公司会计核算管理制度
目录
第一章总则 (3)
第二章会计核算原则 (4)
第三章会计政策 (4)
第四章会计核算形式 (8)
第五章会计凭证和账簿 (8)
第六章财务报告与财务分析 (8)
第七章会计科目及使用 (9)
1001 库存现金 (14)
1002 银行存款 (16)
1009 其他货币资金 (18)
1111 应收票据 (18)
1131 应收账款 (19)
1133 其它应收款 (20)
1141 坏账准备 (21)
1192 公司间调拨 (21)
1193 备用金 (22)
1201 在途材料 (22)
1211 原料 (23)
1212 燃料 (24)
1213 辅助材料 (25)
1214备件 (26)
1219 动力产品 (27)
1231 低值易耗品 (28)
1241 自制半成品 (29)
1243 库存商品 (30)
1281 存货跌价准备 (31)
1301 待摊费用 (31)
1403 长期股权投资 (32)
1404 长期股权投资减值准备 (33)
1501 固定资产 (33)
1502 累计折旧 (35)
1505 固定资产减值准备 (36)
1601 工程物资 (36)
1603 在建工程 (37)
1701 固定资产清理 (38)
1801 无形资产 (39)
1804 累计摊销 (40)
1805 无形资产减值准备 (41)
1901 长期待摊费用 (41)
1913 递延所得税资产 (41)
2101 短期借款 (42)
2111 应付票据 (42)
2121 应付账款 (43)
2131 预收账款 (44)
2153 应付职工薪酬 (44)
2155 应付利息 (45)
2171 应交税费 (46)
2181 其他应付款 (48)
2191 预提费用 (49)
2221 递延收益 (49)
2301 长期借款 (50)
2331 专项应付款 (51)
2351 递延所得税负债 (52)
3101 实收资本 (52)
3111 资本公积 (53)
3121 盈余公积 (53)
3141 利润分配 (54)
4101 生产成本 (55)
5101 主营业务收入 (56)
5102 其他业务收入 (57)
5201 投资收益 (58)
5301 营业外收入 (58)
5401 主营业务成本 (59)
5403 营业税金及附加 (60)
5405 其他业务支出 (60)
5500 费用（管理费、制造费、营业费） (61)
5503 财务费用 (61)
5511 资产减值损失 (62)
5601 营业外支出 (63)
5701 所得税 (63)
5801 以前年度损益调整 (64)
9903 内部订单结算 (65)
9904 结算往来 (65)
9905 银行存款过渡 (66)
第八章工会会计科目及使用 (66)
101 库存现金 (67)
102 银行存款 (68)
135 其它应收款 (68)
162 固定资产 (69)
221 应付上级经费 (70)
225 其他应付款 (71)
301 固定基金 (71)
331 结余 (72)
401 会费收入 (72)
402 拨缴经费收入 (72)
403 上级补助收入 (73)
408 其它收入 (73)
501 职工活动支出 (73)
502 维权支出 (74)
503 业务支出 (74)
505 资本性支出 (75)
508 其它支出 (75)
第九章附则 (75)
第一章总则
第一条为规范公司生产经营和工程建设活动，提高会计信息质量，强化会计业务核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《工会会计制度》
以及股份公司会计制度》、其他相关法律法规规定，结合公司ERP上线实际，制定本制度。
第二条本制度适用于公司生产经营和工程建设期间进行会计核算的单位或部门，包括公司各部室、作业部等。
第二章会计核算原则
第三条以持续、正常生产经营为前提，以实际发生的经济业务为依据，真实记录和反映公司财务状况、经营成果及现金流量。
第四条会计核算采用借贷记账法，以人民币作为记账本位币。
第五条会计期间分年度、半年度、季度、月度。会计年度自公历1月1日起至12月31日，半年度、季度、月度均称为会计中期。
第六条会计核算采用权责发生制作为记账基础。凡当期已经实现的收入和已经发生或应该负担的费用，不论款项是否收付，都作为当期的收入和费用处理；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用处理。
第七条各项经济业务的处理必须及时，不得提前或延后会计期间处理。
第八条各项资产均按照实际取得时的历史成本入账，合理区分资本性支出与收益性支出。
第九条会计核算符合配比原则。在每一会计期间内的各项收入要与取得这些收入相关的成本、费用在同一会计期间进行确认和计量。
第十条会计处理方法必须前后一致，年度内不得随意变更。如有必要更改，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度和股份有限公司会计制度要求，并在会计报告中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。
第三章会计政策
第十一条现金流量中所称现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据等。现金等价物是指购入日至到期日在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。
第十二条按照《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》
