下载文档原格式
会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案
1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户
借:银行存款---中行 800,000
贷:应收账款--广州农机厂 800,000
2)12月1日:加工车间领用铸铁件
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.
3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费
借:制造费用---装配车间 1 857
贷:银行存款---中行 1 857
4)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户
借:银行存款---中行 189 540
贷:主营业务收入 162 000
应交税金---应交增值税(销项税额)
5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.
借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000
贷:代销商品款---广东电机厂 680 000
6)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.
借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668
贷:主营业务收入 1 584 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280
银行存款---中行 2 388
8)12月3日:供气车间领用煤和柴油.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.
借:应交税金---应交所得税 514 500
贷:银行存款---中行 514 500
10)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.
借:应付福利费 76.50
贷:现金 76.50
11)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.
借:制造费用---加工车间 1 590
贷:银行存款---中行 1 590
12)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.
借:管理费用---差旅费 60
贷:现金 60
13)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.
借:银行存款---中行 46 464 000
贷:股本 12 000 000
资本公积 34 464 000
14)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.
借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000
贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000
银行存款---中行 1 240 000
15)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.
借:预付账款---广州钢铁厂 30 000
贷:银行存款---中行 30 000
16)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.
借:现金 1 500
贷:银行存款---中行 1 500
17)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.
借:银行存款---建行 100 000
贷:银行存款---中行 100 000
18)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.
借:应收利息---长期债券投资 5 000
贷:投资收益---债券利息收入 4 556
长期债券投资---债券投资(溢价) 444
借:银行存款---建行 5 000
贷:应收利息---长期债券投资 5 000
19)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.
(1)借:物资采购 165 750
应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50
贷:银行存款---中行 193 927.50
(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000
材料成本差异--原材料成本差异 750
贷:物资采购 165 750
20)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.
借:应交税金---未交增值税 625 500
贷:银行存款---中行 625 500
21)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.
借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785
其他应交款---教育费附加 18 765
贷:银行存款---中行 62 550
22)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.
借:管理费用---印花税 1 030
贷:银行存款---中行 1 030
23)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.
借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司
100 000
贷:银行存款---建行 100 000
24)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.
借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636
贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 636
25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)
26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.
借:银行存款---中行 351 000
贷:主营业务收入 300 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000
借:主营业务成本 272 000
贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000
借:代销商品款---广东电机厂 272 000
应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240
贷:应付账款---广东电机厂 318 240
27)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)
借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000
累计折旧 1 500 000
贷:固定资产 4 500 000
28)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.
1.借:物资采购 10 500
应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785
财务费用 12.90
贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285
银行存款---中行 12.90
2.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000
贷:物资采购 10 500
材料成本差异---原材料成本差异 500
29)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.
借:应付福利费 200
贷:现金 200
30)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.
借:管理费用---其他费用 580
贷:银行存款---中行 580
31)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.
借:管理费用---办公费 1 260
贷:银行存款---中行 1 260
32)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.
借:应收账款---立达公司 20 000
贷:坏账准备 20 000
借:银行存款---中行 20 000
贷:应收账款---立达公司 20 000
33)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
