基于现金流量表的企业财务状况分析毕业论文

第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。

通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。

本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。

二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。

近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。

本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。

三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。

主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。

具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。

主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。

具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。

近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。

具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。

主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。

具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。

主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。

具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。

防灾科技学院毕业设计（论文、毕业综合实践报告）题目名称：浅议现金流量表分析系别：经济管理系专业：涉外会计班级：04205学号：26姓名：李伟同组人：指导教师：何红霞2007 年 6 月20 日目录毕业设计（论文、毕业综合实践）任务书 (2)毕业设计（论文、毕业综合实践）开题报告 (4)毕业设计（论文、毕业综合实践报告）文本 (7)指导教师成绩评定表 (22)评阅人成绩评定表 (23)答辩委员会成绩评定表 (23)毕业设计（论文、毕业综合实践）综合成绩评定表 (23)毕业设计（论文、毕业综合实践）任务书专业涉外会计班级04205 学号26 姓名李伟一、题目：浅议现金流量表分析二、主要内容：1.现金流量表分析的概述。

2.通过案例对现金流量表进行分析。

3.引起对现金流量表分析的思考。

三、重点研究的问题（或要训练的主要项目）本论文主要是研究如何对现金流量表进行分析以及它的重要性,加以正确制定企业的决策。

四、主要（技术）要求：论文所研究和论述的问题观点要正确；论据要充分,有说服力；论文的逻辑要严密，语言要专业、准确，保证行文流畅。

五、要收集的主要资料和参考文献：[1]洪国赐,卢联生.财务报表分析[M].北京:机械出版社,2005.135-180.[2]李心合,赵华.财务报表阅读与分析[M].上海:立信会计出版社,2001.145-171.[3]孙卫华.简论现金流量表的分析[J].上海会计.1999,（6）:27-28.[4]厉吉斌.谈现金流量表分析[J].上海会计.1999,（5）：25-26.[5]陈希胜.会计报表编制与分析[M].上海:立信出版社,2001.189-201.[6]王营.浅析现金流量表比率分析[J].上海会计.1999,（5）：28-30.[7]张中秀.现金流量表[M].北京:企业管理出版社,1999.169-206.[8]赵国忠.财务报表分析[M].北京:北京大学出版社,2002.207-240.[9]孙卫华,杨全文.现金流量表分析[J].上海市会计.1999,(5):54-56.[10]樊行建,陈甘宁.财务报表分析[M].北京:中国财政出版社,2001.228-247.[11]刘勇泽,陈立军.中级财务会计[M].大连:东北财经大学出版社,2006.(3).50-54.六、进度要求：2006年10月20日：下达任务书。

现金流量表分析的研究摘要现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

它是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金(包含银行存款) 增减变动的情况。

本文首先讲述现金流量表分析的目的是为了准确地揭示出现金流量表所包含的会计信息，这些会计信息有助于会计信息使用者正确地进行决策。

在此基础上说明通过具体的分析方法，分析者能够从现金流量表中得到的有用信息。

同时应用现金流量表进行分析并不是完美的，有其局限性。

必须针对其弊端进行分析、解决。

从而最大限度的提取相关信息进行分析，为决策者提供有力依据。

关键词现金流量表分析方法局限性解决方法AbstractCash flow statement should reflect the inflows and outflows of cash and cash equivalents reports in a certain accounting period of the business. It is the report of the three basic financial statements. It expresses the cash of a company or institution (usually quarterly or annually) in a fixed period and changes in this accounting circumstance (including bank deposits)，This paper discusses the cash flow analysis aims to reveal accurate accounting information which contained in the cash flow statement，this accounting information can help users of accounting information to decision-making right. On this basics，some analysis get from the cash flow of useful information by this specify method and apply to analyze the cash flow statement. This method is not perfect，it has its limitations. We must pay attention to its shortcomings，and finda way to resolve it. We should maximize the extraction of relevant information and provide a strong basis for policy-makers.Key Words cash flow statement analysis method shortcoming resolve method目录摘要ABSTRACT一、现金流量表分析的内容和目的 (1)（一）现金流量表分析的内容 (1)（二）现金流量表分析的目的 (2)二、现金流量表分析的方法 (3)（一）现金流量表的趋势分析 (3)（二）现金流量表的结构分析 (4)（三）现金流量表的指标分析 (5)三、现金流量表进行财务分析时的局限性 (9)（一）从现金流量表的编制基础分析 (10)（二）从现金流量表信息的时效性和可比性以及可靠性分析 (10)（三）从企业的生命周期来分析 (11)四、提高现金流量表分析效果的对策 (11)（一）结合资产负债表和利润表来分析企业的现金流量 (11)（二）结合过程和结果来分析现金流量的变化 (11)（三）结合纵向比较分析与横向比较分析整体分析现金流量的变化 (12)（四）从企业的生命周期来分析判断现金流量的合理性 (12)五、结语 (13)致谢 (14)参考文献 (15)附录 (16)现金流量表 (16)利润表 (20)资产负债表 (23)现金流量表分析的研究随着我国会计制度的国际化和企业治理结构向纵深发展，现金流量分析在企业管理中扮演着越来越重要的角色，企业经营者和财务管理人员也在不断的加强重视。

现金流量表分析的研究摘要现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

它是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金(包含银行存款) 增减变动的情况。

本文首先讲述现金流量表分析的目的是为了准确地揭示出现金流量表所包含的会计信息，这些会计信息有助于会计信息使用者正确地进行决策。

在此基础上说明通过具体的分析方法，分析者能够从现金流量表中得到的有用信息。

同时应用现金流量表进行分析并不是完美的，有其局限性。

必须针对其弊端进行分析、解决。

从而最大限度的提取相关信息进行分析，为决策者提供有力依据。

关键词现金流量表分析方法局限性解决方法AbstractCash flow statement should reflect the inflows and outflows of cash and cash equivalents reports in a certain accounting period of the business. It is the report of the three basic financial statements. It expresses the cash of a company or institution (usually quarterly or annually) in a fixed period and changes in this accounting circumstance (including bank deposits)，This paper discusses the cash flow analysis aims to reveal accurate accounting information which contained in the cash flow statement，this accounting information can help users of accounting information to decision-making right. On this basics，some analysis get from the cash flow of useful information by this specify method and apply to analyze the cash flow statement. This method is not perfect，it has its limitations. We must pay attention to its shortcomings，and finda way to resolve it. We should maximize the extraction of relevant information and provide a strong basis for policy-makers.Key Words cash flow statement analysis method shortcoming resolve method目录摘要ABSTRACT一、现金流量表分析的内容和目的 (1)（一）现金流量表分析的内容 (1)（二）现金流量表分析的目的 (2)二、现金流量表分析的方法 (3)（一）现金流量表的趋势分析 (3)（二）现金流量表的结构分析 (4)（三）现金流量表的指标分析 (5)三、现金流量表进行财务分析时的局限性 (9)（一）从现金流量表的编制基础分析 (10)（二）从现金流量表信息的时效性和可比性以及可靠性分析 (10)（三）从企业的生命周期来分析 (11)四、提高现金流量表分析效果的对策 (11)（一）结合资产负债表和利润表来分析企业的现金流量 (11)（二）结合过程和结果来分析现金流量的变化 (11)（三）结合纵向比较分析与横向比较分析整体分析现金流量的变化 (12)（四）从企业的生命周期来分析判断现金流量的合理性 (12)五、结语 (13)致谢 (14)参考文献 (15)附录 (16)现金流量表 (16)利润表 (20)资产负债表 (23)现金流量表分析的研究随着我国会计制度的国际化和企业治理结构向纵深发展，现金流量分析在企业管理中扮演着越来越重要的角色，企业经营者和财务管理人员也在不断的加强重视。

基于现金流量表分析企业财务状况—以萃华珠宝为例内容摘要现金流量表反映企业一定时期内创造的现金数额，揭示了一定时期内现金流量的变动情况。

只有通过现金流量表的分析，才能从动态上分析企业的现金的变动情况,还可以看出现金变动的原因，还可以判断企业的获取现金能力，现金余额是企业现金流量的结构，并不表现现金流量的大小，可以判断企业的获现能力，评价企业盈利的质量，盈利企业仍然有可能发生财务危机，不能因为有盈利就不重视企业的财务状况，有很多企业都是有盈利也没有逃过破产的命运，所以，企业一定要重视盈利情况，但是高质量盈利必须依据相应的现金流入做保证，所以现在的企业越来越重视现金流量，越来越多的企业用现金流量表来判断企业的财务状况，都是因为现金流量表能够清晰地反映企业各方面的财务情况。

本文分为五大部分对通过现金流量表分析企业的财务状况进行阐述：第一部分，从现金流量表的定义，作用，企业财务状况的定义及衡量标准三方面对其作了简要概述；第二部分，从案例分析方面对萃华珠宝的案例背景，汇总萃华珠宝连续四年的现金流量表，并分别编制现金流量表水平分析表，编制现金流量表结构分析表，现金流量表质量分析表进行各方面的分析；第三部分，萃华珠宝的财务状况存在的问题；第四部分，针对萃华珠宝财务状况存在的问题提出合理建议；第五部分，针对萃华珠宝的案例分析，得出相应的结论。

关键词：现金流量，现金流入，现金流出，现金流量净额AbstractThe cash flow statement reflects the amount of cash created by an enterprise in a certain period of time and reveals the changes of cash flow in a certain period of time. Only through the analysis of the statement of cash flow can we dynamically analyze the changes of cash and find out the reasons for the changes; Through the analysis of the cash flow statement, we can judge the ability of enterprises to obtain cash, cash balance is the structure of cash flow of enterprises, and does not reflect the size of cash flow.Can judge the ability of the enterprise, evaluate the quality of enterprise profit, profit enterprise still may take place the financial crisis, can't because have profit not to pay attention to the financial condition of the enterprise, a lot of enterprises are all have profit also go bankrupt, high quality profit must do guarantee by corresponding cash inflow, this also is one of the reasons why pay attention to the cash flow even more.This text is divided into five major parts to carry on the exposition to the cash flow statement: The first part, from the definition of the cash flow statement, the function of cash flow statement, the definition of enterprise's financial situation and measure standard three respect make brief overview to it；The second part, from the case analysis aspect to the case background of Cuihua Jewelry, collects the cash flow statement of Cuihua Jewelry for four consecutive years, compiles the level analysis table of the cash flow statement and carries on the analysis, compiles the structure analysis table of the cash flow statements and carries on the analysis, compiles quality analysis table of cash flow statements and carries on an analysis;The third part, Cuihua jewelry financial situation problems; The fourth part, put forward the suggestion in view of the problems of the financial situation of Cuihua Jewelry; The fifth part, according to the case analysis of Cuihua Jewelry, draws the conclusion.Key words: Cash flow, cash inflow, cash outflow，Net cash flow目录一、概述 (1)（一）现金流量表的定义....................................... 错误!未定义书签。

197《商场现代化》2011年1月（下旬刊）总第636期上升，珠三角等地区出现的“用工荒”现象是最好的例证。

有数据显示，中国的平均劳动力成本已高于东南亚国家相同行业超过10%-15%。

能源、钢铁等不可再生资源的价格上涨也增加了FDI 的要素成本。

另一方面，由于当前产业对知识和信息等要素的需求增加，教育培训的成本增加，并且国家对知识产权保护的力度加大，产权界定更加明晰，从而使得FDI在获取知识和信息方面的成本大幅增加。

2.市场特征因素方面。

中国的市场潜力无疑是巨大的，且随着中国市场开放程度的进一步扩大，中国的市场的规模也不断扩大。

但根据边际效用递减理论，随着改革开放的深入，增加一单位开放程度所带来的FDI增量是递减的，因而经济开放程度所带来的吸引FDI作用正在减弱。

况且，随着FDI的引入，国内同类产业随之兴起并不断扩大且更具竞争力，这增加了外商直接投资在中国的竞争程度，因而，很多以制造业为主的FDI在中国的成长面临的竞争环境将更为激烈。

3.贸易壁垒方面。

随着中国环保力度的加大，为了保护本国的生态环境，中国对引入FDI的环境标准不断提高，因而许多FDI在中国的环境内部化成本大幅增加。

这会引发这些FDI在全球范围内的“寻租”活动，因而很多原本投向中国的FDI转而投向其他环境标准较低、环境内部化成本较低的国家和地区。

4.政府政策因素。

在经济发展初期，财政税收优惠措施对吸引FDI起到了重要作用，但由于这些政策极易被其他国家复制和模仿，因而中国在财政税收优惠方面的优势正在逐渐丧失，加之2010年12月1日起中国开始对外资企业加征城市建设维护税和教育费附加，外资享受“超国民待遇”的时代正式终结。

另外，国内金融市场的不断开放和发展完善也为国内企业进行融资提供了便利，国内投资的增加在一定程度上抵消和替代了FDI的流入。

三、结论及启示本文首先从中国利用外资的现状中得出中国吸引FDI的国家层面优势正在弱化的结论，然后从要素成本、市场特征、贸易壁垒和政府政策四个方面具体分析了中国吸引FDI国家层面优势弱化的原因。

Southwest university of science and technology 本科学年论文现金流量表及其分析学院名称经济管理学院专业名称会计学学生姓名淡俊杰学号Z S2*******指导教师周永红浅谈现金流量表的分析摘要现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。

本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。

找到在阅读及分析中应注意的问题，并对问题的解决提出个人见解，最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。

通过利润表比较综合分析，来评价企业的利润的质量，并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。

关键词：现金流量表；经营；投资；筹资；分析目录第1章绪论 (5)第2章现金流量的基本概念及分析意义 (6)2.1概念 (6)2.2现金流量的主要意义和作用在于 (6)2.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性 (6)2.2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益 (7)第3章对现金流量表总体的分析 (8)第4章对现金流量表具体内容的分析 (10)4.1对经营活动的现金流量分析 (10)4.1.2应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。

(11)4.1.3经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利的品质。

(12)4.2对投资活动的现金流量分析 (13)4.2.1将投资活动的现金流入量与现金流出量联系起来阅读。

(14)4.2.2将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来阅读。

(14)4.3对筹资活动的现金流量分析 (15)4.3.1将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。

(16)4.3.2将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来阅读。

现金流量论文引言现金流量是企业财务管理中至关重要的一个指标。

它反映了企业的现金收入和现金支出情况，直接影响企业的经营和发展。

因此，在企业财务决策中，对现金流量进行合理的分析和管理至关重要。

本论文将探讨现金流量的重要性，现金流量的分析方法以及如何有效管理现金流量。

现金流量的重要性现金流量对于企业的经营和发展具有重要的作用。

首先，现金流量是判断企业经营状况的关键指标之一。

通过分析现金流量，可以了解企业的经营活动是否能够持续产生现金流入，是否能够满足企业的支付义务，从而评估企业的盈利能力和偿债能力。

其次，现金流量是投资决策的重要参考依据。

投资者在进行投资决策时，会关注企业的现金流量情况，特别是企业的自由现金流量。

自由现金流量是企业可用于分配给股东和债权人的现金流量，对于衡量企业价值和回报具有重要意义。

最后，现金流量对于企业的融资选择和资本结构优化也有重要影响。

现金流量的稳定和充足程度会影响企业的融资成本和融资渠道选择。

同时，通过合理管理现金流量，企业可以优化资本结构，降低财务风险，提高自身竞争力。

现金流量分析方法现金流量分析是对企业现金流量情况进行评估和解读的过程，通过对现金流量表和相关财务报表的分析，可以了解企业的现金流入和现金流出情况，及时发现潜在的风险和问题。

现金流量表现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，记录了企业在特定时期内的现金流量情况。

现金流量表主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在现金流量表分析中，可以通过以下指标进行评估：1.经营活动现金流量净额：反映企业经营活动产生的现金流入和流出情况，是评估企业经营能力的重要指标。

2.投资活动现金流量净额：反映企业投资活动产生的现金流入和流出情况，可以评估企业的投资决策和投资回报情况。

3.筹资活动现金流量净额：反映企业筹资活动产生的现金流入和流出情况，可以判断企业的融资能力和融资成本。

现金流量比率分析现金流量比率分析是根据现金流量表和相关财务指标，通过计算和比较不同指标之间的关系，来评估企业的现金流量状况。

基于现金流量视角的公司财务状况分析随着企业规模不断扩大和运营复杂度不断增加，传统的会计指标已经难以全面反映企业的真实财务状况。

近年来，基于现金流量视角的公司财务状况分析逐渐受到关注。

由于现金流量是企业生存和发展的重要来源，通过现金流量视角对公司财务状况进行分析，可以更加全面和准确地了解企业的实际财务状况和运营效益。

一、现金流量概念及分类现金流量是指企业在一定时期内实现的现金收入和现金支出的净额。

现金流量可以分为经营、投资和筹资三大类。

其中，经营现金流量是企业正常经营所产生的现金流量，包括销售收入、经营成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等；投资现金流量是企业进行投资所产生的现金流量，包括购买固定资产、无形资产、长期投资等；筹资现金流量是企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括借款、发行股票、支付利息及股利等。

二、基于现金流量视角的公司财务状况分析方法1.现金流量表分析现金流量表是反映企业现金流量的重要财务报表。

通过对现金流量表的分析，可以直观了解企业在过去一年内的现金流入和现金流出情况，从而判断企业是否有足够的现金收入来支持经营活动和投资活动。

具体包括以下几个方面：（1）经营活动现金净流量：反映企业主营业务产生的经营现金流量，通过分析经营活动现金净流量的变化情况，可以了解企业经营效益的改善或恶化程度。

（2）投资活动现金净流量：反映企业进行投资所产生的现金流量，通过分析投资活动现金净流量的变化情况，可以了解企业对未来发展的规划和投资方向。

（3）筹资活动现金净流量：反映企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流量，通过分析筹资活动现金净流量的变化情况，可以了解企业融资能力和偿债能力的状况。

2.现金收益率分析现金收益率是评估企业经营效益的重要指标，反映企业的现金收入能力和经营效率。

现金收益率=经营活动现金净流量/销售收入。

通过分析现金收益率的变化情况，可以了解企业的经营效率的改善或恶化程度，及时调整经营策略，提高收益能力。

基于现金流量表的财务分析-以东北制药为例目录１前言 (6)2 现金流量表的相关概念及财务比率 (7)2.1 现金流量表 (3)2.2 现金流量表的分析方法 (7)2.2.1 现金流量表结构分析 (7)2.2.2 变动趋势分析 (7)2.2.3 比较分析法 (7)2.3 现金流量表的相关财务比率 (7)2.3.1 现金流量比 (7)2.3.2 总资产净现率 (8)2.3.3 现金流量允当比率 (8)2.3.4 现金比率 (8)2.3.5 应收账款周转率 (8)2.3.6 盈利现金比率 (9)3 案例分析 (5)3.1 公司简介 (5)3.1.1 主要产品及用途 (5)3.1.2 经营模式 (6)3.2 现金流量表结构分析 (6)3.2.1 经营活动现金流量表结构分析 (6)3.2.2 投资活动现金流量结构分析 (9)3.2.3 筹资活动现金流量结构分析 (9)3.3 重要指标分析 (10)3.3.1 获现能力 (11)3.3.2 偿债能力 (13)3.3.3 盈利能力分析 (15)3.3.4 支付股利能力分析 (16)4 现金流量表的优势及局限性 (16)4.1 现金流量表的优势 (16)4.2 现金流量表的局限性 (17)5 问题分析与讨论 (17)5.1 从现金流量表中发现的问题 (17)5.2 公司应作出的对策 (18)6 结束语 (19)参考文献 (28)附录..................................... 错误!未定义书签。

摘要现金流量表作为三大报表中唯一以收付实现制计量的报表，在反映企业现金流增减变动方面有重要作用，决策者视现金流量表为判断企业经营活动正常于否的“晴雨表”。

现金是企业的生命线，没有充裕现金流的企业是不能长久健康发展下去的。

现金流量表在很大程度上弥补了资产负债表和利润报所提供的信息不足的缺点。

本文介绍了现金流量表的相关概念，重点从现金流量表的角度，运用案例分析法分析企业的财务状况，分析现金流流入流出结构，并结合相关财务比率，从获现能力、偿债能力、盈利能力、支付股利能力方面评价企业现金流，并结合自由现金流理论、OPM理论、企业生命周期理论，判断现金流的充足性和恰当性，并对公司的经营和财务情况做出总结性的评价。