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往来账项分析摘要：往来资产是企业财务管理中流动性很强，业务繁多的一项经济活动，对企业的经济活动以及企业的营运状况有重要的影响。
本文主要阐述往来账项的重要性，首先明确往来账项的概念，然后分析了往来账项在企业财务管理中的重要作用，即在资金管理方面、资产管理方面和会计信息管理方面的作用。
另外对于如何加强往来账项的管理，提出了3个方面的建议：一是提高往来账项管理人员的素质；二是企业完善内部控制管理；三是完善对往来账项的管理。
关键词：往来账项；企业财务管理引言近年来，随着市场经济的发展和市场竞争的加剧，我国企业开始非常注重资金管理和成本管理，但是，很多企业忽视了对往来账项的管理。
往来账项与成本、资金、实物资产等方面密切关联。
当前我国企业的往来账项管理存在很多的问题，为了提高会计信息的真实性，加强往来账项的管理是十分必要的。
本文简要论述了往来账项管理在企业财务管理中的重要性，并进一步提出了加强企业往来账项管理的几点措施。
一、往来账项；往来账项是企业在生产经营中发生业务而在经济往来上形成的应收和应付账项。
往来账项是企业资产、负债等的很重要的一个方面。
在企业的日常活动中，流动账项属于流动性很强的资产，仅次于货币资金。
它又是业务较多的项目，往来反复，很容易出错，企业必须加强往来账项的管理。
二、往来账管理中常见的问题：1、领导不重视有些单位的领导尤其是财务领导对往来账的管理不够重视，财务部门既没有往来账的工作程序，又没有往来账的岗位职责，更没有往来账的奖惩制度。
由于领导不重视，该决策的时候不决策，该审批的时候不审批，该检查的时候不检查，从而影响了往来账的正常核算工作。
在他们看来，往来账很普遍，哪个单位都不少，对账不对账都无关紧要，反正一时半会结不清。
经办人员及会计人员换了一茬又一茬，结果导致账龄越来越长，谁欠谁的说不清楚，最终成为呆账，给单位造成了很大的经济损失。
2、会计不负责有些单位的财务分工是出纳制单，主管会计审核，记账员登记往来账，结果导致往来账归谁负责不清楚，相互扯皮，造成了“三个和尚没水吃”的局面。
应收账款管理案例企业是一家规模较大的制造业企业，其产品销售范围广泛，面向全国各地。
但由于公司多年来对于应收账款管理重视不够，导致过去一段时间公司的资金周转困难，并且有不少账款长时间未能收回。
为了改善该企业的应收账款管理问题，我担任该企业应收账款管理的负责人。
我首先对现有的应收账款情况进行了全面的分析，发现了以下问题：1.销售人员对客户的信用调查不够充分，导致了很多购买力较弱的客户购买了公司的产品，但很长时间都无法付款。
2.在与客户签订销售合同时，公司没有设定明确的收款期限，导致客户随意延迟付款。
3.公司的应收账款核对工作不够及时，未能及时发现账款逾期情况。
为了应对这些问题，我采取了以下措施：1.加强对客户的信用调查，对于购买力较弱的客户，采取预付款或分期付款方式，降低坏账风险。
2.在与客户签订销售合同时，明确约定收款期限，并在合同中注明罚息条款，以强化客户对付款时间的约束。
3.建立起一套完整的应收账款管理流程，包括账款的及时核对、逾期账款的催收和管理等，确保每一笔应收账款都得到及时的处理。
另外，为了提高内部员工的应收账款管理意识，我还组织了一系列的培训活动，包括应收账款管理的基本知识、催款技巧和应收账款管理软件的使用等内容。
通过培训，提高了员工对于应收账款管理的重要性的认识，并且能够熟练运用管理工具。
在执行这些措施的过程中，我还及时进行效果评估和调整。
通过定期的账款核对工作，及时发现账款逾期情况，并采取相应的催收措施。
同时，通过与财务部门的密切合作，加强了对资金流动的监控，确保资金的周转。
经过一段时间的努力，我们取得了一系列显著的成果。
首先，应收账款的周转天数明显缩短，大部分账款能够按时收回。
其次，公司的现金流状况得到了明显改善，不再出现因应收账款无法及时收回而导致的资金紧张情况。
最后，公司的盈利能力也有所提高，由于坏账的减少和现金流的改善，公司的财务状况明显好转。
总结起来，应收账款管理对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。
国内外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验摘要：一、引言二、国内应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验1.案例一：某大型制造企业应收账款管理案例2.案例二：某知名家电企业应收账款控制案例3.案例三：某金融机构应收账款余额管理案例三、国外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验1.案例一：某美国大型零售企业应收账款管理案例2.案例二：某欧洲制造业企业应收账款控制案例四、总结正文：一、引言随着市场经济的发展，企业之间的竞争愈发激烈，应收账款余额管理和控制已经成为企业财务管理的重要环节。
对于企业来说，应收账款是一项重要的资产，如何有效地管理和控制应收账款余额，关系到企业的资金流动和经营风险。
本文将通过对国内外应收账款余额管理和控制的典型案例进行分析，总结出一些成功的经验。
二、国内应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验1.案例一：某大型制造企业应收账款管理案例该制造企业拥有众多的客户，销售规模较大。
为了加强对应收账款的管理，企业制定了严格的应收账款管理制度，包括信用审批、账龄分析、回款跟踪等环节。
此外，企业还利用信息化手段，对客户信用进行评级，以便更好地控制风险。
2.案例二：某知名家电企业应收账款控制案例这家家电企业在面对激烈的市场竞争时，通过优化应收账款管理，提高了资金周转效率。
企业对应收账款实施了余额控制，通过合理的信用政策、账龄分析、回款跟踪等手段，有效地降低了应收账款余额，减少了企业的经营风险。
3.案例三：某金融机构应收账款余额管理案例这家金融机构在应对激烈的市场竞争时，注重对应收账款的管理。
企业通过制定合理的信用政策、实施严格的账龄分析和回款跟踪等措施，有效地控制了应收账款余额。
此外，企业还利用信息化手段，提高了应收账款管理的效率和水平。
三、国外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验1.案例一：某美国大型零售企业应收账款管理案例这家零售企业通过严格的应收账款管理制度和科学的信用政策，有效地控制了应收账款余额。
国内外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验【最新版】目录一、引言二、国内外应收账款余额管理和控制的典型案例1.国内案例2.国外案例三、成功经验总结四、结论正文一、引言应收账款余额管理和控制是企业财务管理中的重要环节，对于企业的资金周转和经营风险控制具有重要意义。
本文旨在通过对国内外应收账款余额管理和控制的典型案例进行分析，总结成功经验，为企业提供参考。
二、国内外应收账款余额管理和控制的典型案例1.国内案例某制造业企业在面对激烈的市场竞争时，通过严格执行应收账款余额控制制度，有效降低了坏账风险。
该企业制定了严格的信用政策，并根据客户的信用评级确定赊销额度。
同时，企业还定期对应收账款进行分析和评估，对可能出现的坏账风险进行预警，及时采取措施。
2.国外案例某跨国企业通过采用信息技术手段，对应收账款余额进行实时监控和管理。
该企业利用大数据分析技术，对应收账款的风险进行评估和预测，并根据客户的还款记录和信用状况，制定个性化的催收策略。
此外，企业还采用自动化的应收账款管理系统，提高管理效率，降低人工成本。
三、成功经验总结从上述案例中，我们可以总结出以下成功经验：1.制定严格的信用政策，确保赊销额度与客户信用评级相匹配，降低坏账风险。
2.定期对应收账款进行分析和评估，及时发现和预警可能出现的坏账风险。
3.采用大数据分析技术，对应收账款风险进行评估和预测，提高管理精准性。
4.利用自动化的应收账款管理系统，提高管理效率，降低人工成本。
四、结论应收账款余额管理和控制是企业财务管理的重要环节，成功的应收账款管理可以有效降低企业的坏账风险，提高资金周转率，从而增强企业的竞争力。
企业应收帐款案例分析报告1. 引言应收账款是企业经营活动中不可避免的一部分，对于企业的流动资金和现金流管理具有重要的影响。
本文通过分析某企业的应收账款情况，旨在探讨应收账款的风险与控制方法。
2. 案例背景某企业是一家制造业企业，主要生产销售电子产品。
在过去的一年中，该企业的销售额持续增长，但同时也面临着不断增加的应收账款风险。
3. 问题分析3.1 应收账款增加原因经过对该企业的应收账款情况进行分析，发现以下几个原因导致了应收账款的增加：- 销售政策灵活度高，给予客户延期付款等优惠措施，导致部分客户推迟付款。
- 特定客户因不确定的原因拖欠账款，逾期未支付。
- 企业内部对应收账款的管理不够严格，导致未及时对逾期账款进行催收。
3.2 应收账款风险企业面临的应收账款风险主要包括以下几点：- 高应收账款占用了公司的经营资金，导致流动资金紧张。
- 部分坏账无法收回，对企业的盈利能力产生负面影响。
- 逾期账款可能引发恶性循环，导致其他客户也选择拖欠账款。
4. 解决方案4.1 增强对客户的信用风险评估公司应建立完善的客户信用风险评估体系，包括对客户的资信调查、行业分析和财务状况评估等。
通过科学的评估方法，减少与风险较高的客户合作，降低应收账款逾期风险。
4.2 完善应收账款管理流程公司应建立规范的应收账款管理流程，包括合同签订、账款清算、催收等环节。
同时引入信息化系统，实现应收账款的准确记录和实时监控，减少人为失误和漏洞。
4.3 加强应收账款催收工作针对逾期账款，公司应建立专门的催收团队，采取电话催收、上门拜访等多种催收手段，确保及时收回欠款。
此外，可以考虑与第三方机构合作，提供催收服务，减轻企业内部工作压力。
4.4 强化内部控制与风险管理公司应建立健全的内部控制体系，确保应收账款的审批、核对和登记环节符合规范，并定期进行内部审计和风险评估，及时发现和解决问题。
5. 结论应收账款是企业经营活动中的重要一环，风险与控制方法密切相关。
国内外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验摘要：一、引言二、国内外应收账款余额管理的典型案例三、国内外应收账款余额控制的典型案例四、成功经验与启示正文：一、引言随着经济的发展，企业应收账款余额的管理和控制越来越受到重视。
在国内外的企业中，有一些成功的典型案例和经验值得我们借鉴。
本文将对这些典型案例进行总结，并探讨成功经验对我们的启示。
二、国内外应收账款余额管理的典型案例1.国外典型案例：某国际知名电子产品制造商通过实施客户信用评级制度，对应收账款进行有效管理。
该制度对客户的信用历史、财务状况等进行全面评估，从而降低坏账风险。
2.国内典型案例：某国内大型电商企业通过自建应收账款管理系统，实现应收账款信息的实时更新和分析。
通过系统对客户进行风险评估，有效控制了坏账风险。
三、国内外应收账款余额控制的典型案例1.国外典型案例：某跨国化工企业通过设立专门的应收账款管理部门，对销售部门提交的客户信用申请进行审核。
同时，该部门还负责监控应收账款回收情况，确保企业及时回收货款。
2.国内典型案例：某国内钢铁企业通过实施应收账款责任人制度，将应收账款回收任务分配给具体的业务人员。
责任人需在规定的时间内完成回收任务，否则将面临相应的处罚。
四、成功经验与启示1.建立完善的应收账款管理制度：从信用评级、风险控制、回收责任等方面，建立全面的应收账款管理制度。
2.利用信息技术提高管理效率：通过信息化手段，实现应收账款信息的实时更新和分析，提高管理效率。
3.加强对应收账款回收的监控：设立专门的应收账款管理部门，监控应收账款的回收情况，确保企业及时回收货款。
4.建立奖惩机制：对于回收应收账款的责任人，可以设立一定的奖励机制，以提高回收效率。
同时，对于未能完成回收任务的责任人，应给予相应的处罚。
通过以上分析，我们可以看到国内外企业在应收账款余额管理和控制方面有很多值得借鉴的经验。
应收账款的案例分析应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款，是企业经营中的一项重要资产。
对于企业来说，应收账款的管理和回收对于资金的流动和企业的经营状况都有着重要的影响。
下面我们来看一个实际的案例，分析一下应收账款管理中可能出现的问题以及解决的办法。
某企业在过去一年中，由于市场竞争激烈，客户数量增多，销售额也有所增加。
但是，随之而来的是应收账款的增加，由于企业的财务管理不够及时，导致了部分客户拖欠账款的情况。
这就给企业的资金流动带来了一定的困难，也影响了企业的正常经营。
针对这个案例，我们可以从以下几个方面进行分析和解决：首先，企业在销售商品或提供服务时，应该加强对客户的信用管理。
建立健全的信用评估体系，对客户的信用情况进行评估，对信用较差的客户可以采取预付款或分期付款的方式，降低应收账款的风险。
其次，企业应该建立完善的应收账款管理制度，包括应收账款的核查、催收、逾期账款的处理等。
在客户拖欠账款时，要及时进行催收工作，通过电话、短信等方式提醒客户尽快结清欠款，同时建立逾期账款的处理机制，对于长期拖欠不还的客户要及时采取法律手段进行追讨。
另外，企业可以考虑引入第三方的应收账款管理服务，将应收账款的管理和催收工作交给专业的机构进行处理，提高催收效率，降低坏账率。
最后，企业还可以通过优化财务管理流程，加强内部控制，提高应收账款的回收效率。
建立健全的财务管理制度，加强对应收账款的监控和分析，及时发现问题并加以解决，从而提高资金的周转效率，保障企业的正常经营。
综上所述，应收账款的管理对于企业的经营状况和资金流动都有着重要的影响。
企业在日常经营中要加强对应收账款的管理，建立健全的制度和流程，及时发现问题并加以解决，从而提高资金的使用效率，保障企业的健康发展。
希望以上分析对于大家在应收账款管理方面有所帮助。
企业往来帐款管理案例分析(doc 12页) 往来帐款管理案例 □ 账单的分发 1.储运部管制组依业务人员Zone整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。 2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。 3.客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 请填写“退票通知书”的编号。 Date 账单开立日期 Amount 销货金额 第四栏：Amount Collected 收款金额 Cash所收现金金额 Check 票据 Amount 所收票据金额 Mat·Date 所收票据的兑现日期 (3)Sort 所收票据出票人为客户本人者填“S”，属客票者填“T”。 Bank Name所收票据兑付机关名称地点。 Bank A/C No 支票上的银行帐号。 ※注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。
□ 收款票期的规定 1.依产品各类及客户的区别规定如下： (1)AM 专卖店：自销货日期起4个月内的票期。 超市：自销货日期起5个月内的票期。 (2)BS 直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日期一个月内的支票或现金。 直销点：自销货日期起2个月内的票期。 一般商店：自销货日期起2个月内的票期。 (3)CF 直销点：自销货日期起2个月内的票期。 一般商店：自销货日期起3个月内的票期。 2.收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。 (1)AM 超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。 超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。 超过61-90天时，扣该票金额60%的成绩。 超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。 超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。 (2)BS 超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。 超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。 超过61-90天时，扣该票金额70%的成绩。 超过91天以上时，扣该票金额100%的成绩。 (3)CF 超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。 超过31-60天时，扣该票金额40%成绩。 超过61-90天时，扣该票金额80%的成绩。 超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。 超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。
□ 收取票据须知 1.法定支票记载——金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。 2.支票的抬头请写上“服装工业股份有限公司”全衔。 3.跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。 4.字迹模糊不清时，应予退回重新开立。 5.收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人服装工业股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。 6.“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。 7.收取客户客票大于应收账款时，不以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。 (1)支票到期后，由公司以Cash找还。 (2)另行订购抵账或抵交未付的账款中的一部分。 8.本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开或转交机关的商店佣金未扣时，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。 如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以Memo说明经业务经理核准后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让的方式办理，否则尾数由业务人员负责。 □ 退票的处理 1.“退票通知书”由信用科填发，业务人员收到后应先行核对并于3日内将回执联填妥撕寄寄信用科。 2.业务人员收到退票知道书后应于15日内(客票应即时)前往洽收，并将结果填写“退票洽收报告”寄回信用科，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应先函告信用科并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。 3.退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天，否则计算收款成绩时， 扣减该票金额的80%，超过75天则扣减100%。 □ 问题客户的处理 1.业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由征信科追踪处理。 2.业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。 (注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。) 3.为掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，均应将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿25％以上的金额。
□ 坏帐的处理 1.“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的 名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或票据转交征信科处理。 2.坏帐发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应先予扣减坏账金额的300%。 □ 账单的移交及对帐 1.帐单移交时，应填写“帐款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中二份寄交征信科及帐款组，接收人接交时，除核对帐单金额外，并应注意是否经过客户签认，帐单千万不可私下移交。 2.财务部得随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。 3.财务部得定期三个月一次核对业务人员手中的帐单，或不定期于特殊目的下，抽查业务人员手中帐单。 4.业务部主管及主任得随时核对业务人员手中的帐单，并负督促收款工作及催收的责任。
□ 禁止事项 对帐的结果，如发现有下列情况者，除限令业务人员于一周内予以补正外，并依公司的规定处分。 1.收款不报或积压收款。 2.退货不报或积压退货。 3.转售不依规定或转售图利。
四、会计员帐款回收考核办法 第一条 为激励各分公司会计人员，努力协助业务代表催收帐款，以加速帐款回收，并借以评核其帐款作业绩效，特制定本办法。 第二条 分公司会计人员应依应收帐款管理办法的规定，切实执行帐款作业，俾使该分公司每月的应收帐款比率保持在200％以下，且无逾期帐款的记录。并应逐日或每周提供分公司主管有关各业务代表未收款情况的资料，以确保各笔帐款的安全。 第三条 凡各分公司达成月份业绩目标，而其当月底的应收帐款比率(月底应收帐款余额/当月份的销货净额)在200％以下者，该分公司会计员应予奖励如下： (一)月底应收帐款比率125％以下者，奖金500元。 (二)月底应收帐款比率150％以下者，奖金300元。 (三)月底应收帐款比率175％以下者，奖金200元。 第四条 分公司会计员因努力协助催收应收帐款，而使该单位应收帐款比率连续3个月维持200％以下者，一律另予嘉奖一次。反之，若因帐款控制不佳，致帐款比率连续两个月超过250％以上者，则应予申诫一次的连带处分。 第五条 凡合乎前两条规定的分公司，当月底止或第三个月底止的逾期帐在5笔以上，或其逾期帐款总额在人民币50000元以上者，该分公司会计人员不予奖励。但逾期帐经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者，应不列入计算。 第六条 凡收回的票据，票期逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。 五、业务员收款守则
□ 帐单分发 第一条 财务部帐款组依业务员类别整理帐 单，定期汇集编制帐单清表一式三份，将帐单清表二份连同帐单寄交业务人员签收。 第二条 业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部帐款组，如发现有不属本身的帐单，应立即以挂号寄回。 第三条 客户要求寄存帐单时，应填写“寄存帐单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存帐单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 第四条 收到公司寄来的帐单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于帐单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起三个月内，向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款。逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。
□ 收款处理程序 第五条 业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份(一份自留，三份寄交公司财务部出纳组)。 第六条 属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、二、三联亲交出纳并取得签认。
