13税务行政法制(课后作业)

第二篇第六章破产法律制度课后作业一、单项选择题1.根据《企业破产法》的规定，人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起一定期限内通知已知债权人，并予以公告。

该期限是（）。

A.5日B.10日C.25日D.30日2.根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人的表述中，不正确的是（）。

A.管理人由人民法院在受理破产案件时指定B.管理人的报酬由人民法院确定C.管理人不能胜任职务时，债权人会议有权更换D.管理人的报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付3.根据《企业破产法》的规定，下列关于第一次债权人会议的表述中，正确的是（）。

A.由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开B.由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起30日内召开C.由债权人会议主席召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开D.由债权人会议主席召集，自债权申报期限届满之日起30日内召开4.根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是（）。

A.在破产程序中，必须设立债权人委员会B.债权人委员会全部由债权人会议选任的债权人代表组成C.债权人委员会成员不得超过9人D.债权人委员会有权管理和处分债务人财产5.根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请前一定期限内，债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。

但个别清偿使债务人财产受益的除外。

该期限是（）。

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年6.根据《企业破产法》的规定，下列关于破产费用和共益债务清偿的表述中，正确的是（）。

A.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿共益债务B.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，分别按照比例清偿C.如果债务人财产不足以支付破产费用的，管理人应当提请人民法院中止破产程序D.如果债务人财产不足以支付破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序7.根据《企业破产法》的规定，下列关于别除权的表述中，不正确的是（）。

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注册会计师考试辅导《税法》第十三章讲义1
税务行政法制
◆本章考情分析
本章为《税法》科目考试的非重点章,以单项选择题、多项选择题命题,一般不超过2分。

◆本章内容：3节
第一节税务行政处罚
第二节税务行政复议
第三节税务行政诉讼
◆本章基本内容框架
◆本章内容讲解
第一节税务行政处罚
税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。

一、税务行政处罚的设定
现行我国税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央。

1.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

3.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；
对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30 000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10 000元；超过限额的，应当报国务院批准。

第1章 税法总论一、单项选择题1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（ ）的制度。

A.财权B.税权C.事权D.税收立法权2.税收法律关系的权利主体是（ ）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.税务管理部门3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（ ）。

A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方4.根据税法的功能与作用,税法可分为（ ）。

A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（ ）。

A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.属地或属人原则6.关于税收的表述，下列说法中正确的有（ ）。

A．国家课税的目的是为了实现国家职能B．国家课税的依据是政治权力和财产权利C．税收的本质体现了征纳双方对社会产品的分配关系D．税收调整征纳双方在税收分配过程中形成的权利义务关系7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（ ）。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节8.我国现行税制基本上是以（ ）为主体税种的税制结构。

A.直接税B.间接税C.直接税和间接税D.流转税9.下列各项中，表述正确的是（ ）。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品10.下列选项中，不属于税收立法程序的是（ ）。

A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。

A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关12.按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（ ）。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署13.下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（ ）。

A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（ ）。

课后练习一、单选题1. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.专利申请权转让合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A.企业之间签订的土地使用权转让合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供电用电合同B.家庭财产两全保险合同C.人寿保险合同D.审计服务合同4.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。

A.专利申请权转让B.技术转让合同C.非专利技术转让D.商标专用权转移书据5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额6.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。

甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）。

A.20万元B.100万元C.120万元D.135万元7.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。

对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。

A.195元B.390元C.399元D.408元8.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税9.下列应税凭证中，减半征收印花税的是（）。

第十三章税务管理制度一、单项选择题1. 关于税务登记的下列表述中，符合税收法律规定的是（）。

（2009 企业法律顾问）A. 企业在外地没立的分支机构无须办理税务登记B. 事业单位无须办理税务登记C. 税务机关应当自收到申报之日起60日内审核并发给税务登记证件D. 从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须出具税务登记证件2. 某单位会计甲在审查业务员乙交来的一张购买原材料的发票时, 发现该发票在产品及规格等栏目中所填内容与实际采购情况有较大差异。

甲乙二人到仓库进行核对后,由乙在发票上进行更正并写了书面说明, 甲将这张发票和乙的书面说明一起作为原始凭证入账。

下列关于此事的说法哪一个是错误的?（）（2006 司考）A. 甲应将发票连同乙的书面说明交单位负责人审查签字后才能入账B. 甲有权拒绝接受这张发票，并向单位负责人报告C. 乙无权对原始凭证记载的内容加以更改D. 乙应将这张发票拿回出票单位要求重开或更正二、多项选择题1. 某企业从事服装销售业务, 经工商登记机关登记取得营业执照。

就税收法律关系而言, 该个体户必须实施下列哪些行为?（）A. 自领取营业执照之日起30 日内向税务机关办理税务登记B. 设置账簿C. 向税务机关预交纳税保证金D. 从商店购买增值税专用发票2. 在下列哪些情况下, 税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额?（）（2005 司考）A. 甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料B. 乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 丙公司设置了账簿, 但账目混乱, 凭证不全, 难以查账D. 丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报三、不定项选择题1. 关于税务登记的下列哪一表述是正确的?（）（2006 司考）A. 事业单位均无须办理税务登记B. 企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记C. 个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D. 税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件2. 下列关于发票的陈述，正确的有（）。

第十四章税务行政法制（课后作业）一、单项选择题1.税务机关对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场作出的处罚决定向所属行政机关备案，这体现了税务行政处罚的（）。

A.公正原则B.公开原则C.处罚与教育相结合原则D.监督、制约原则2.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）；超过限额的，应当报国务院批准。

A.1000元B.3000元C.10000元D.30000元3.税务行政处罚的实施主体主要是（）。

A.县以上税务机关B.人民法院C.地方税务所D.国务院4.根据税务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。

但是税务所可以实施罚款额在（）以下的税务行政处罚。

A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元5.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（）。

A.1000元B.3000元C.10000元D.30000元6.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。

逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是( )。

A.1‰B.3‰C.1%D.3%7.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）内将罚款交至税务机关。

A.1日B.2日C.10日D.15日8.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。

A.10元B.20元C.50元D.100元9.税务行政复议案件的审理一般由（）进行。

A.处理案件的原税务机关B.高级人民法院C.中级人民法院D.原处理税务机关的上一级税务机关10.税务行政复议中的被申请人是指( )。

A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关11.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

第十八章税务行政法制（答案解析）一、单项选择题1.税务行政处罚时，对违法行为的调查和处罚决定分开，主要体现了税务行政处罚的（）原则。

A.法定原则B.公开原则C.监督、制约原则D.以事实为依据原则2.下列不属于税务行政处罚设定机构的是（）。

A.国税总局B.国务院C.湖南省税务局D.全国人大3.下列不具有税务行政处罚的主体资格的是（）。

A.河南省税务局B.某县国税局C.国家税务总局D.河南省税务局法制科4.税务行政处罚的简易程序不适用于（）。

A.案情简单B.事实清楚C.处罚较轻D.对公民处以50元以下对法人处以1500元以下的5.下列属于我国税务行政处罚听证的实施范围的是（）。

A.对公民作出1000元以上的处罚B.对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚C.对公民作出2000元以上的处罚，对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚D.对公民作出2000元以上的处罚6.纳税人可对下述依据提出行政复议的是（）。

A.财政部的规章B.国家税务总局的规章C.省级人民政府的规章D.国家税务总局的规定7.对变更具体行政行为的行政复议决定不服的，申请人逾期不起诉也不执行的，可由（）依法强制执行。

A.具体行政行为的实施机关B.人民法院C.复议机关D.复议机关的上一级机关8.根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。

A.不得超过1000元B.不得超过3000元C.不得超过10000元D.不得超过30000元9.税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应在规定期限内予以赔偿，逾期不赔偿的，赔偿请求人可以在期限届满之日起（）内提起诉讼。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月二、多项选择题1.纳税人或者其他纳税当事人认为税务机关的下列（）具体行政行为侵犯其合法权益，可以直接向人民法院提起诉讼。

A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为B.税务机关作出的税收强制执行措施C.征收税款D.税务机关不予依法办理或答复的行为2.申请人应向（）税务机关提出税务行政复议申请。

第十四章税务行政法制考点一、税务行政处罚【多选1】下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。

A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.税收保全【答案】AC【解析】选项BD属于税款征收措施。

【单选2】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。

A.不得超过1000元B.不得超过违法所得的3倍C.最高不得超过30000元D.不得超过10000元【答案】A【单选3】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准分别是（）。

A.50元以下，1000元以下B.50元以下，5000元以下C.100元以下，1000元以下D.100元以下，5000元以下【答案】A【解析】对公民处以50元以下、对法人处以1000元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚简易程序。

【单选4】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。

假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时总金额为（）。

A.8000元B.9200元C.13040元D.16640元【答案】C【解析】该企业在2019年4月5日缴纳罚款时总金额=（16+5）×8000×3%+8000=13040（元）。

【单选5】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。

A.对法人作出1万元以上罚款的案件B.对公民作出1000元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件【答案】A【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

【多选6】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（）。

A.合理原则B.程序正当原则C.信赖保护原则D.处罚与教育相结合原则【答案】ABCD【解析】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：（1）合法原则。

（2）合理原则。

（3）公平公正原则。

（4）公开原则。

第二篇第二章物权法律制度课后作业一、单项选择题1.根据物权法理论，下列各项中，属于动产的是（）。

A.长在田野里的小麦B.小明手中的铅笔C.安装在房屋上的窗户D.土地2.美国的杰克与英国的约翰因位于中国北京市的房屋发生纠纷，根据相关规定，此案件应适用（）的法律。

A.美国B.英国C.中国D.杰克和约翰约定国3.根据物权法理论，下列各项中，属于种类物的是（）。

A.张择端画的清明上河图B.商场里摆放的X型号的自行车C.王某从一堆苹果中选定的六个D.张某和李某的结婚录像4.根据物权法理论，下列各项中，属于主物与从物关系的是（）。

A.房屋与安装在房屋上的窗户B.鞋子与袜子C.茶壶与壶盖D.文具盒与铅笔5.根据物权法理论，下列各项中，不属于物权法律特征的是（）。

A.物权是对物的支配权B.物权是排他性财产权C.物权是对人权D.物权是绝对权6.根据物权法理论，下列各项中，不属于物权法的基本原则的是（）。

A.一物一权原则B.物权法定原则C.公示、公信原则D.合同自由原则7.法律赋予物权的、排除他人妨害以恢复权利人对物正常支配的圆满状态的效力是指（）。

A.物权的妨害排除力B.物权的优先力C.物权的支配力D.物权的追及效力8.根据物权法理论，拥有所有权的根本标志是（）。

A.占有权能B.收益权能C.使用权能D.处分权能9.我国《物权法》规定，除法律另有规定外，由（）代表国家行使所有权。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.国家工商行政管理总局10.根据物权法律制度的规定，当所有权与用益物权相分离时，孳息归（）取得。

A.所有权人B.用益物权人C.由所有权人决定D.所有权人与用益物权人协商决定11.根据物权法律制度的规定，无人认领的遗失物，自发布招领公告之日起（）内无人认领的，归（）所有。

A.1个月国家B.3个月集体C.6个月国家D.1年集体12.根据物权法理论，适用于共有物不能分割或分割有损其价值并且各共有人都不愿意取得共有物的情形，将共有物变卖，分割其价金的分割方式为（）。