连锁企业初尝“统一纳税”甜头

纳税筹划案例解读分析(doc 88页)————————————————————————————————————————————————————————————————日期：2纳税筹划案例精讲与分析〔全套〕重点推荐第一辑〔本局部共89页，合计收录案例31套〕1．采购环节巧筹划企业在物资采购环节是否有筹划的技巧呢？答案是肯定的。

经总结，采购环节中可以运用如下纳税筹划技法。

一、发票管理力面。

①在购置商品、接受效劳以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得符合规定的发票；不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

②特殊情况下由付款方向收款方开具发票〔即收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票，如产品收购凭证〕，开具发票时，必须按号码顺序填开，填写工程齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在有关联次加盖财务印章或者发票专用章；采购物资时必须严格遵守?发票管理方法?及其?实施细那么?以及税法关于增值税专用发票管理的有关规定。

3③收购免税农产品应按规定填开?农产品收购凭证?。

二、税收陷阱的防范。

防止在采购合同中出现诸如：“全部款项付完后，由供货方开具发票〞此类条款。

因为在实际工作中，由于质量、标准等方面的原因，采购方往往不会付完全款，而根据合同这将无法取得发票，不能进行抵扣。

只要将合同条款改为“根据实际支付金额，由供货方开具发票〞，就不会存在这样的问题了。

此外。

在签订合同时，应该在价格中确定各具体的款项包含什么内容，税款的缴纳如何处理。

例如，因小规模纳税人不能开具增值税专用发票〔按规定由税务机关代开外〕，从小规模纳税人处购进货物就没方法抵扣增值税进项税额。

可以通过谈判将从小规模纳税人处购进货物的价格压低一点。

三、增值税进项税额确认的筹划。

自2003年3月1日起，增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行?国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知?〔国税发[1995]015号〕中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。

餐饮业缴税情况汇报餐饮业作为服务行业的重要组成部分，对于税收的贡献和缴纳情况一直备受关注。

在过去的一年中，我国餐饮业在经历了疫情冲击后逐渐复苏，税收贡献也呈现出一定的增长趋势。

以下将对餐饮业缴税情况进行汇报。

首先，根据国家税务总局的数据显示，餐饮业在过去一年中的纳税总额较前一年有所增长。

这主要得益于餐饮业的整体复苏和消费市场的逐渐恢复。

与此同时，餐饮业的税收贡献也得到了政府的重视和支持，通过减免税收、降低税率等政策措施，进一步鼓励餐饮业的发展和创新。

其次，餐饮业在缴纳税收的过程中，也积极响应国家的政策号召，加大了自律管理和纳税意识。

通过规范经营、合规纳税，餐饮业有效地提高了税收的透明度和合规性，为国家的税收稳定做出了积极贡献。

再次，餐饮业在缴税过程中也面临一些挑战和困难。

例如，税收政策的频繁变动和复杂性，给餐饮业的纳税工作带来了一定的压力和困扰。

同时，部分餐饮企业在经营过程中存在着一些灰色地带和不规范行为，导致税收管理的难度增加。

因此，加强对餐饮业的税收政策宣传和指导，对于提高餐饮业的纳税合规性具有重要意义。

最后，餐饮业在缴税过程中，也需要加强与税务部门的沟通和合作。

通过建立健全的税收征管机制，加强税收执法和风险防范，能够有效地提高餐饮业的纳税合规性和税收贡献，为国家的税收稳定和经济发展做出更大的贡献。

总的来看，餐饮业在过去一年中的税收贡献呈现出一定的增长趋势，但也面临着一些挑战和困难。

通过加强政策宣传、规范经营行为、加强税收征管等措施，能够进一步提高餐饮业的税收合规性和贡献，为国家的税收稳定和经济发展做出更大的贡献。

希望未来餐饮业能够在政府的支持和引导下，持续健康发展，为我国经济的稳定和增长做出更大的贡献。

财政部、国家税务总局明确连锁经营企业有关税收问题佚名
【期刊名称】《中国会计电算化》
【年(卷),期】2003()8
【摘要】财政部、国家税务总局再次发出通知,就连锁经营企业有关税收问题加以明确。

根据《企业所得税暂行条例》和《企业所得税暂行条例实施细则》的有关规定,对内资连锁企业省内跨区域设立的直销门店,凡在总部领导下统一经营、与总部微机联网、并由总部实行统一采购配送、统一核算、统一规范化管理,并不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿的,由总部向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。

上述跨区域经营的连锁企业实行统一缴纳增值税、所得税后。

【总页数】1页(P4-4)
【关键词】连锁经营企业;税收;财政部;国家税务总局;企业所得税
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.财政部、国家税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知 [J],
2.辽宁省国家税务局转发财政部国家税务总局：关于连锁经营企业有关税收问题的通知 [J], 无
3.财政部国家税务总局：关于连锁经营企业有关税收问题的通知 [J], 无
4.安徽省国家税务局转发财政部国家税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的
通知 [J], 无
5.财政部、国家税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知 [J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

入世后我国内企外企税制将统一
佚名
【期刊名称】《中国金属通报》
【年(卷),期】2000(000)037
【摘要】国家税务总局局长金人庆在接受中央电视台记者采访时说,我国在加入世贸组织之后,将按照世贸组织的条例要求以及相关原则调整税收政策。

【总页数】1页(P2-2)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.入世后内企如何应对外企人才本土化 [J], 孙巡
2.政策与管理信息——国内外企业税制将走向统一 [J],
3.我国完成统一税制外企将缴城建税和教育费附加 [J],
4.社会主义统一市场呼唤着内资企业所得税制的统一——对统一我国内资企业所得税制的基本构想 [J], 周连洲
5.业内人士忧虑国内科企若不能很好合作做强恐会败于外企 [J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

餐饮连锁企业纳税筹划工作探析近年来，中国餐饮行业发展迅速，越来越多的餐饮连锁企业涌现，这些企业不仅为消费者提供了丰富的餐饮选择，还为国家的经济发展做出了杰出的贡献。

然而，随着企业的规模扩大，税负也随着增加，如何在合法合规的前提下进行纳税筹划，降低税负、提高企业效益成为餐饮连锁企业需要认真思考的问题。

一、餐饮连锁企业存在的纳税问题1.税负较高由于餐饮行业的特殊属性，特别是在连锁经营模式下，企业可能需要投入大量的资金用于店面租赁、装修等方面，这些费用会直接计入成本，进而影响税负。

同时，由于餐饮行业存在严格的卫生标准和采购要求，食材和原料的成本也相对较高，这会直接反映在企业的利润水平上。

2.税务合规存在挑战餐饮企业的经营复杂性以及内部管理较为薄弱的特点，导致企业往往难以完全满足税务主管部门对财务数据和准确性的要求，加上一些企业对税法法规的理解程度不足，财务和税务管理存在疏漏，可能会给企业带来不必要的法律和经济风险。

在当前复杂的税收环境下，餐饮连锁企业必须加强纳税筹划，以尽力降低税负、提高企业效益，并且确保税务合规。

通过合理的税务筹划，企业可以尽量减轻税负的重担，提高利润水平，实现企业的可持续发展。

餐饮连锁企业可以优先考虑选择税负较低的税务政策，如简易征收、差额征收等方式，此外，企业还可以适当利用抵免、减免、优惠等政策，进一步降低税负。

2.提高企业效益合理的税务筹划也可以提高企业效益，例如，在资产配置方面，餐饮企业可以考虑将一些资产转为租赁方式使用，降低企业的资产负债率和税负；同时，在经营管理方面，企业可以通过控制成本并提高运营效率来进一步提高企业效益。

3.确保税务合规餐饮连锁企业必须确保税务合规，这意味着企业必须遵守税法税规，积极申报纳税，确保会计核算和税务申报数据的完整准确。

企业应该加强内部管理，完善财务制度，确保准确保存财务及税务资料，并建立健全的内部控制制度。

1.合适的纳税方式选择2.资产租赁企业可以将一些资产，如店面房屋、固定设备等转为租赁使用，可以在一定程度上降低资产负债率和税负。

康师傅涉税分析国税系统征收管理存在漏洞，康师傅的全国经销商每年隐瞒销售额500亿元以上，每年偷漏增值税和所得税10亿元以上。

康师傅控股在全国设立了天津顶益、哈尔滨顶益、杭州顶益、重庆顶益、广州顶益、西安顶益、新疆顶益等公司，分地区负责康师傅方便面等系列产品的全国销售。

在“顶益”之下，康师傅在全国2800多个县区都有代理批发商，这些代理批发商平均每户每年销售额在1000万元以上（人口多的地区每年4、5千万，人口少的地区每年几百万）。

这些商户从事批发业务，自“顶益”批量购入康师傅系列产品，批发销售给当地零售商店。

按国税规定，年销售额达到100万元以上的纳税人，应当认定为一般纳税人，购入货物时应取得增值税专用发票抵扣税款。

每月按销售额计算销项增值税，然后减去购入时的进项增值税，得到应纳增值税（销售额与购进额的差额部分按比例纳税）。

未认定为一般纳税人的，按销售额3%的征收率缴纳增值税。

全国食品批发业一般纳税人的实际增值税税负率在1%左右，销售额1000万元的纳税人实际缴纳增值税大约10万元。

多数人在买方便面、饮料等商品时，一般会在周围零售商店购买，由于每次金额不大都不会索要发票。

零售商店基本都是核定纳税的小规模纳税人，销售时收取现金、向批发商进货时也是现金交易，不需要增值税发票抵扣，不会向批发商索要发票，批发商就很容易隐瞒销售额，不如实向税务机关申报。

因为税务机关征管的漏洞，代理批发商向“顶益”购货时，不取得增值税专用发票、不填写正确的纳税人识别号，购货信息就不会传递到本地税务机关，税务机关无法知道纳税人进货额。

代理批发商进货额和销售额税务机关都无法知道，资金流动税务机关无权监控，隐瞒进货、隐瞒销售、偷逃税款就是必然了。

“顶益”在向全国代理批发商销售时，开具增值税专用发票的销售额只有不到10%，90%以上的销售额开具了普通发票，并且多数不填写正确的纳税人识别号。

康师傅全国代理批发商每年隐瞒进货、隐瞒销售500亿元以上，按同行业实际税负率计算，偷漏增值税5亿元以上、所得税5亿元以上；如果按规定的征收率计算，每年偷漏增值税达15亿元以上，所得税10亿元以上。

试析“营改增”背景下餐饮连锁企业的税务筹划作者：李振杰来源：《财讯》2018年第14期作为餐饮连锁行业，其主要成本包括直接材料成本、租金和人力成本。

在“营改增”之前，企业不论收到增值税发票还是营业税发票都含税全额计入成本费用，以上成本又全部转嫁在销售价格中计征营业税，是“税上征税”。

倘若企业计划将铺面转租，即便是原价转租也至少再另行负担5%的营业税及附加税。

这种重复纳税的不合理格局让餐饮从业者整整背负了二十余年。

2016年全面营改增以后，在税收环节上的许多壁垒已经打通，大大降低了企业税收负担，对于餐饮连锁企业来说具有划时代的意义。

2018年3月13日提请十三届全国人大一次会议审议的国务院机构改革方案；其中“国务院其他机构调整”第11条“改革国税地税征管体制；将省级和省级以下国税地税机构合并”，把“营改增”提高到了机构改革的高度。

如果2016年的全面营改增，餐饮连锁行业的管理层还在消化之中，這次国地税合并再次敲响了税务筹划的警钟。

餐饮连锁行业在新的税收体制之下还存在哪些水土不服，管理层是否充分认识到税务筹划对餐饮连锁行业的战略意义？本文通过分析“营改增”的意义和对餐饮企业的实际影响，提出在新体制下餐饮连锁行业税务筹划建议，在纳税的统筹规划中提高企业的管理水平并真正降低企业的税收成本。

“营改增”餐饮连锁企业税负平衡点税务筹划“营改增”政策的出台不只是简单的税制转换，更重要的是有利于消除重复征税，平衡行业税负，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新、解决分税制弊端、破解混合销售和兼营造成的征管困境。

“营改增”相关税收政策全面落地后，特别是餐饮等生活服务业税负大幅减少；在新的税收体制下给企业管理层在财务管理和税务筹划等方面也提出了新的要求。

税负的降低就是利润的相对提高，新税收体制下，企业管理层应该足够重视税务筹划。

营改增的背景及进程美国耶鲁大学教授亚当斯1917年提出增值税概念，法国1954年正式开征增值税，增值税自开征以来，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。

财政部国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知1997年11月11日 [1997]财税字97号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局：为支持连锁经营的发展，根据《增值税暂行条例》第22条的有关规定，现对连锁经营企业实行统一缴纳增值税的有关问题通知如下：一、对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》(内贸政体法字[1997]第24号)的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：1.在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意；2.在计划单列市范围内连锁经营的企业，报经计划单列市国家税务局会同市财政局审批同意；3.在省(自治区)范围内连锁经营的企业，报经省(自治区)国家税务局会同省财政厅审批同意；4.在同一县(市)范围内连锁经营的企业，报经县(市)国家税务局会同县(市)财政局审批同意。

二、连锁企业实行由总店向总店所在地主管税务机关统一缴纳增值税后，财政部门应研究采取妥善办法，保证分店所在地的财政利益在纳税地点变化后不受影响。

涉及省内地、市间利益转移的，由省级财政部门确定；涉及地、市内县(市)间利益转移的，由地、市财政部门确定；县(市)范围内的利益转移，由县(市)财政部门确定。

三、对自愿连锁企业、即连锁店的门店均为独立法人，各自的资产所有权不变的连锁企业和特许连锁企业，即连锁店的门店同总部签订合同，取得使用总部商标、商号、经营技术及销售总部开发商品的特许权的连锁企业，其纳税地点不变，仍由各独立核算门店分别向所在地主管税务机关申报缴纳增值税。

抄送：国务院办公厅，国家经贸委，国内贸易部，各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。

随着我国经济的快速发展，越来越多的企业参与到市场竞争中来。

然而，在签订销售合同的过程中，企业可能会遇到一些提前纳税的陷阱，这些陷阱不仅会影响企业的财务状况，还可能给企业带来法律风险。

以下是销售合同提前纳税陷阱的几种常见类型：一、虚开发票企业在签订销售合同后，客户可能会要求提前开具发票。

在这种情况下，企业可能会为了满足客户需求而虚开发票，这种行为属于提前纳税陷阱。

虚开发票不仅会导致企业承担不必要的税收负担，还可能引发税务部门的调查和处罚。

二、提前确认收入在销售合同签订后，企业可能会在货物尚未交付的情况下，提前确认收入。

这种做法虽然可以增加企业的收入，但同时也意味着企业需要提前缴纳相应的税款。

如果企业无法按时缴纳，可能会面临滞纳金和罚款等风险。

三、预收款纳税企业在签订销售合同后，可能会收取客户的预收款。

如果企业在收取预收款时，未按规定缴纳相应的税款，就可能陷入提前纳税陷阱。

此外，如果企业在合同履行过程中，因客户原因导致合同解除，而未及时退还预收款，也可能引发税务风险。

四、混合销售行为在销售合同中，企业可能会将货物销售和提供劳务相结合，形成混合销售行为。

如果企业在混合销售行为中未按规定缴纳增值税，就可能陷入提前纳税陷阱。

此外，混合销售行为中涉及的服务项目，如果未按规定缴纳营业税，也可能引发税务风险。

五、出口退税陷阱企业在出口货物时，可以享受出口退税政策。

但在实际操作中，企业可能会遇到以下陷阱：1. 提前申报退税：企业在货物尚未出口的情况下，提前申报退税，属于提前纳税陷阱。

2. 虚假出口：企业为了骗取出口退税，可能会进行虚假出口，这种行为不仅违法，还会导致企业承担法律责任。

3. 退税申报不规范：企业在申报出口退税时，如果申报材料不齐全、不准确，可能会影响退税进度，甚至导致退税失败。

为了避免陷入销售合同提前纳税陷阱，企业应采取以下措施：1. 建立健全财务制度，确保企业纳税合规。

2. 加强与客户的沟通，明确合同条款，避免提前纳税。

新时期电商企业税收管理存在的风险及对策研究目录一、内容简述 (2)1.1 电商行业的发展概况 (2)1.2 税收管理在新时期的重要性 (3)二、电商企业税收管理存在的风险 (4)2.1 税收法规不完善的风险 (5)2.1.1 法律法规滞后性风险 (6)2.1.2 法律法规不明确的风险 (7)2.2 税收征管困难的风险 (8)2.2.1 税收征管覆盖不全的风险 (9)2.2.2 税收征管效率不高的风险 (10)2.3 电商企业避税的风险 (12)2.3.1 利用政策漏洞避税的风险 (13)2.3.2 业务操作不规范导致的风险 (13)三、电商企业税收管理风险成因分析 (15)3.1 税收法律制度层面的原因 (16)3.2 税收征管机制层面的原因 (17)3.3 电商企业自身的原因 (19)四、电商企业税收管理对策与建议 (19)4.1 完善税收法律法规建设 (20)4.1.1 加强税收法规的针对性与前瞻性建设 (22)4.1.2 明确电子商务税收征收管理细则 (23)4.2 提升税收征管能力与效率 (24)4.2.1 加强税收征管的信息化建设 (25)4.2.2 强化跨部门协作，优化信息共享机制建设 (27)一、内容简述随着互联网技术的飞速发展，电子商务已经成为了现代商业的重要组成部分。

新时期电商企业在税收管理方面面临着诸多挑战和风险，如税收政策的不确定性、税收征管的不规范、税收避税手段的多样化等。

这些问题不仅影响了电商企业的正常运营，还可能对国家税收造成损失。

研究新时期电商企业税收管理存在的风险及对策具有重要的现实意义。

1.1 电商行业的发展概况随着信息技术的飞速发展和互联网的普及，电子商务在全球范围内迅速崛起并蓬勃发展，成为了当今时代的重要经济形态。

电商行业凭借其高效、便捷、灵活的特点，极大地改变了传统的商业模式和消费习惯。

从最初的商品零售，到如今的B2B、B2C、C2C等多元化交易模式，电商行业已经成为现代商业领域不可或缺的一部分。

关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知 This manuscript was revised on November 28, 2020财政部国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知财税[2007]10号成文日期：2007-1-10：【】【】【】各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：按照商务部、财政部、国家税务总局《关于开展农产品连锁经营试点的通知》(商建发[2005]1号)的有关规定，现将促进农产品连锁经营试点的税收优惠政策通知如下：一、对纳入农产品连锁经营试点范围，且食用农产品收入设台账单独核算的企业(以下简称试点企业)，自2006年1月1日起至2008年12月31日止经营食用农产品的收入可以减按90％计入企业所得税应税收入。

食用农产品范围按商建发[2005]l号文件执行。

二、试点企业建设的冷藏和低温仓储、运输为主的农产品冷链系统，可以采用双倍余额递减法或年数总和法计提折旧。

三、各地要按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]l2号)和《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》(财税[2002]105号)的规定，对增值税一般纳税人购进免税农产品以及向小规模纳税人购进农产品，按13％的抵扣率计算进项税额抵扣。

各地要指导试点企业正确使用、开具农产品收购凭证。

对试点企业从农业生产单位购进免税农产品而取得的由农业生产单位开具的普通发票，可以按现行规定依普通发票上注明的价款和规定的抵扣率计算增值税进项税额抵扣。

四、本通知自2006年1月1日起执行。

财政部国家税务总局二○○七年一月十日。

国家开放大学22春“工商管理”《小微企业管理》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.以下哪个不是微店网微店的功能模块()参考答案：商品橱窗2.经营选址一般需要经过以下步骤：商圈调查、确定选址范围和目标、取得合适的经营场所。

()参考答案：对3.小超市经营管理存在的问题()参考答案：商品的质量不合格，无序管理导致缺货，对滞销品的处理不及时，市场竞争激烈4.小超市合理布局可以提高卖场效率、促进商品销售。

()参考答案：对5.多利农庄绕过中间批发商、超市，用自己的车队和第三方物流将蔬果直接送到顾客家门，这是在商业模式中的哪个要素方面进行了创新?()参考答案：渠道通路我们可以充分利用博客进行推广，吸引别人来阅读博文，培养粉丝，扩大潜在顾客群体。

() 参考答案：对7.进行成本结构分析时必须综合考虑整个商业模式包含的内容。

()参考答案：对8.商圈一般由()构成参考答案：所有商圈9.对厂商来说，市场区隔的程度越低越好。

()参考答案：对10.微店产品的选择最重要是利润高。

()参考答案：错11.小饭店经营存在的问题包括()参考答案：抗风险能力差，无明显市场细分，定价无突出优势，营销手段有限小饭店的促销可以通过团购、朋友圈等形式实现。

()参考答案：对13.经营选址是一项重要的基础工作。

选择经营地点应该注意市场、商圈、资源、物业、所区因素等。

()参考答案：对14.射箭馆主要是提供射箭场地，举办竞技大赛，以满足人们运动休闲竞技需要。

这是商业模式九要素中的哪个要素?()参考答案：价值主张15.小饭店只需要做好饭菜，不需要服务。

()参考答案：错16.评估市场机会要评估的内容包括()参考答案：市场规模，市场的发展潜力，市场中竞争者的数目，与企业经营条件的吻合程度17.商品图片上添加店铺LOGO只是为了体现个性化，提高店铺的整体形象。

()18.当消费者对市场中产品的满足度高时，这个市场的潜力与机会就比较大。

零售企业纳税筹划——以永辉超市为例零售业作为国民经济的重要组成部分，一直以来都是国家税收的主要来源之一。

然而，随着经济的发展和竞争的加剧，零售企业纳税筹划显得尤为重要。

本文以永辉超市为例，探讨零售企业纳税筹划的意义和方法。

一、零售企业纳税筹划的意义对于零售企业而言，纳税筹划是一个重要的经营手段和战略决策。

通过合理的纳税筹划，零售企业可以降低税负，提高经营效益。

而且，纳税筹划还可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。

因此，掌握合适的纳税筹划方法对零售企业来说至关重要。

二、永辉超市的纳税筹划实践作为国内知名的大型连锁超市品牌，永辉超市一直以来积极探索合理的纳税筹划方法。

首先，永辉超市注重税务合规。

通过建立完善的税务管理体系，严格遵守国家税收政策和法规，确保企业合规经营。

其次，永辉超市注重税务风险控制。

通过依法合理的合同安排、资金结构和财务管理，规避税务风险，减少不必要的税收缴纳。

此外，永辉超市还注重创新纳税筹划方法。

通过合理利用税收优惠政策、企业改革和重组等手段，降低纳税成本，优化企业结构，提升综合竞争力。

三、零售企业纳税筹划的方法针对零售企业的特点和税务政策，可以采用以下几种纳税筹划方法。

首先，通过合理利用税收优惠政策，如增值税退税、企业所得税减免等，降低税负。

其次，通过合理调整企业结构，如合理安排利润分配、股权转让等，实现税务规划。

此外，还可以通过开展跨国业务、跨区域经营等方式，充分发挥各地税收政策和优惠措施的差异性，最大限度地降低纳税成本。

最后，零售企业还可以通过合理安排资金结构、利息支出等，实现税务优化。

四、零售企业纳税筹划的挑战和风险零售企业在进行纳税筹划时，也面临一些挑战和风险。

首先，税收政策的变化性较大，零售企业需要及时了解和适应最新的税收政策。

其次，纳税筹划需要专业的税务和财务知识，对企业人力资源的要求较高。

此外，纳税筹划涉及众多法律法规，零售企业需要严格遵守，避免因为不当纳税筹划导致的法律风险。

汇总纳税有助降低成本专家：申请时要掌握要点财税园 2020-09-02来源：中国税务报李雨柔王善宏蒋琳灵对于有诸多分支机构的企业而言，实现增值税汇总纳税后，不但可以进一步降低税务管理成本，而且可以有效提升税务管理效能。

有关专家提醒，提前做好可行性调研，准备好完整的、准确的证明性资料，可以使申请过程更加顺畅。

成功申请增值税汇总纳税只是第一步，加强后续税务管理也非常重要。

近日，在国家税务总局北京市税务局悉心指导和帮助下，北京家乐福商业有限公司（以下简称“北京家乐福”）实现了总分机构增值税汇总纳税。

家乐福中国区税务总监王向农表示，增值税汇总纳税不仅有助于降低税务管理成本，而且有助于提升企业税务管理效能。

有关专家提醒，提前做好可行性调研，准备好完整的、准确的证明性资料，可以使申请过程更加顺畅。

成功申请增值税汇总纳税只是第一步，加强后续税务管理也非常重要。

初步测算：汇总纳税后税收成本降低根据增值税暂行条例，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。

据家乐福中国区税务总监王向农介绍，大型连锁经营企业往往要在各地设立二级甚至三级分支机构，这些分支机构发生属地业务后，要分别向所在地主管税务机关申报纳税。

以北京家乐福为例，随着企业的发展，企业的分支机构逐渐增加，相应的成本随之提高，原来的管理模式也需要随之改变。

目前，北京家乐福共开设了19家非独立核算分支机构，分别位于北京的9个区内，最远的门店设立到通州区、房山区和昌平区等地。

在实行总分机构增值税汇总纳税之前，免税备案、发票申领等日常税务工作需分别到各分支机构所在地的主管税务机关办理。

随着分支机构数量的不断增加，为完成各分支机构增值税计算、复核和申报工作，北京家乐福不断加大了资金和人力的投入。

“各分支机构独立申报增值税，已不适应当前企业发展需要。

”王向农说。

大型连锁经营企业各分支机构独立申报增值税，还可能面临税负不均的问题。

餐饮品牌加盟业务及其涉税问题解析随着中国经济的不断发展，餐饮行业也逐渐成为一个热门的投资领域。

很多人看到了加盟餐饮品牌的商机，开了一家家乡味的餐厅，成为了餐饮创业者。

在加盟餐饮品牌的过程中，不可避免地会涉及到一些税收问题。

本文将针对餐饮品牌加盟业务及其涉税问题进行解析，帮助大家更好地了解如何合法遵循税收政策。

一、餐饮品牌加盟业务的基本流程加盟餐饮品牌，就是指以投资者的名义，通过一定的形式，与餐饮品牌总部签订加盟合同，取得经营权，并按照总部的要求使用品牌名称和服务标准进行商业经营的过程。

一般来说，加盟餐饮品牌的流程主要包括以下几个环节：1. 筛选品牌：选择适合自己投资规模和口味定位的餐饮品牌，与其进行初步接触，并了解相关加盟政策和要求。

2. 意向沟通：投资者与品牌总部进行初步洽谈，了解加盟品牌的经营模式、加盟费用、并确定加盟意向。

3. 签订合同：双方签订加盟合同，明确双方的权利和义务，并确定具体的加盟费用、经营地点和经营期限。

4. 支付费用：投资者按照合同约定向品牌总部支付加盟费、保证金以及其他相关费用。

5. 接受培训：加盟投资者接受品牌总部的培训，学习品牌的经营管理模式、服务标准和流程。

6. 开业营运：投资者按照品牌总部的要求进行店面装修、设备采购，并严格遵循品牌的经营标准进行运营。

二、餐饮品牌加盟业务涉税问题解析在加盟餐饮品牌的过程中，投资者需要面对诸多税收问题，包括增值税、所得税、土地增值税等。

下面从具体的税种进行解析：1. 增值税增值税是餐饮行业的主要税种之一，对于加盟餐饮品牌的投资者来说，需要注意以下几点：（1）增值税发票管理：加盟投资者需要按照国家的有关规定，合理开具和使用增值税发票，确保符合税收法规的要求。

（2）增值税申报：投资者要严格依法进行增值税的申报和缴纳，注意申报期限和纳税金额的准确性。

（3）增值税优惠政策：针对餐饮行业，国家有相关的增值税优惠政策，加盟投资者需要了解并合理利用这些政策，降低经营成本。

奶茶店涉及的税率有哪些-财税实操增值税一般纳税人：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税，税率为6%.小规模纳税人：征收率为3%。

2024年10月1日至2024年12月31日，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税.附加税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：城市维护建设税：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加：税率为3%。

地方教育附加：税率一般为2% 。

个人所得税如果奶茶店是个体工商户，一般采用核定征收或查账征收方式。

核定征收时，一般按月营业额的1%2%核定征收；查账征收时，按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%35%的超额累进税率.如果奶茶店是公司制企业，对员工工资薪金所得等，按3%45%的七级超额累进税率代扣代缴个人所得税；对股东分红所得按20%税率缴纳个人所得税。

其他税费房产税：如果奶茶店使用的房产是自有房产，需按规定缴纳房产税。

依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；若房产出租，则以房产租金收入为计税依据，税率为12%.城镇土地使用税：拥有土地使用权的奶茶店，需按土地面积和当地规定的税额标准缴纳城镇土地使用税.印花税：签订合同等应税凭证时，需缴纳印花税，如采购合同、租赁合同等，税率根据不同的合同类型而定.医院涉及的税率因医院的性质不同而有所差异，以下是具体介绍：非营利性医院增值税：一般情况下，非营利性医院提供的医疗服务免征增值税。

但如果存在销售药品、器材等非医疗服务行为，且不符合免税条件的，则需按规定缴纳增值税，一般纳税人销售药品等适用税率为13%.企业所得税：非营利性医院从事非营利性活动取得的收入，如符合条件的医疗服务收入等，免征企业所得税；但若其从事营利性活动取得的收入，如出租房产等取得的租金收入等，应按规定缴纳企业所得税，税率为25%.房产税及城镇土地使用税：非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税.其他税费：需缴纳个人所得税，对医院员工的工资、薪金所得等，按3%45%的七级超额累进税率代扣代缴个人所得税；签订应税合同等需缴纳印花税.营利性医院增值税：小规模纳税人的增值税征收率为3%；一般纳税人提供的诊疗服务增值税税率是6%，销售药品的增值税税率是13%.企业所得税：税率为25%.城市维护建设税：按实际缴纳的增值税等流转税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%.教育费附加：以实际缴纳的增值税等流转税税额为计税依据，税率为3%.地方教育附加：以实际缴纳的增值税等流转税税额为计税依据，税率一般为2%.房产税及城镇土地使用税：自用的房产、土地，自其取得执业登记之日起，3年内免征房产税、城镇土地使用税。