筹资业务会计制度设计概述

第七章投资业务会计制度的设计【第七章】投资业务会计制度的设计第一节.投资业务会计制度设计概述（1）投资业务概念：企业单位为了通过分配来增加财富，或为了谋求其他利益将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

（2）分类：交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产特点：能为企业带来未来的经济效益；收益与风险并存；投资资产流动性强，极易成为舞弊目标；投资资产的价值变化较大，容易出现弊端（3）投资业务会计制度设计的目标:防范投资风险；保护投资资产的安全与完整；提供真实投资状况的财务信息（4）投资业务会计制度设计的要求：安全要求；成本效益要求；权责明确、奖惩结合要求；信息反馈要求第二节.投资业务内部会计控制制度的设计（1）职责分离制度设计：对外投资的决策人员与执行人员相分离；对外投资计划的编制人员与审批人员相分离；负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离（1.投资购入、出售的经办人员必须与会计核算人员相分离2.证券保管人员必须与负责投资交易账务处理的人员相分离3.参与投资交易活动人员必须与有证券的盘点工作人员相分离）；对外投资处置的审批与执行人员相分离（2）授权批准制度的设计：对外投资决策的授权批准程序；对外投资业务实施的授权批准顺序；对外投资有关权益证书管理的授权批准程序；对外投资实施方案变更的授权批准程序（3）会计核算控制制度的设计：投资取得控制制度的设计（1.对证券经纪人从事对外投资业务控制制度的设计2.投资记名登记控制制度的设计）；投资保管控制制度的设计（1.企业自行保管有价证券事实物时应当规定必须存放在银行保险箱或专门的保管库内2.证券保管人员必须设置证券登记簿并对所有的账做记录3.企业自行保管有价证券实物）；投资收益控制制度的设计（1.对外投资收益收取的控制制度【关注投资收益发放公告，投资收益实际取得的控制】2.对外投资收益记录的控制制度【核对投资收益、记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核】）；投资处置控制制度的设计（1.严格执行审批手续2.合理确定转让价格3.认真审核相关审批文件）；投资盘点控制制度的设计（1.对外投资资产清查的账证相符2.对外投资资产清查的账实相符3.账账相符）（4）财务分析控制制度的设计：内容：1.分析企业在正常经营情况下所需的营运资本额，分析扩大生成经营额，编制和调整资本预算。

【2009.10】【名词解释】1、预算会计制度：预算会计制度是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。

它包括财政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位预算会计制度。

2、会计制度的局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，可分为补充性设计和修订性设计。

3、限额领料单：是指一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。

4、对外投资职责分离制度：指企业为了达到内部控制制度的目标，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。

5、财务状况分析表：是指根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表。

【简答题】1、简述会计制度设计与内部控制制度的关系。

答：会计制度与内部控制支付有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都碧玺贯彻内部控制的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。

内部控制范围极广，内容及其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制。

内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务相分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。

这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。

2、简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。

答：（1）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。

（2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。

（3）库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。

（4）借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

第1篇一、引言会计制度设计是会计工作的重要组成部分，它对于企业财务管理和经济活动具有重要意义。

随着我国市场经济的发展，企业对会计制度设计的重视程度越来越高。

本文将从会计制度设计的概念、原则、方法、内容等方面进行探讨，以期为我国企业会计制度设计提供有益的参考。

二、会计制度设计的概念会计制度设计是指企业根据国家有关法律法规、会计准则和内部控制制度，结合自身实际情况，对会计核算、会计报告、内部控制等方面进行系统、全面、合理的规划和设计。

会计制度设计旨在提高会计信息质量，规范会计行为，保障企业财务稳定，促进企业健康发展。

三、会计制度设计的原则1. 合法性原则：会计制度设计必须符合国家有关法律法规、会计准则和内部控制制度的要求。

2. 实用性原则：会计制度设计应满足企业实际需要，提高会计信息质量，便于企业内部管理和外部监督。

3. 一致性原则：会计制度设计应保持一致性，确保会计信息真实、完整、连续。

4. 可行性原则：会计制度设计应考虑企业实际情况，确保制度能够有效实施。

5. 发展性原则：会计制度设计应具有前瞻性，适应企业长远发展需要。

四、会计制度设计的方法1. 调查研究法：通过调查企业内部和外部环境，了解企业会计制度设计的现状和需求。

2. 案例分析法：借鉴国内外优秀企业的会计制度设计经验，为我国企业提供参考。

3. 比较分析法：对比不同企业的会计制度设计，找出差异和不足，为企业提供改进方向。

4. 系统分析法：从整体上分析企业会计制度设计，确保制度之间相互协调、相互补充。

5. 实证分析法：通过实证研究，验证会计制度设计的有效性和合理性。

五、会计制度设计的内容1. 会计核算制度设计：包括会计科目设置、账务处理程序、成本核算方法等。

2. 会计报告制度设计：包括财务报表编制、财务分析报告、审计报告等。

3. 内部控制制度设计：包括预算管理、资金管理、成本控制、风险控制等。

4. 会计档案管理制度设计：包括会计凭证、账簿、报表等档案的收集、整理、保管、销毁等。

第1篇一、引言资产业务是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，涉及企业对资金、固定资产、无形资产等多种资产的管理和核算。

合理的会计制度设计对于确保企业资产安全、提高资产利用效率、规范财务核算具有重要意义。

本文将从资产业务的会计制度设计原则、具体内容、实施与监督等方面进行探讨。

二、资产业务会计制度设计原则1. 符合国家法律法规：会计制度设计必须遵循国家相关法律法规，确保会计信息的真实、准确、完整。

2. 实事求是：会计制度设计应真实反映企业经济活动，不得虚报、瞒报、漏报。

3. 分类清晰：资产分类应明确，便于核算和管理。

4. 程序规范：会计核算程序应规范，确保会计信息的一致性和可比性。

5. 权责分明：明确各岗位职责，确保资产管理的责任落实。

6. 简便易行：会计制度设计应便于操作，降低会计核算成本。

三、资产业务会计制度设计内容1. 资产分类及确认（1）资产分类：根据资产性质、用途、使用期限等因素，将资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。

（2）资产确认：明确资产确认条件，如所有权、使用权、成本效益等。

2. 资产计量（1）流动资产计量：按照实际成本或公允价值计量。

（2）固定资产计量：按照购买价、安装费、运输费等实际成本计量。

（3）无形资产计量：按照实际成本或公允价值计量。

3. 资产核算（1）流动资产核算：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

（2）固定资产核算：包括购建、折旧、处置等。

（3）无形资产核算：包括购建、摊销、处置等。

4. 资产报告（1）编制资产负债表，反映企业资产状况。

（2）编制利润表，反映企业资产收益情况。

（3）编制现金流量表，反映企业资产流动性。

5. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，明确资产使用、保管、维修、处置等环节的职责。

（2）定期进行资产盘点，确保资产安全。

（3）加强对资产使用效率的考核，提高资产利用效率。

四、资产业务会计制度实施与监督1. 实施步骤（1）宣传培训：对相关人员进行会计制度培训，提高会计人员的业务水平。

筹资投资的财务管理制度概述财务管理制度是企业中非常重要的部分。

针对筹资投资方面，一个好的财务管理制度能够有效保护企业和股东的利益，促进企业健康发展，确保企业筹集资金和投资的安全和效率。

筹资的财务管理制度1. 筹资决策首先需要对筹资方案做出合理的决策，应当考虑到筹资规模、债务期限、利率、抵押品、抵押品价值等多方面因素，确保筹资安全高效。

2. 资金管理筹集资金一般需要建立独立的账户进行管理，确保资金流向透明、准确。

在资金管理中，应当建立详尽的审批制度和流程，确保各项业务的出入帐准确、符合业务发生情况。

3. 统计分析对筹资过程中的各种数据进行统计分析，从合规性、效益等方面进行评价，如有比较失调的地方要及时调整。

同时要做好投资的回报率评估，确保资金所得比率高于实际债务利率。

投资的财务管理制度1. 投资决策一个优秀的投资方案能够带来更好的效益。

在制定投资计划时，应当全面分析市场、资源、风险等因素，进行科学合理的铺陈，特别是在大额投资时应严谨谨慎。

2. 风险控制投资本身就是一项存在风险的事情，如何控制和消减风险是投资管理的重要工作。

要建立完善的风险管理体系：进行风险预警、建立风险防范机制、定期进行风险评估等。

3. 绩效评估要建立科学的绩效评估体系，对进行的投资项目进行定期回访，进行风险评估、绩效评估，以确保投资的合理性、高效性。

结论一个完善的筹资投资财务管理制度，可以帮助企业保障自身利益、促进发展，同时降低风险，提高投资效益。

对于一个企业来说，制定和完善财务管理制度尤为重要，能够帮助企业在市场中立稳脚跟，稳步发展。

企业筹资内部会计控制制度及方法一、内部会计控制及筹资概述内部会计控制主要是指企业的管理层和财务人员通过对会计信息和知识的运用，来对企业的各项经济活动和财务管理活动进行管控，以确保其会计工作真实准确的管理行为。

筹资主要是指企业出于维持自身正常经营和可持续发展的目的而通过股权、债务等交换方式来获取资金的经济活动，一般从其资金来源的角度可分为内部筹资和外部筹资两大类，其中内部筹资主要是通过留存收益来进行，而外部筹资主要包括股票、银行信贷、发行债券、商业拆借、融资租赁、吸收外部直接投资等各种方式。

筹资内部会计控制主要是通过利用内部控制的一些手段来实现对筹资过程的监督和管控，在确保资金后续使用合理科学的基础上同时实现筹资业务在风险可控范围内合规合法进行，其一般的控制目标主要有为了得到董事会的授权审批、降低筹资成本和确保筹集资金的合理使用等。

二、企业筹资内部会计控制的主要内容从前文筹资活动的主要内容来看，企业筹资内部会计控制应当主要包括这些内容：一是筹资计划和审批方面的内部会计控制，即在制定筹资计划时首先要明确专人负责，同时计划必须经企业董事会进行审批；二是筹资协议或合同的内部会计控制，即企业无论用何种筹资方式，都需要签订完整、详尽、合规合法的筹资协议或合同；三是利用股票或债券进行筹资的，须分别从股票和债券的签发、发行、保管、股利或利息支付等环节建立较为完善的内部会计控制，尽量降低筹资风险；四是关于筹资业务的会计核算内部控制，即严格按照各项会计准则做好筹资业务的会计核算；五是筹集资金的使用方面的内部会计控制，即资金的投向必须按照筹集目的使用、提高资金使用效率等；六是对于筹资业务的内部会计控制的监督检查方面，即一方面要对筹资业务的内部会计控制制度的执行情况进行检查监督，确保其有效性，另一方面则要通过检查监督及时发现其存在的漏洞并加以完善。

三、企业筹资内部会计控制制度和方法的关键点虽然企业筹资的内部会计控制所涉及的内容复杂，需要关注的控制点和风险点比较多，但是从全局性的角度来分析，其关键控制点主要有以下几个：一是必须从企业全局的角度对筹资总收益及总成本进行权衡，即在进行筹资之前，需要从筹资的必要性、筹资收益与成本的比例情况进行考虑，进而确定筹资的具体途径；二是做好筹资的预算工作，即在进行筹资活动之前需以筹资成本为基础，合理的编制预算成本，并避免临时动用预算资金；三是确定合理的筹资规模，即筹资量以企业的承受范围为上限，同时要避免资金闲置，加重企业的财务负担和负债率；四是筹资方式的选择问题，即企业需要综合考虑国家金融政策、市场行情和企业自身的实际，尽量运用内部筹资和外部筹资相结合、长期筹资和短期筹资相结合等方式来合理规避筹资风险；五是要在筹资过程中，特别是股权筹资过程中要考虑企业的控制权问题，必须避免因丧失过多股份份额而造成企业的控制权不稳或旁落；六是要对筹资业务所筹集资金进行清晰明确的会计记录和监督，保障资金的安全合理使用。

第1篇一、引言资产业务会计制度是企业会计制度的重要组成部分，它规范了企业对各类资产的管理、核算和监督。

良好的资产业务会计制度设计，有助于提高企业资产管理的效率和效益，确保企业资产的安全和完整。

本文将从资产业务会计制度设计的背景、原则、内容和实施等方面进行探讨。

二、资产业务会计制度设计背景1. 经济发展需求随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，资产种类日益丰富，对资产业务会计制度的要求也越来越高。

2. 企业内部管理需求企业内部管理需要一套完善的资产业务会计制度，以便对企业资产进行有效监控，提高资产使用效率。

3. 法律法规要求《企业会计准则》等相关法律法规对资产业务会计制度设计提出了明确要求，企业需要按照规定进行设计。

三、资产业务会计制度设计原则1. 合法性原则资产业务会计制度设计必须符合国家法律法规和会计准则的要求，确保会计信息的真实性、完整性和合规性。

2. 实用性原则资产业务会计制度设计应满足企业实际需求，便于操作，提高会计工作效率。

3. 科学性原则资产业务会计制度设计应遵循会计理论和方法，确保会计信息的准确性和可靠性。

4. 系统性原则资产业务会计制度设计应涵盖企业所有资产业务，形成一个完整的体系。

5. 发展性原则资产业务会计制度设计应具有一定的前瞻性，适应企业未来发展和业务拓展。

四、资产业务会计制度设计内容1. 资产分类根据企业实际情况，将资产分为流动资产、固定资产、无形资产、投资性房地产等类别。

2. 资产确认明确资产确认的条件，如取得成本、预计使用年限、预计残值等。

3. 资产计量规定资产计量方法，如历史成本法、重置成本法、市场价值法等。

4. 资产核算设计资产核算流程，包括资产取得、使用、处置等环节的会计处理。

5. 资产报告规定资产报告的格式、内容和编制方法，确保会计信息的真实性和完整性。

6. 资产监督建立健全资产监督机制，包括内部审计、监督检查等。

五、资产业务会计制度实施1. 培训与宣传对企业员工进行资产业务会计制度培训，提高员工对制度的认识和执行力。

筹资业务核算与管理制度前言随着现代金融市场的不断发展，筹资业务成为了企业生存和发展的重要途径之一。

然而，筹资业务的核算和管理却是很多企业亟需解决的问题。

因此，建立科学、合理的筹资业务核算与管理制度对于企业的发展至关重要。

筹资业务核算定义筹资业务，指以获得外部资金为主要目的的各种融资活动，例如通过发行债券、股票、贷款等方式获得资金。

筹资业务核算，即对筹资业务所涉及的各项账务科目进行核算和分析，以便企业了解筹资活动的真实状况和成本。

筹资业务核算的内容筹资业务核算的主要内容包括：1.筹资成本核算，包括各种费用、利息、折旧等成本的计算和核算。

2.筹资资金的使用情况，包括资金的流向、使用时间、使用方式等。

3.筹资业务的收益情况，包括利息收入、股息收入等。

4.筹资业务风险的评估和管理，包括债券违约风险、股权变动风险等。

筹资业务核算的意义1.了解筹资业务的成本和效益，便于企业制定合理的投资计划和资金使用计划。

2.便于企业对筹资业务进行风险评估，及时发现和解决潜在风险。

3.提高企业财务管理水平，促进企业的可持续发展。

筹资业务管理制度定义筹资业务管理制度，是指为规范企业筹资行为，控制筹资风险，实现有效管理而制定的一系列规章制度和操作流程。

筹资业务管理制度的内容1.筹资业务的决策程序，包括筹资计划的编制、审批机制、实施过程的监督等。

2.筹资业务的风险控制措施，包括风险预警机制、风险管理制度、风险分析与评估等。

3.筹资业务的组织与管理，包括设立筹资业务专职部门、建立科学的管理体系、明确责任和权限等。

筹资业务管理制度的意义1.降低筹资风险，保障企业资金安全。

2.提高筹资业务的效率和效益，优化资金使用效果。

3.强化企业筹资业务的合规性管理，规范企业行为。

结语筹资业务核算与管理制度的建立和实施，对企业的生存和发展具有重要意义。

只有科学、规范的核算与管理，才能实现企业长远发展的目标。