总账会计的工作流程

总账会计的工作流程

（一）日常工作

1、审核采购或各部门的报销原始凭证

2、复核出纳填制的射击收付款的记账凭证

3、填制不涉及收付款的记账凭证

4、登账（或电脑审核及过账）

5、查核科目汇总试算平衡

（二）月末工作

1、对账

（1）账证核对：会计账簿记录与会计凭证（原始凭证和记账凭证）的内容、金额核对

（2）账账核对：总账和明细账的借贷发生额和余额核对

（3）账实核对：*现金日记账：盘点现金

*银行日记账：银行对账单→复核出纳做的银行余额调节表

*固定资产、库存商品：盘点

*应收、预付、应付、预收等与供应商、客户的往来账款核对

2、关账

（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料→在产成品和库存商品之间结转）、工业制造费用的标准分配；

（2）计提营业中涉及的各项税金；

①增值税不用提取，因为销售时，会计分录中已经包含了“应交税金--增值税”

科目。

②月末，还要按应交增值税计算提取城建税、教育费附加。

提取时借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

其他应交款--教育费附加

结转时借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

③所得税要计提

提取时借：所得税费用

贷：应交税金--所得税

结转时借：本年利润

贷：所得税费用

上缴时借：应交税金--所得税

贷：银行存款

（3）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用：管理费用、制造费用等）；

借：管理费用、制造费用等

贷：累计折旧

（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用：管理费用、制造费用等）；

借：管理费用、制造费用等

贷：累计摊销

（5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；

借：生产成本、管理费用、制造费用等

贷：应付职工薪酬

（6）计提各项预提费用（按部门分列费用）；

（7）调整盘盈盘亏的账务处理；

借/贷：待处理财产损溢

借/贷：原材料、库存商品、固定资产等

借/贷：待处理财产损溢

借/贷：管理费用、营业外支出/收入、其他应收款等（8）结转损益

借：主营业务收入借：本年利润

其他业务收入贷：管理费用

营业外收入销售费用

贷：本年利润财务费用

主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

所得税费用

营业税金及附加

3、编制报表

财务软件自动生成，打印两份，一份与本月凭证装订一起，另一份备案。

4、纳税申报

国税：小企业，每月申报增值税（次月1日~15日）、每季度申报报表（次月1日~20日）、企业所得税（次年5月31日之前）

一般规模企业，每月申报增值税（次月1日~15日）、报表（次月1日~20日）、

企业所得税（次年5月31日之前）

地税：个人所得税

印花税

城建税

教育费附加

报表

5、整理归档资料

（1）打印整理会计凭证、装订凭证；

（2）打印整理财务报表、纳税申报表（两份），一份与账簿装订，另一份装订备份；

（3）银行对账单等其他资料。