审计学复习

《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。

《审计学》全书知识点汇总一、审计的定义和分类1、审计的定义审计是一项独立的经济监督活动，旨在评价和鉴证被审计单位的财务报表及相关经济活动的真实性、合法性和效益性。

2、审计的分类按审计主体分类政府审计内部审计注册会计师审计按审计目的和内容分类财务报表审计合规审计经营审计按审计实施时间分类事前审计事中审计事后审计二、审计目标和审计计划1、审计目标总体审计目标对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。

具体审计目标与各类交易和事项相关的审计目标与期末账户余额相关的审计目标与列报和披露相关的审计目标2、审计计划初步业务活动评价遵守职业道德规范的情况就审计业务约定条款达成一致意见总体审计策略确定审计范围报告目标、时间安排及所需沟通的性质确定审计方向具体审计计划风险评估程序进一步审计程序其他审计程序三、审计证据和审计工作底稿1、审计证据审计证据的性质充分性适当性审计证据的获取检查观察询问函证重新计算重新执行分析程序审计证据的评价单个审计证据的可靠性审计证据的相关性审计证据的充分性和适当性的评价2、审计工作底稿审计工作底稿的编制目的提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作审计工作底稿的内容总体审计策略具体审计计划分析表问题备忘录重大事项概要询证函回函管理层声明书核对表有关重大事项的往来信件审计工作底稿的归档归档期限归档后的变动四、审计风险和重要性1、审计风险重大错报风险财务报表层次的重大错报风险认定层次的重大错报风险检查风险审计风险模型2、重要性重要性的概念财务报表整体的重要性特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平重要性水平的确定财务报表整体重要性水平的确定实际执行的重要性特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的确定重要性水平的运用评价错报的影响五、风险评估1、风险评估程序询问管理层和内部其他相关人员分析程序观察和检查2、了解被审计单位及其环境行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素被审计单位的性质被审计单位对会计政策的选择和运用被审计单位的目标、战略以及相关经营风险被审计单位财务业绩的衡量和评价3、了解内部控制控制环境风险评估过程信息系统与沟通控制活动对控制的监督内部控制的局限性控制测试六、风险应对1、总体应对措施向项目组强调保持职业怀疑的必要性分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作提供更多的督导在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改2、进一步审计程序控制测试控制测试的时间控制测试的范围实质性程序实质性分析程序细节测试七、销售与收款循环审计1、销售与收款循环的业务活动和相关内部控制接受客户订单批准赊销信用按销售单供货按销售单装运货物向客户开具账单记录销售办理和记录现金、银行存款收入办理和记录销售退回、销售折扣与折让注销坏账提取坏账准备2、销售与收款循环的重大错报风险收入确认存在的舞弊风险收入的高估风险收入的低估风险应收账款坏账准备计提的准确性3、销售与收款循环的实质性程序营业收入的实质性程序应收账款的实质性程序坏账准备的实质性程序八、采购与付款循环审计1、采购与付款循环的业务活动和相关内部控制请购商品和劳务编制订购单验收商品储存已验收的商品存货编制付款凭单确认与记录负债付款记录现金、银行存款支出2、采购与付款循环的重大错报风险应付账款的完整性风险固定资产的计价和分摊风险采购交易的截止性风险3、采购与付款循环的实质性程序应付账款的实质性程序固定资产的实质性程序九、生产与存货循环审计1、生产与存货循环的业务活动和相关内部控制计划和安排生产发出原材料生产产品核算产品成本储存产成品发出产成品2、生产与存货循环的重大错报风险存货的计价和分摊风险存货的存在认定风险成本核算的准确性风险3、生产与存货循环的实质性程序存货的实质性程序营业成本的实质性程序十、货币资金审计1、货币资金的业务活动和相关内部控制库存现金的内部控制银行存款的内部控制其他货币资金的内部控制2、货币资金的重大错报风险库存现金的监盘风险银行存款余额调节表的编制风险货币资金的舞弊风险3、货币资金的实质性程序库存现金的实质性程序银行存款的实质性程序其他货币资金的实质性程序十一、审计报告1、审计报告的类型无保留意见审计报告保留意见审计报告否定意见审计报告无法表示意见审计报告2、审计报告的要素标题收件人引言段管理层对财务报表的责任段注册会计师的责任段审计意见段注册会计师的签名和盖章会计师事务所的名称、地址和盖章报告日期3、非标准审计报告强调事项段和其他事项段比较信息对注册会计师责任的描述对持续经营的考虑十二、职业道德和法律责任1、职业道德基本原则诚信独立性客观和公正专业胜任能力和应有的关注保密良好职业行为2、职业道德概念框架识别对职业道德基本原则的不利影响评价不利影响的严重程度采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平3、注册会计师的法律责任注册会计师法律责任的成因注册会计师法律责任的类型注册会计师避免法律诉讼的措施以上内容涵盖了《审计学》的主要知识点，希望对您有所帮助。

审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。

审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。

审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。

审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。

审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。

信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。

信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。

误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。

误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。

期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。

审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

审计学复习资料审计学复习资料审计学是一门研究经济活动真实性和合法性的学科，它通过收集、分析和评价企业的财务信息，为利益相关方提供可靠的财务报告。

作为一门重要的商科学科，审计学在企业管理和金融领域扮演着重要的角色。

为了帮助学生更好地复习审计学知识，以下是一些复习资料和方法的介绍。

一、概念和原则审计学的核心概念包括审计、内部控制和风险评估。

审计是指对企业财务信息的审核和评估，以确定其真实性和合法性。

内部控制是指企业内部建立的一套规章制度，旨在确保财务信息的可靠性和准确性。

风险评估是指对企业经营风险的评估和分析，以确定可能存在的风险和薄弱环节。

审计学的原则包括独立性、客观性、专业性和保密性。

独立性是指审计师在履行职责时应独立于被审计对象，以保证审计结果的客观性和公正性。

专业性是指审计师应具备专业知识和技能，能够独立完成审计任务。

保密性是指审计师应对所获得的企业信息保密，以保护企业的商业利益。

二、审计程序和方法审计程序是指审计师进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。

一般而言，审计程序包括初步审计程序、证据收集程序和报告程序。

初步审计程序主要包括对企业的风险评估和内部控制的评价。

审计师需要了解企业的经营环境和行业特点，评估可能存在的风险和薄弱环节。

同时，审计师还需要评估企业的内部控制制度，以确定其可靠性和有效性。

证据收集程序是指审计师通过收集和分析企业的财务信息，评估其真实性和合法性。

审计师可以通过抽样调查、核对凭证和询问企业管理层等方式获取证据。

同时，审计师还需要对企业的财务报表进行分析和比对，以发现可能存在的错误和异常。

报告程序是指审计师根据审计结果，撰写审计报告并向利益相关方提供意见和建议。

审计报告应包括审计师对企业财务报表真实性和合法性的评价，以及对企业内部控制和风险管理的建议。

三、案例分析和实践为了更好地理解和应用审计学知识，学生可以进行案例分析和实践操作。

通过分析实际企业的财务报表和内部控制制度，学生可以了解企业的经营状况和财务风险，并提出相应的审计建议。

《审计学》期末复习资料一、判断题1、对于被审计单位应披露而未披露的重大事项，注册会计师应出具带强调事项段的审计报告。

（）2、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。

（）3、注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。

（）4、审计企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。

（）5、公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。

（）。

6、审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。

（）7、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。

（）8、查错防弊不是现代审计的目标。

（）9、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。

（）10、只要审计范围受到限制，注册会计师就应不能出具无保留意见的审计报告。

（对）11、审计业务约定书既可采用书面形式，也可采用口头形式。

（）12、了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。

（）13、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。

（）14、应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极函证。

（）15、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。

（）16、应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。

（）17、存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。

（）二、单项选择题1、审计对象可以概括为被审计单位的（）。

A、会计资料B、经济活动C、财务收支D、财务报表2、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。

A、完整性B、准确性C、计价D、发生3、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。

第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。

审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（ D ）。

A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中的（ B ）A．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中，可以采用否定式函证的有（ D ）A．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ D ）A．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ C ）A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当（ B ）A．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户，由客户转交会计师事务所7、下列各项目中，（ C ）违反了权利和义务认定。

A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关（ B ）A．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（ A ）A．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备，购入后采用平均年限法计提折旧，由于技术进步的原因，董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧。

管理当局已进行相关的处理及披露，则注册会计师应发表的审计意见为( A )。

审计基础复习题及答案撰写⼀篇关于审计基础复习题及答案的⽂章，旨在帮助读者巩固审计学的基础知识，提升应对考试的能⼒。

以下是⼀个结构化的示例，包括⼀些典型的审计基础复习题及其答案解析。

请注意，由于审计学内容⼴泛且深⼊，以下示例仅覆盖部分基础知识点，实际应⽤中应根据具体教材或考试⼤纲调整。

审计基础复习题及答案⼀、选择题1.审计的⽬标是什么？2. A.确保被审计单位财务报表的公允性3. B.提⾼被审计单位的盈利能⼒4. C.减少被审计单位的税务负担5. D.管理被审计单位的⽇常运营6.答案：A解析：审计的主要⽬标是通过对被审计单位财务报表和相关信息的检查，评估其是否按照适⽤的会计准则和法规公正、准确地反映了财务状况、经营成果和现⾦流量。

7.下列哪项不属于审计证据的类型？8. A.实物证据9. B.⼝头证据10. C.书⾯证据11. D.预测性财务信息12.答案：D解析：审计证据通常分为实物证据、书⾯证据、⼝头证据和环境证据等。

预测性财务信息属于管理层对未来事项的估计，不属于审计直接获取的证据类型。

13.审计⻛险由哪两部分组成？14. A.固有⻛险和控制⻛险15. B.检查⻛险和控制⻛险16. C.重⼤错报⻛险和检查⻛险17. D.固有⻛险、控制⻛险和检查⻛险18.答案：C解析：现代审计理论将审计⻛险模型表述为：审计⻛险=重⼤错报⻛险×检查⻛险。

其中，重⼤错报⻛险包括固有⻛险和控制⻛险，但在现代审计实践中，更强调对这两者的综合评估，即重⼤错报⻛险。

19.审计报告中，⽆保留意⻅意味着什么？20. A.财务报表存在重⼤错报21. B.财务报表在所有重⼤⽅⾯均按照适⽤的会计准则编制22. C.审计范围受限，⽆法发表意⻅23. D.财务报表存在除持续经营外的重要不确定性24.答案：B解析：⽆保留意⻅是审计师对被审计单位财务报表的最⾼评价，表明财务报表在所有重⼤⽅⾯均符合适⽤的会计准则和法规要求。

⼆、简答题5.简述审计证据的充分性和适当性。

《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。

（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。

3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。

目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。

1.审计产生的原因是D.受托责任关系2.审计所依据的基础分类：账项基础审计制度基础审计风险导向审计3.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是D.经营失败必然会导致审计失败4.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失5.质量控制准则用来规范会计师事务所质量控制的准则,在规范体系中，核心的是业务准则6.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（A ）。

A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约7..注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证8.中国注册会计师鉴证业务涉及的三方关系人中，不包括 D.业务委托方9.接受委托，签订业务约定书——在计划阶段10.审计计划:是审计人员为了达到预期的审计目的，在具体实施审计流程之前编制的工作计划，它是审计人员在审计实施阶段的工作指南11.了解被审计单位及其环境的目的是C.为了识别和评估财务报表重大错报风险12.控制测试的时间:期中的后期13.控制测试的程序包括A.询问 C.检查和观察 D.重新执行14.下列关于审计程序的说法中，不正确的是C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础两个层次的重大错报风险认定层：某些重大错报风险可能与特定的某类交易，账户余额，列报的认定相关报表层：某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定15..函证是审计实务中应用较为广泛的审计技术，而且可以用较低的成本获取可靠的审计证据16.分析程序是审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价17.审计报告中的强调事项段应放在意见段之后18.函证银行存款的方式：积极式（肯定式）19.应收账款主要审计认定：存在权利和义务计价准确性20.应收账款的函证是应收账款审计中具有决定性和最重要的一项审计程序21.应收账款函证的方式：肯定式，否定式肯定式：是指债权人向债务人发出询证函，要求债务人直接向审计人员证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式否定式：是指债权人向债务人发出询证函后，若所函证的款项相符时，就不必复函，只有在所函证的款项不符时，才要求债务人向审计人员复函22.主营业务收入截止期的审计目标：截止23.监盘的目标：控制测试和实质性测试24.下列对重要性含义的表述中，不恰当的是B．判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响25.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是C．甲公司提供的银行对账26.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策1.注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后，能真实准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。