货币资金日常管理制度

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货币资金日常管理制度

编制：审核：批准：编号：CW -001 版本：1.0

货币资金日常管理制度

第一章总则

1. 目的

为了加强中心货币资金的部控制和管理，保证货币资金的安全，提高资金的使用效率，明确职责，格履行财务收支手续，规货币资金的收支行为，根据法律、法规，结合本单位实际，制定本制度。

2.适用围：

适用于优易数据有限公司

3.定义：

货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金（银行承兑汇票、有价证券、债券等）。

第二章审批流程与财务管理要求

1.资金支付审批权限流程

1.1预算围审批流程

经办人—部门经理审批—分管副总审批—财务会计审核—财务总监审批—总经理审批。

1.1.1 预算围外审批流程

经办人—部门经理审批—分管副总审批—财务会计审核—财务总监审批—CEO 审批。

1.2 财务管理要求

1.2.1 超过1000 元的付款原则是通过银行划帐予以结付。

1.2.2 款项支付时，如果财务人员发现支付审批单未按规定由相关责任人员签字批准，或是发现款项与预算审批围不符，或是与合同协议中的付款条件不符而又无合理解释，有权拒绝付款。

1.3现金使用要求

必须格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收付。允使用现金结算的围有：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）按规定发给个人的奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；

（5）向个人收购其他物资的款项；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）按规定支票结算起点以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2．库存现金限额

为确保现金的安全，避免库存大量现金，应核定一定数量的库存现金限额。库存现金是为保证日常零星开支的需要，允留存的现金最高限额一般为3—5天的零星开支需要量，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。

第三章货币资金收支管理

1 货币资金收支管理

1.1 现金收入控制:

（1）出纳人员在收到现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现金金额是否一致。

（2）各种收据必须事先按序编号，出纳人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登记簿。

（3）所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。

1.2 电汇、信汇收入的控制

（1）银行电汇和信汇，出纳人员需做好备查登记簿，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。

（2）出纳人员及时将电汇单和信汇单交给记账人员记账。

（3）出纳人员与记账人员应每月核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。

1.3 支票收入的控制：

（1）公司业务部门送达的支票，出纳人员应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起解入银行。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。

（3）出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账人员记账。

（4）出纳人员与记账人员应每月核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。

1.4 银行承兑汇票收入的控制

（1）公司业务部门送达的银行承兑汇票，需由出纳人员审核书面记载事项及背书容的完整性，与其办理签字登记手续，注明接收日期、到期日、经办人、单据类别和票面金额。

（2）出纳人员在收到银行承兑汇票之后，应留取复印件并登记相关事项备查，并交记账人员一份。在汇票到期日前七天将已加盖好公司银行预留印鉴的银行承兑汇票连同托收委托书一起及时送交银行以便解付收款。

（3）出纳人员应根据银行入账通知单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。

（4）出纳人员与记账人员应每月核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。

2 货币资金支出的控制

2.1 现金支出控制：

（1）公司支出现金的围是：

——职工工资、津贴。

——个人劳务报酬。

——出差人员必须随身携带的差旅费。

——各种劳保、福利费用以及规定的对个人的其他支出。

（2）工资支出，由财务人员根据人力资源部提交的《工资表》审核后，出纳根据审批完成后的《工资表》办理支付手续。

（3）各部门的零星开支，在预借现金或报销时，必须首先由各部门、经办人员

填制借款单或报销单，根据公司资金使用审批权限的规定履行各项审批流程。（4）预借现金时，出纳人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时，出纳人员需得到审核岗位人员签字同意的报销单后支付现金。

（5）出纳人员应根据借款单和报销单，连续逐笔登记现金备查登记簿，记录现金支出的时间、用途和金额。

2.2 现金支票支出控制：

（1）空白支票应妥善保管。有权签署支票人员不能保管空白支票。

（2）提取现金时，由出纳人员填写现金支票必填事项，交由审核岗位人员审查，加盖银行预留印鉴后，前往银行办理。取现需要两人同行。

（3）任有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳记，登记支票作废备查簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。

2.3 转账支票及银行汇款支出控制

（1）各部门如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批权限和合同管理办法的规定履行各项审批流程。

（2）出纳人员应根据经审批的合同、原始票据、报销凭证或借款单开具转账支票或办理银行转账汇款业务。

2.4 银行承兑汇票支出控制。

（1）各部门如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批权限和合同管理办法的规定履行各项审批流程。

（2）财务根据资金情况，以资金占用最优原则，优先使用承兑汇票支付，业务部门需提供接收汇票的详细账户信息、相关合同复印件。

（3）出纳人员应对开出的银行承兑汇票留取复印件并进行登记，并保证在开出