财经类专业基础知识练习题
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1．自豪企业生产的甲产品需经过三道工序生产完工，甲产品材料消耗量定额为10千克，其中一、二、三工序的材料消耗量分别为2千克、3千克和5千克，甲产品的原材料分工序陆续投入，且投料程度与加工进度不一致。甲产品月初在产品500件，本月投产900件，月末在产品为600件，其中第一、二、三道工序的在产品分别为300件、200件、100件。本月初在产品材料费用与本月投入的材料费用共计39 000元。
要求计算：
（1）各工序的完工进度
（2）月末在产品的约当产量
（3）材料费用的分配率
（4）在产品应负担的材料费用
（5）完工品应负担的材料费用
2. 假定银行系统的原始存款为1000亿元，法定存款准备金率为8%，超额准备金率2%，现金漏损率10%。试计算
（1）银行的信用创造能力是多少？
（2）派生存款是多少？
（3）如果超额准备金率和现金漏损率都为0，那么银行的信用创造能力是多少？
3．大华公司为增值税一般纳税人,2 月份该企业发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明增值税税额 17 万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额 0.33 万元，款项已付并验收入库。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明增值税税额 3.4 万元，款项已付并验收入库。
（3）仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的零配件，该批零配件账面成本 10.53 万元，其中含运输成本 0.23 万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
（4）销售装修板材取得含税价款 234 万元，另收取包装费 2.34 万元。
（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6 万元，该设备于2008 年 2 月购入。该公司属于2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；该企业增值税税率为 17%，上期留抵增值税税额为 5.6 万元）（答案中的金额单位用万元表示，小数点的保留两位）要求：根据上述材料计算：
①该企业本月可抵扣进项税额为多少？
②该企业本月销售板材的增值税销项税额为多少？
③该企业本月销售机器设备应纳增值税税额为多少？
④该企业本月应缴纳的增值额为多少？
4.某企业2017年全年营业收入4500万元,2017年利润总额为560万元,已交
纳企业所得税140万元,经审核,该企业存在以下问题：
①在管理费用中,列支业务招待费用18万元。
②在财务费用中,未完工工程价款利息支出20万元,银行逾期罚款支出2万元
③在营业外支出中,支付某商场开业赞助费5万元
④向灾区直接捐款3万元
⑤支付另一企业合同违约金3万元,被行政部门罚款5万元,缴纳税收滞纳金9万元。
⑥在投资收益中,国库债券利息收入5万元,企业债券利息收入1万元
要求:根据以上资料计算调整该企业2017年应补缴的企业所得税。
5.甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，收入中均为不含税收入，存货发出计价采用先进先出法核算。2016年6月发生的经济业务如下：（1）1日，结存A商品500件，单位成本为350元。
（2）5日，购入A商品1200件，取得增值税专用发票注明的价款400000元，增值税税额为68000元，支付运费取得增值税专用发票注明运费2000元，商品已验收入库，以上款项均未支付。
（3）17日，购入A商品500件，商品已验收入库，但未取得发票及账单，估计单位成本为400元。
（4）18日，销售给乙公司A商品400件，商品标价为每件500元，由于乙公司成批购买，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具的增值税
专用发票。合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。
（5）28日，销售给丙公司A商品1000件，开具增值税专用发票注明的价款为420000元，增值税税额为71400元，同时代替丙公司垫付保险费5000元，以上款项尚未收到。
（6）29日乙公司支付了货款。
（7）30日，本月17日购入的A商品发票仍未到达，暂估入账。
要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。
6.A公司一台设置因火灾烧毁，设备原价为300000元，累计折旧为120000元，该设备购入时已抵扣过进项税额，大火扑灭后对现场进行了清理，发生清理费用21000元，收到保险公司赔款100000元，残料变价收入11700元（含税价），该设备适用的税率为17%。
要求：根据以上资料编制相关的会计分录。
参考答案
1.（1）第一工序：2×50%÷10=10% 第二工序：
%3510%5032=⨯+ 第三道工序：%7510
%5532=⨯++ （2）约当产量：300×10%+200×35%+100×75%=175（件）
（3）分配率：
40800
17539000=+ （4）在产品应负担的材料费用：175×40=7000 （5）产品应负担的材料费用：800×40=32000
2. （1）银行的信用创造能力K=1/(r+e+c)=1/(8%+2%+10%)=5
（2）总存款=1000×5=5000（亿元）
派生存款=5000—1000=4000（亿元）
（3）银行的信用创造能力=1/r=1/8%=12.5
3.（1）该企业可抵扣进项税额=3.4+17+0.33=20.73
（2）该企业本月销售板材的增值税销项税额=（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34
（3）该企业本月销售机器设备应纳增值税税额=20.6÷（1+3%）×2%=0.4
（4）该企业本月应缴纳的增值税=34.34+0.4-20.73-5.6+（10.53-0.23）
×17%+0.23×11%=10.19
4.(1)业务招待费用:4500×5%=22.5(万元)>18×60%=10.8(万元)
应调增18-10.8=7.2(万元)
(2)未完工工程借款利息支出不应计入财务费用,应调增20万元
(3)支付某商场开业赞助费不得扣除,应调增5万元
(4)向灾区直接捐款,应调增3万元
(5)被行政部门罚款、缴纳税收滞纳金不得扣除,应调增5+9=14(万元)
(6)国库债券利息收入属于免税收入,应调减5万元
(7)应补交的企业所得税=(560+7.2+20+5+3+14-5)×25%-140=11.05(万元)
5.（1）借：库存商品—A 商品 402000
应交税费—应交增值税（进项税额） 68220
贷：应付账款 470220
（2）暂不做账务处理
