财经法规与会计职业道德重点综合归纳
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有一般纳税人认定专用章的税务登记副本),销售货物给其他单位和个人均不得开具增值税专用发票。
10、增值税的计算公式:
1)小规模纳税人:(小规模纳税人不得抵扣进项税额)
当期应纳税额=当期销售额×税率
当期销售额(不含税)=含税销售额÷(1+税率)
2)一般纳税人:
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额=当期销售额×税率
当期进项税额=买价(进价)×税率
当期销售额(不含税)=含税销售额÷(1+税率)
专用发票存根联、抵扣联和发票登记簿应当保存5年,期满,报经国税机关查验后,方可销毁。
专用发票仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
(2)普通发票种类——行业发票和专用发票
行业发票适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;