方米 25 2000 50，000油漆公斤 620 40 24，800 合计74，8006．生产成本明细账：品名直接材料直接人工制造费用合计桌子 17，000 6，400 5，600 29，000椅子 8，000 3，400 4，000 15，400 合计25，000 9，800 9，600 44，4007．库存商品明细账：品名单位数量单价（元）金额（元）桌子张 200 250 50，000椅子张310 100 31，000 合计81，000 8．应付账款明细账：昆明华新公司： 9，000昆明兴华公司：17，4009．预收账款明细账：昆明明东公司：2，00010．应交税费明细账：应交增值税：13，000应交城建税： 2，900应交教育费附加：1，000（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。

1． 1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。

商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。

(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组 81600贷：在途物资—东菀雀巢公司 57600商品进销差价 240002． 1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。

专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。

借：库存商品—男装类—男羽绒服 60300—女装类—女羽绒服 88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费 837贷：银行存款 1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂 300000贷：代销商品款—海宁服装厂 3000004. 2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。

商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。

(商品入库) 借：库存商品—百货组 84000贷: 在途物资—利华公司 60750商品进销差价—百货组 232505. 借：其他货币资金—银行汇票 100000贷：银行存款 1000006． 2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。

根据垫支单入帐。

（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金 15007．借：库存现金 1650贷：银行存款 16508． 3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。