金融企业会计
17周周一34节上课检查作业（业务处理题、最好把第2章所有的题做完，基本核算方法应该也是考试重点）
考试时间：17周三78节
地点：2-001
题型：大致如下：
单多选20'
名词解释10'
简述10'
辨析题10'
实务题20'
分录20~30'
可以携带计算器
以下是关于会计业务处理所涉及的分录，建议先对照书本看，便于理解和发现错误；另外再结合指导书上的题型看一下，找出规律，记住易错点，应该差不多的。不提倡将其做小抄。至于其他的考点，我会尽量作出安排，同时也希望大家自我督促，提供资料。
个人能力、时间有限，敬请批评指正，提出好的建议。
预祝考试顺利！
2011.12.16
金融企业会计分录分类汇总一、汇本支
二、银行承兑汇票
1 承兑行办理手续费（0.5‰）借：单活存承兑申请人户
贷：手续费收入
收入：银行承兑汇票应付款
2 持票人开户行受理委托收款
3 汇票到期，承兑行收款
1）承兑申请人账户足够资金
借：单活存承兑申请人户
贷：应解汇款承兑申请人户
2）余额不足
借：单活存承兑申请人户
借：短期贷款承兑申请人逾期贷款户
贷：应解汇款承兑申请人户
3）无款支付，0.5‰利息
借：短期贷款承兑申请人逾期贷款户
贷：应解汇款承兑申请人户
4 承兑行支付汇款
借：应解汇款承兑申请人户
贷：联行往来
付出：银行承兑汇票应付款
5 持票人开户行收到款项
借：联行来账
贷：单活存持票人户
三、商业承兑汇票
1 持票人开户行受理委托代收
2 到期，付款人开户行代收款项
（足额转账划款）
借：单活存付款人户
贷：联行往来
3 持票人开户行收到款项
借：联行来账
贷：单活存持票人户
四、汇兑——信汇
1 汇出行汇出款项
1）转账：借：单活存汇款人户
贷：联行往帐
2）现金：借：现金
贷：应解汇款汇款人户
借：应解汇款汇款人户
借：联行来账
2 汇入行解付汇款
1）直接收账借：联行来账
贷：单活存收款人户
2）非直接收账借：联行来账
贷：应解汇款**人户
借：应解汇款**人户
贷：现金收款人提现
（或联行往账）转汇
五、托收承付
1 付款借：单活存付款人户
贷：联行往帐
2收款借：联行来账
贷：单活存收款人户
委托收款
1 收款人开户行受理委托收款核算
2 付款人开户行核算
1）通知付款
2）付款人付款
借：**科目（可以是“营业费用**户”）付款人为银行时（或**科目付款人户）单位时
贷：联行往帐
3）拒绝付款
3 收款人开户行收到款项
借：联行来账
贷：**科目（“单活存收款人户”）
六、信用卡
1 发放信用卡
单位借：单活存**单位户
（或支行辖内往来）申领单位在发卡行有账户
（或存央金）无
贷：银行卡存款**单位户
贷：手续费收入
个人借：现金
贷：银行卡存款**个人信用卡户
贷：手续费收入
2 凭卡存取现金
1）同城存取（以存为例）
&在发卡行存借：现金
贷：银行卡存款**个人信用卡户
&在非发卡行存
存入现金行收款借：现金
贷：应解汇款**个人信用卡户
借：应解汇款**个人信用卡户
贷：支行辖内往来
（或存央金）
发卡行收款借：支行辖内往来
（或存央金）
贷：银行卡存款**个人信用卡户
2）在异地存取（以支取为例）
支出现金行借：联行往帐
贷：应解汇款持卡人户
借：应解汇款持卡人户
贷：现金
贷：其他应付费手续费户发卡行借：银行卡存款**户
贷：联行来账
（或存央金）
3 凭卡消费
1）收付款人同行开户
借：银行卡存款**户
贷：**存款特约单位户
贷：手续费收入
2）收付款人同城不同行开户
经办行借：支行辖内往来
（或存央金）
贷：**存款特约单位户
贷：手续费收入
发卡行借：银行卡存款**户
贷：支行辖内往来
（或存央金）
七、存款业务
一）单位存款
1 活期存款
存入借：现金
贷：**存款**单位户
支取借：**存款**单位户
贷：现金
2 定期存款
存入借：**存款**单位活期存款户
贷：单位定期存款**单位定期存款户取出借：单位定期存款**单位定期存款户借：利息支出定期存款利息支出户
贷：**存款**单位活期存款户
二）储蓄存款
1 活期
存入借：现金
贷：活期储蓄存款**人户
支取借：活期储蓄存款**人户
贷：现金
清户借：活期储蓄存款**人户
借：利息支出活期储蓄利息支出户
贷：现金
#代扣利息所得税借：现金
