财政学期末复习资料
第一部分财政理论（第一章）
Ⅰ市场失灵：
一、市场失灵的概念和主要表现
（一）概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
（二）主要表现：
①资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）；偏好不合理
②收入分配不公平
③市场经济的宏观不稳定性
二、公共物品与私人物品的区别
（1）公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外
（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
两者的区别：（1）提供主体不同：公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；
（2）特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；
（3）用途不同：公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要
三、政府失灵原因：
政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。
越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与
缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办
Ⅱ、财政
一、财政的含义及特征
（一）含义：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
（二）特征：1、财政运行是财政收支的矛盾统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。同时财政又必须制定符合市场经济需要的现代财税制度，改进预算管理制度，完善税收和收费制度以及建立事权与手指责任相适应的制度，并合理安排财政支出规模和结构，提高使用效率。
2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一
3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一
二、财政在公共物品提供过程中充当的角色：
财政在公共物品提供过程中充当组织、提供的主体，同时也是公共物品提供方的财力保障的源泉
Ⅲ、财政职能：
一、资源配置职能
（一）含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。（组织收入、安排支出）
（二）基本内容
调节资源在产业部门之间的配置
调节生产要素在区域间的合理流动
调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置
③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收
二、收入分配职能
（一）含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标
（二）基本内容
调节个人之间的收入分配关系
调节企业之间的收入分配关系
调节地区间的收入分配关系
（三）执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收
三、经济稳定与增长职能
（一）含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标
（二）基本内容
调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡
调节社会供求结构上的平衡
（三）执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）
Ⅳ、为什么公共物品应由国家来提供？
一、这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
二、由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。
三、提供公共物品是政府活动的领域，是其首要职责。
第二部分财政分配过程（第二章—第十二章）
Ⅰ、财政支出
一、财政支出的原理：即解决效率问题
（一）财政支出的适度规模：
1、影响财政支出规模的因素
（1）宏观因素：
①经济性因素：指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。
②政治因素：
ⅰ政局是否稳定，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规地扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。
ⅱ政体结构和行政效率，其与一国的政治体制和市场经济模式有关，单一制国家的财政支出占GDP的比重高一些，而联邦制国家则低一些。行政效率看一国的行政机构如何，若果行政机构臃肿，效率低下，则经费开支则会更多一些。
ⅲ政府干预政策。
③社会性因素，人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，在很大程度上影响财政支出规模。
（2）微观因素（略）
2、财政支出的理论基础
（1）公共物品的提供方式：
公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。一般而言，纯公共物品只能由政府来提供。财政学研究的是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。
（2）公共生产：公共物品的提供方式设计公共物品的生产问题，因为公共物品可以由政府直接组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。
3、财政支出的变化趋势：
瓦格纳法则：财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也会提高
（二）合理的财政支出结构：
一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理安排财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。
在调整财政支出过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费性支出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员的支出权利，以此达到削减消费性支出的目的。
（三）支出的效益
1、支出效益的评价指标
（1）成本效益分析法：通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的利益。
（2）最低成本法：与成本效益分析法主要的区别在于，御用货币单位计量备选项目的
