XX 公司费用管理规定操作说明
1、各部门自行管理的费用项目
第一部分费用预算管理
第二部分归口管理制度
第三部分费用项目支出及审批程序
总公司各管理部门
业务招待费
会议费差旅费公杂费咨询费2、归口管理的费用项目
分公司（及所辖机构）
1、固定费用审批基本原则
2、各项固定费用上报审批要求及程序
3、审批时间安排
4、审批方式
第一部分费用预算管理
作为公司全面预算管理的重要部分，费用预算管理以“综合成本最小化”作为预算管理的总目标，围绕降低费用水平，对费用支出进行事前、事中、事后控制，将费用管理融合到公司经营的各个方面，以提高公司的经济效益。
费用预算管理的基本内涵在于：以降低综合费用为主线，将公司预算管理与费用管理进行有机结合，强调科学合理规划公司的目标费用支出水平，然后分解到涉及费用发生的所有责任部门；通过预算控制，对公司日常经营活动中影响费用的各种因素加以管理，发现与预定的目标费用之间产
生的差异，采取有效的措施加以纠正；最终以预算为标准，科学考核责任部门和负责人的业绩。通过费用预算管理，控制和改善业务流和资金流，使预算控制成为公司管理控制系统中不可或缺的一部分，最大限度的降低公司费用水平，更好地发挥竞争优势。
第二部分归口管理制度
为保障以降低综合费用为目标的费用预算管理模式得以良好运行，公司通过归口管理，实现统
一协调和交叉控制，提高管理控制的力度。即在计财部和责任部门之间设立一个中间环节一一归口管理部门，其职权由相关职能管理部门承担。
各归口管理部门负责对该部门负有归口管理职能费用项目预算的编制、控制及跟踪考核管理。并由计财部对归口部门实行总量控制，归口部门根据预算定额指标分部门项目对各责任部门进行归口控制，各责任部门制定具体的预算使用和实施措施。在计财部及归口管理部门的指导下，各责任部门负责本责任中心各项费用预算的实施，其主要负责人对责任中心预算执行结果承担责任。
根据公司费用管理规定，率先在总公司管理部门实行费用归口管理制度。总公司办公室、组织人事部、内控部、信息部、业务管理中心、营销管理中心、教育培训中心、投资管理中心等作为归口管理部门，负责协助总公司计财部，进行总公司各部门、分公司（及所辖各级机构）相关费用项目的年度、月度的事先预算汇总、事中控制和事后分析工作。
1、年初，总公司各部门均须编制本部门年度、月度付现费用支出预算，报总公司计财部；各归口管理部门还须根据其他部门的费用支出预算编制其所管理的各项费用的年度、月度预算；
2、预算执行过程中，各归口管理部门就其所管理的费用项目协助总公司计财部进行事中管控。具体流程如下：
3、每季度末，各归口管理部门须对所管理的费用项目支出情况进行总结，并分析预算差异。
各分公司须参照总公司归口管理的原则，结合机构的管理部门架构和管理水平情况，合理安排机构费用项目的归口管理部门及其职能，制定具体费用管理规定，加强费用控制意识，促进经营管理水平的全面提高。
第三部分费用项目支出及审批程序
根据公司费用管理规定的相关内容，公司各项费用支出实行预算控制、权限审批、归口管理、核算到人、厉行节约的原则。
总公司各管理部门
1、各部门自行管理的费用项目
总公司各部门的业务招待费、差旅费、会议费、公杂费等支出由部门自行管理，须严格遵照公司相关支出及审批流程执行。
业务招待费
当月业务招待费预算外，年…'-
事先请示分管
「•年度厂月度业务招待费.
报销时，凭正式有效发当月不予支出，可
会议费
为寻求公司资源的有效配置，总公司办公室负责对总公司各部门召开会议进行备案， 并利用其
专业职能，协助召开会议的部门开展会务工作。总公司各部门系统内会议费支出及审批流程如下
：
申请召开会议的签报须附
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、
E
III
会议签报须附 追力
n 预算申请
差旅费
总公司管理员工出差应严格按照公司费用管理规定的相关标准， 在限额标准内凭有效发票据实
报销，超额部分自理。差旅费用支出及审批流程如下：
------------------ -
总公司各部门正、副经理（正、副主任） 、总经理助理（主任助理）出差，填写 《主要领导外 出审批单》（表三） 报分管领导、总经理及董事长审批；分公司（及所辖各级机构）班子成员出差 （离开所辖地区），填写《主要领导外出审批单》报总公司办公室审批。
2、归口管理的费用
年初，各管理部门在制定本部门年度及季度各项费用支出的明细预算时， 将相关费用项目的预 算报各费用归口管理部门进行初步审核。
每月底，各管理部门将次月归口管理费用预算报相关归口管理部门， 由各归口管理部门进行初 审并汇总，再报总公司计财部。
月末/ 年末，总公司计财部汇总各部门的费用支出情况，并将汇总的各项归口管理的费用支出 提供给各归口管
单次会议预算
单次会议预算
报计财部进行 报办公室进行业务
审核，报计材部进
报办公室进行业务审核,
报分管领导、总经理、董
审批同意
预算金.额超 过
一......3000...；
理部门，以供参考。
、分公司（及所辖机构）
各分公司的综合费用分为固定费用、变动费用和奖励费用。其中，变动费用的支出必须根据费用管理相关规定执行，在总公司营管中心核定的比率范围内使用。奖励费用的使用由各机构自行安排，仅限于奖励个人和业务招待费用支出。固定费用的使用在总公司每月初核定的费用资金额度内，分公司应结合机构实际情况，合理安排下属各机构及分公司各管理部门的费用支出。
