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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义2税款征收一、税款征收方式【例题·单选题】根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适用的税款征收方式是（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收『正确答案』B（二）税款的缴纳方式1.纳税人直接向国库经收处缴纳2.税务机关自收税款并办理入库手续3.代扣代缴4.代收代缴5.委托代征6.其他方式二、税款征收措施共6项：核定、调整税额；责令缴纳，加收滞纳金；责令提供纳税担保；税收保全措施；税收强制执行措施；阻止出境。
（一）核定、调整应纳税额1.核定税额情形——纳税人有下列情形之一（注意多选题）①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的『正确答案』BCD『答案解析』本题考核税务机关核定应纳税额的情形。
核定纳税人应纳税额的情形有6种，不包括A选项。
【考题·单选题】（2008年）某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额『正确答案』D『答案解析』本题考核税款征收措施。
初级会计《经济法基础》考试真题及答案（6）2009年初级会计《经济法基础》考试真题及答案
(4)汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。
(5)计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。
【答案及解析】
(1)汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。
根据规定，一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
本题符合开立规定。
(2)汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。
根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。
本题汇明公司不能在乙银行支取现金。
(3)汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。
根据规定，票据金额、出票人或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
本题更改了收款人名称，导致票据无效。
(4)属于签发空头支票行为。
中国人民银行可以处以票面金额5%的罚款，洪鑫公司有权要求汇明公司予以赔偿。
根据规定，单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行除以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
(5)贴现息=100000×2.16%×10÷360=60元;实际获得的贴现金额=100000-60=99940元。
初级会计考试经济法基础教材第六章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务(一)税收法律关系1.税收法律关系主体(征纳双方)(1)征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
(2)纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
2.税收法律关系的内容：主体所享受的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体：双方的权利和义务所共同指向的对象。
【例题·多选题】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。
A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核税收法律关系主体。
税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体(二)征纳双方的权利和义务1.税务机关的权利和义务(1)职权(6项)：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他(如估税权、代位权、撤销权等)。
提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
(2)义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税;为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密;进行回避的义务;受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。
2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务(1)权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。
(2)义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
【例题1·单选题】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。
下列各项中，属于税务机关权利的有( )。
A.为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密B.诉讼权C.估税权D.知情权『正确答案』C【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中，属于纳税****利的有( )。
初级会计职称考试模拟测试题含答案解析《初级会计经济法基础》一、单选题。
1．单选题(本题2分)某公司购进的原材料因管理不善发生损失，毁损的材料成本为 1 000 元，购进时的增值税进项税额为 130 元。
下列会计处理中，正确的是（）。
A.借：待处理财产损溢 1 130贷：原材料 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 130B.借：原材料 1 130贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 130待处理财产损溢 1 000C.借：银行存款 1 130贷：原材料 1 000应交税费——应交增值税（销项税额） 130D.借：应收账款 1 130贷：原材料 1 000应交税费——应交增值税（销项税额） 130答案：A因管理不善而毁损的原材料，需要将其购入时的进项税额转出。
会计处理如下：借：待处理财产损溢 1 130贷：原材料 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1302．单选题(本题2分)下列各项中。
应借记“应收票据”科目的是()。
A.应收销售商品的货款B.将收到的商业汇票贴现C.销售商品收到转账支票D.提供服务收到银行承兑汇票答案：D解析：D选项A通过“应收账款”科目核算；选项B将收到的商业汇票贴现，贷记“应收票据”科目；选项C收到的转账支票通过“银行存款”科目核算。
3．单选题(本题2分)某企业本月生产甲、乙两种产品分别耗用机器工时 50 000 小时和 70 000 小时，当月车间设备维修费 96 000 元（不考虑增值税），车间管理人员工资 24 000 元，该企业按照机器工时分配制造费用。
不考虑其他因素，当月甲产品应分担的制造费用为（）元。
A.14 000C.40 000D.50 000答案：B解析：B车间设备维修费计入管理费用；车间管理人员实质还是车间人员，即其工资计入制造费用，所以待分配的制造费用＝车间管理人员工资＝24 000（元），制造费用分配率＝待分配的制造费用÷甲、乙产品耗用机器工时总和＝24 000÷（50 000＋70 000）＝0.2，当月甲产品应分配的制造费用＝甲产品耗用机器工时×分配率＝50 000×0.2＝10 000（元）。
内部真题资料，考试必过，答案附后 一、单项选择题 (本类题共24小题，每小题1. 5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意 的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不 选均不得分)
1 •下列法的形式中，由国务院制定颁布的是 ()。 A. 宪法 B. 法律 C. 行政法规 D. 行政规章 2.王某与兴隆房地产开发公司因商品房买卖合同发生纠纷，王某向法庭提岀诉讼。开庭审理时，兴隆 公司提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是 ()。
A. 仲裁协议有效，法院驳回王某的起诉 B. 仲裁协议无效，法院继续审理 C. 由王某与兴隆公司协商确定纠纷的解决方式 D. 视为王某与兴隆公司已放弃仲裁协议，法院继续审理 3 •如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服向人民法院提起诉讼的期限是 () A.自收到仲裁裁决书之日起 5日内 B.自收到仲裁裁决书之日起 10日内 C.自收到仲裁裁决书之日起 15日内 D.自收到仲裁裁决书之日起 30日内 4 •黄某在A公司任销售人员 2年，在B公司任销售主管 3年，在C公司任销售经理10个月C公司安 排其2010年带薪年休假的时间J为()。
A. 不享受年休假 B. 5天 C. 10 天 D. 15天 5. 某企业职工李某的月工资为 9600元，当地社会平均工资为 2800元。李某每月应缴纳的基本养老保险费
是()。 A. 582元 B. 638元 C. 672 元 D. 768元 6. 某岀票人于II月20日签发一张现金支票。 根据《支付结算办法》 的规定，对该支票“岀票日期”中“月 “日”的下列写法中，符合规定的是（）。
A. 拾壹月贰拾日 B. 壹拾壹月零贰拾日 C. 壹拾壹月贰拾日 D. 零壹拾壹月零贰拾日 7•根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是 （）。 A. 岀票单位名称可以使用简称 B. 银行名称可以记载简称 C. 岀票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字 D. 票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 8. 根据支付结算办法的规定，托收承付结算方式使用要求的下列表述中不正确的是 （）。 A. 托收承付结算每笔的金额起点为 1万元 B. 办理托收承付结算的款项， 必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项
C. 收款人对同一付款人发货托收累计 3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D. 付款人累计3次提岀无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 9. 根据支付结算法律制度规定， 下列关于国内信用证的表述中不正确的是 （）。
A. 信用证结算方式只能用于转账， 不得支取现金 B. 开证行应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金 C. 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D. 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款 10 •甲企业（一般纳税人）销售给乙公司 10000件玩具，每件不含税价格为 20元，由于乙公司购买数 量多，甲企业按原价的 8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为 （）。
A. 20800元 B. 27200元 C. 33660 元 D. 34000元 11. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务， 消费税的计税销售额应选择 （） A. 组成计税价格 B. 同类消费品最高售价 C. 同类消费品中间价 D. 同类消费品加权平均价 12. 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是 （）。
A. 非金融机构的金融商品转让业务 B. 对金融机构的岀纳长款收入 C. 金融机构买卖金银业务 D. 人民银行委托金融机构的贷款业务 13 •下列项目中，不属于营业税纳税人的是 （）。 A. 在中国境内承包工程作业的居民 B. 在中国境内提供工程作业的非居民 C. 提供加工修理修配的纳税人 D. 转让不动产的单位和个人 14 •根据企业所得税法律制度的规定， 下列各项中。不应计入应纳税所得额的是 （）。 A. 股权转让收入 B. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D. 接受捐赠收入 15 •某企业2012年度的工资薪金总额为 500万元，本年度准予在税前扣除的职工福利费、工会经费、 职工教育经费的限额是（）。
A. 70万元 B. 80万元 C. 82 . 5万元 D. 92. 5万元 16•根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是 （） A. 财产转让所得 B. 救济金 C. 退休工资 D. 国债利息 17 •下列项目中，表述正确的是 （）。 A. 目前我国实行的是分类的个人所得税制 B. 我国的个人所得税制度采用累计税率征税 C. 我国的个人所得税制度采用的是课源制征纳方法 D. 我国的个人所得税制度采用比例税率征税 18 •根据个人所得税法律制度的规定，个人转让古董汽车所得应适用的税目是 （）。 A. 财产转让所得 B. 特许权使用费所得 C. 偶然所得 D. 劳务报酬所得 19 •在计算进口货物的完税价格时，不应当计人成交价格的是 （）。 A. 进121人在成交价格外另支付给卖方的佣金 B. 向境外采购代理人支付的买方佣金 C. 卖方付给进口人的正常回扣 D. 卖方违反合同规定延期交货的罚款 20 •甲有限责任公司 2014年度自有生产用房原值为 4500万元，账面已提折旧 1000万元。已知房产 税税率为1. 2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业2013年度应缴纳的房产税税 额为（）万元。
A. 29. 4 B. 54 C. 37 . 8 D. 46. 2 21 •甲有A、B、C三套两居室住房，为儿子就读小学，岀卖郊区两套住房，成交价为 170万元；以 150万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为 3%,甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的是 （）。
A. 150 X 3% =4. 5（万元）
B. （170 — 100） X 3% =2. 1（万元） C. （100+170） X 3 % =8. 1（万元） D. (170 - 2) X 3% =2. 55(万元) 22.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是 （）。 A. 天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 液体盐 23 •下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是 （）。 A. 纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式 B. 纳税人对税务机关作岀的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼 C. 在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行 D. 人民法院审理行政案件时，可以进行调解 24 .根据税收征收管理法律制度的规定， 纳税人不办理税务登记的， 由税务机关责令限期改正， 处以2000 元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是 （）。
A. 直接处2000元以下的罚款 B. 直接吊销其营业执照 C. 直接查封其财产，没收其经营所得 D. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照
二、多项选择题 （本类题共15小题，每小题 2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符 合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。 多选、少选、 错选、不选均不得分）
1 •下列适用于非平等主体当事人之间经济纠纷解决的方式有 （）。 A. 仲裁 B. 民事诉讼 C. 行政复议 D. 行政诉讼 2•根据《行政复议法》的规定，下列各项中属于行政复议范围的有 （）。 A. 甲纳税人对税务机关的征税行为不服的 B. 乙企业对工商机关作岀吊销营业执照的行政处罚决定不服的 C. 丙对财政机关作岀注销其会计资格证书的决定不服的 D. 行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的 3 •根据民事法律制度的规定，下列各项中可 导致诉讼时效中止的情形有 （）。 A. 当地发生强烈地震 B. 当事人因车祸遇险昏迷住院就医 C. 当事人提起诉讼 D. 当事人同意履行 4•某市一餐饮公司招聘餐厅服务员，在签订劳动合同时下列做法不符合法律规定的有 （）。 A. 要求受聘人员详细填写个人姓名、年龄、民族、户籍所在地、现居住地及工作经历 B. 要求录用的本地人员提交身份证复印件 C. 要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管 D. 要求录用的员工每人交付工作服押金 500元人民币 5•甲某的日工资为 120元，每周工作 5天，每 天工作8小时。甲 在2013年10月1日和2日因企业不 停工加班2天，当月因工期紧张，月底的周六又加班 丨天。但企业未支付相关的加班费，也未安 排补 休。下列关于甲 的工资支付表述正确的有 （）。
A. 国庆节加班应获得 720元工资 B. 周六加班应获得240元工资 C. 企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金 D. 企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金 6•关于票据签章当事人的下列表述中正确的有 （）。 A. 票据签发时，由岀票人签章 B. 票据转让时，由被背书人签章
