企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案

企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。

关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。

2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。

3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。

4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。

5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。

答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。

答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。

税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税主体包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案：B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B7. 根据税法规定，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案：A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。

答案：√10. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业而有所变化。

答案：×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。

五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，广告宣传费用50万元，捐赠支出20万元，假设没有其他调整项目，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。

假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。

一、单项选择1、以下各项中，属于企业所得税法中“其他收入〞的有( )。

A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入【答案】2、以下情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。

A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、构造或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】A3某公司2021年度实现会计利润总额30万元。

经某注册税务师审核，“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。

该公司2021年度的应纳税所得额为( )万元。

A.20 C.31【答案】D4某企业2021年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。

A.10 C.21【答案】A5某企业2021年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少A.5 C.8【答案】B6以下各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。

A.销售货物收入B.债务重组收人C.转让无形资产所有权的收入D.确实无法偿付的应付款项【答案】A7某公司2021年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。

计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。

【答案】B8某公司2021年度利润总额为50万元，当年“营业外支出〞账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整工程。

该企业2021年应缴纳的企业所得税为( )万元。

【答案】C9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。

保险公司审理后同意赔付5万元，那么该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。

企业所得税测试题一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。

A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的（ B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ A ）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。

A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（ B ）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（ C ）的部分，准予扣除。

A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司。

企业所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C解析：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

2．依据企业所得税法的规定，下列各项中按被投资企业所在地确定所得来源地的是( )。

A．租金所得B．权益性投资资产转让所得C．利息所得D．特许权使用费所得正确答案：B解析：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。

3．根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。

A．10％B．15％C．20%D．25%正确答案：B解析：属于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

4．根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是( )。

A．特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外．按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现正确答案：A解析：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现5．下列支出中。

可以从应纳税所得额中据实扣除的是( )。

A．建造固定资产过程中向银行借款的利息B．诉讼费用C．对外投资的固定资产计提的折旧费D．赞助支出正确答案：B解析：建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除；对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费；赞助支出，不得扣除。

企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。

以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。

一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。

（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。

具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。

2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。

四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。

请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

一、单选题（共100题）1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。

A、2%B、8%C、15%D、25%2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业，减按（C）的税率征收企业所得税。

A、15%B、18%C、20%D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除。

A、2.5％B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、1.5％B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B）。

A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。

A、150％B、200％C、120％D、180％9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（B）。

（注外购材料适用17%税率）A、10139.5B、11850C、10863.22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。

该企业清算所得为（）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15%B、20%C、10%D、22%22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。

企业所得税竞赛试题一、单项选择题（如下每题只有一种选项是对旳旳，请将对旳旳选项序号填在括号内。

每题1分，共20分）1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式获得旳投资资产，以（）为成本。

A、公允价值B、公允价值和支付旳有关税费C、购置价款D、成本与市价孰低2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除旳是（）。

A、企业之间支付旳管理费B、银行内营业机构之间支付旳利息C、企业内营业机构之间支付旳租金D、企业内营，机构之间支付旳特许权使用费3、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实既有关规定旳是（）。

A、采用银行按揭方式销售开发产品旳，其首付款应于实际收到日确认收入实现B、采用支付手续费方式销售开发产品旳，以代销方获得销售收入日确认收入实现C、采用视同买断方式委托销售开发产品旳，以受托方获得销售收入日确认收入实现D、采用分期收款方式销售开发产品旳，付款方早于协议日付款旳按协议日确认收入实现4、根据新企业所得税法旳规定，下列各项属于非居民企业旳是（）。

A、依法在中国境内成立，或者根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内旳企业B、依法在中国境内成立，但收入所有来源于境外旳企业C 、依法在中国境外成立，在中国境内设置机构、场所旳企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设置机构、场所，也没有来源于中国境内所得旳企业5、根据新企业所得税法旳规定，下列项目中不准予在税前扣除旳有（）。

A、企业销售自产旳商品时，商品旳成本B、企业转让资产时，资产旳净值C、企业转让投资时，投资旳成本D、企业对外投资时，投资资产旳成本6、某企业境内所得应纳税所得额为200万元，在整年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）旳税款为（）。

A、10万元B、12万元 C 、5万元D、79万元7、某国家重点扶持旳高新技术企业，亏损65万元，亏损15万元，盈利200万元，该企业应纳旳企业所得税税额为（）万元。

企业所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 企业所得税的纳税人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 合伙企业D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴预扣B. 按季预缴C. 按月预缴D. 按年预缴答案：B4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A5. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 公历年度B. 农历年度C. 自然年度D. 财务年度答案：A6. 企业所得税的纳税申报期限是？A. 次月15日前B. 次季15日前C. 次年5月31日前D. 次年3月31日前答案：C7. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减免税B. 小微企业减免税C. 研发费用加计扣除D. 所有选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 企业所得税的税收居民企业是如何定义的？A. 在中国境内设立的企业B. 在中国境内注册的企业C. 在中国境内有实际管理机构的企业D. 所有选项答案：D10. 企业所得税的税收非居民企业是如何定义的？A. 在中国境内设立的企业B. 在中国境内注册的企业C. 在中国境内无实际管理机构的企业D. 在中国境内有实际管理机构的企业答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B2. 企业所得税的税前扣除限额包括哪些？A. 广告费和业务宣传费B. 业务招待费C. 职工教育经费D. 工会经费答案：A, B, C, D3. 企业所得税的税收优惠政策适用于以下哪些企业？A. 高新技术企业B. 科技型中小企业C. 创业投资企业D. 小微企业答案：A, B, C, D4. 企业所得税的税收居民企业与非居民企业的主要区别是什么？A. 是否在中国境内设立B. 是否在中国境内注册C. 是否在中国境内有实际管理机构D. 是否在中国境内有固定经营场所答案：C5. 企业所得税的亏损弥补方式包括哪些？A. 跨年弥补B. 跨季度弥补C. 跨年度弥补D. 跨年和跨季度弥补答案：A, C三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业。