2家庭财务报表编制与分析

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1.2资产负债表的编制
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1.2资产负债表的编制
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1.3收支储蓄表的编制
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2.3.2 生养子女
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2.3.3 贷款购房与失业
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2.3.4 结婚成家与退休
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2.3.5 离婚与彩票中奖
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期末资产
期末负债
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期初净资产 净资产增加 净资产减少 净资产增加额 期末净资产
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表的含义各不相同便于对照理解。
1 .1以.2成成本本计价价的与资市产负价债表，本期期末的净资产-上期期末
的净资产=当期储蓄。我们可用此等式来勾稽记账的准确 性。
以市值计价的资产负债表，当期净资产变动额=当期储蓄 额+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额
资产价值变动的处理方式：
市价评估不易，流动性较差：可以根据成本入账，平常不进行资产 重估调整，在处分此类资产时其处分收益直接列入净资产变动额。 如房地产、汽车、古董或未上市的股票、债券等资产。
➢ 但如果市价在短期间的确有很大变化（如房价现在的行情较购入时或前 2次02重0/6估/14时涨跌10%以上）z，wa为ngj避un@免fo资xm产ail.负com债表失真，还是应该自行估价 4
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2.3.6 收入中断（有保险/无保险）
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2.3.6收入中断（有保险/无保险）
假设期初发生保险事故，工作收入降为0，生活支出 降为6万元，负储蓄6万元。
若投保寿险88万元，事故发生可得88万元给付金， 88万元先还掉20万元房贷，使理财支出降为0。
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2.1.2普通人一生的收支曲线图
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2.1.2 储蓄分析
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2.1.2增加家庭储蓄的着力点与方向
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2.1.2收入支出象限与储蓄方向
剩下68万元，加上原生息资产10万元，共78万元为 期初可投资资产。
未来一年负储蓄6万元，理财收入=[78万元+(-6万元 /2)]×8%=6万元，刚好抵消负储蓄。
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2.2.1 应有净值与净值成就率
实际净值是各年储蓄投资终值，是一个增长型年金终 值；
应有净值用目前年储蓄额直接乘以工作年数计算，目 前年储蓄额是各年储蓄增长的终值
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2.2.2 收支平衡点收入
2家庭财务报表编制与分析
授课大纲
任务1.家庭财务报表编制
1.1家庭财务报表概念
1.1.1流量与存量 1.1.2成本与市价 1.1.3权责发生制与收付实现制
1.2资产负债表的编制 1.3收支储蓄表的编制 1.4现金流量表的编制 1.5资产负债表与收支储蓄表之
间的勾稽关系
任务2.家庭财务分析
2.1报表结构分析 2.2比率分析 2.3情境分析
=(100,000+30,000/2) × 8%=9,200元
理财支出=期初房贷额×房贷利率=100,000× 5%=5,000元
本期净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财支出
=(30,000+9,200-5,000)=34,200元
净值增长率=本期净值增加额/期初净值
=34,20020/2200/60/1,4000=17.1% zwangjun@foxmail.com
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2.3情境分析
2.3.1净值增长率 2.3.2生养子女 2.3.3贷款购房与失业 2.3.4结婚成家与退休 2.3.5离婚与彩票中奖 2.3.6收入中断（有保险/无保险）
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2.3.1净值增长率
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2.1.1普通人一生的资产负债曲线图
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2.1.1 负债比率分析
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2.1.2 家庭收支储蓄表的结构分析
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2.2.2收支平衡点收入的计算案例
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2.2.2收支平衡点收入的运用
以积极方式，计算出要维持某一程度的现在及退休 后生活水平需要多少收入，量出为入；
不考虑应有储蓄的收支平衡点只能实现短期的收支 平衡；考虑应有储蓄的收支平衡点能实现长期的收 支平衡；
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1.1.1流量与存量
存量（财务状况）：资产—负债=净资产 流量（理财成果）：收入—支出=储蓄
期初存量
存
量
导
收入
致
流
量 变
支出
化
期初资产 资产增加 资产减少
期初负债 负债减少 负债增加
储蓄
资产净增加额
负债净增加额
期末存量
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1.1.3权责发生制与收付实现制
记账基础
确认标准
信用卡说明
权利和义务发生 刷卡时记支出和应付，还款时记资产
权责发生制
时间
和应付
收付实现制 现金是否收付
刷卡时不作处理，还款时记支出和资 产
备注 企业 个理
两种基础的区别在于收入和支出记录时间不同，资产 和负债只是由于复式记账法处理业务时做两次或两次 以上记录而涉及到。
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1.3收支储蓄表的编制
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1.4现金流量表的编制
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1.4现金流量表的编制
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1.5资产负债表与收支储蓄表之间的勾稽关系
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2.1.3家庭现金流量表结构分析
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2.2比率分析
2.2.1应有净值与净值成就率 2.2.2收支平衡点收入 2.2.3安全边际率 2.2.4财务自由度 2.2.5资产增长率
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途金 储）
三险一金缴存
蓄
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2.1报表结构分析
2.1.1资产负债表结构分析 2.1.2收支储蓄表结构分析 2.1.3现金流量表结构分析
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2.1.1资产负债表结构分析
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2.3.1年净收入值10增万元长，率生计活支算出案7万例元， 期初生息资产10万 元，
自用房屋20万元， 房贷10万元， 投资报酬率8%， 房贷利率5%，
只还利息， 储蓄平均投入投资， 求净值 增长率?
期初净值=10+20-10=20万元
工作储蓄=年收入10万元-生活支出7万元=3万元
理财收入=(期初生息资产+工作储蓄/2) ×投资报酬率
负
流
动 性
债
资
产
资
投
资 性
净
资来自百度文库
产资
产
产 自 用 性 资 产
消费性负债
所
投资性负债
得 税
自用性负债 前期累积净资产
生 活
三 险
支支
一
出
金
资产账面价值变动
理
税
财 支
出
可
前
出
运
实现短期目标
储自
用可收
提前还款 增加投资 贷款本金定期摊还
储蓄型保险保费
蓄由
固 定 用
（ 包 括 三储 险蓄 一
收
支 配
入
入收
入
教育储蓄存款
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2.2.4财务自由度计算案例
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2.2.5 资产增长率（假设无负债）
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2.2.5资产增长率计算案例
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若难以提高收入，应降低支出，提高工作收入净结 余比例；
工作收入净结余比例中，交通费、外食费比较有调 整弹性，可以适当压缩。
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2.2.3 安全边际率
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2.2.4 财务自由度
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