XXX会计师事务所XX分所文件
XXX昆综字[20XX]XX号———————————————————————————————
财务管理制度
第一章总则
第一条根据《企业财务通则》；《会计师事务所财务管理若干问题暂行规定》和公司章程等制定分所财务管理制度。
第二条分所的财务管理在遵守国家政策、法令、法规，维护国家利益和财经纪律的前提下，为分所经营决策服务、为实现分所目标服务。
第三条分所实行独立核算、自负盈亏。坚持“勤俭办所、以收定支，收支平衡”的财务收支管理原则。
第四条分所设财务分部（以下简称财务部门），在分所负责人领导下负责分所的财务管理和会计核算工作。
第五条加强财务管理的基础工作，建立健全财务信息系统、财务分析系统和内部控制系统。
第二章业务收入管理
第六条分所的业务收入，根据有关财务、会计制度的规定，以“权责发生制”为原则确认收入。
第七条各项业务收入及其他收入统一由分所进行管理和核算。凡实现
的业务收入一律由分所开具税务部门统一印制的服务业发票，依法缴纳营业税。
第三章业务支出管理
第八条建立各项费用的开支范围和开支标准（另行制定），各项费用开支范围和标准经分所负责人批准下达，作为审批开支的依据。
第九条各项开支一律凭合法的原始凭证，经分所负责人批准后到财务部门办理报销；各项费用的列支，一律由财务部门统一核算；涉及个人收入的个人所得税，一律由财务部门代征代缴。
第四章财产管理
第十条固定资产管理
1、单位价值在5,000元及以上且使用年限一年以上的有形资产确定为固定资产。固定资产由各使用部门或个人负责实物管理和保养、维护，大修和维修统一由分所安排，大修和维修的费用按实际发生列入当期业务支出。
2、财务部门对固定资产进行分类核算并建立固定资产卡片进行价值管理；由办公室建立实物资产台帐管理。
3、采用平均年限法计提折旧，折旧率参照《旅游、饮食服务企业会计制度》规定，净残值率按照固定资产原值的3％确定。
4、固定资产贬值、报废，由使用部门提出，经有关人员组成的鉴定小组鉴定，已达到规定的使用年限的报经分所负责人批准；提前报废的需经所务会议审批。
第十一条低值易耗品管理
1、单位价值在5,000元以下或使用年限在一年以下的家具、工具、器
具、电器等确定为低值易耗品。
2、低值易耗品实行领用时一次摊销，由办公室建立低值易耗品保管台帐，领用人负责实物保管。
第十二条对于使用、保管不当给分所财产造成损坏、丢失的，将追究使用保管人的责任并根据具体情况由使用保管人进行赔偿。
第五章财务档案管理
第十三条财务、会计档案由财务部门按照统一的要求进行装订、保管。
第六章附则
第十四条本制度由XX分所负责解释，自20XX年10月1日执行。
北京XXX会计师事务所
有限责任公司XX分所
20XX年X月X日
